2023年2月山东省电子税务局常见问题汇总（一）

山东政策君

1、我单位是一般纳税人，增值税及附加税费申报表附列资料（二）8a行“加计扣除农产品进项税额”栏是灰色的，无法填写怎么办？

增值税及附加税费申报表附列资料（二）8a行“加计扣除农产品进项税额”栏，填写的是纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额。属于购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的企业，此栏是灰色的不可填写。

试点范围企业申报时，请确认您单位是否存在有效的“农产品增值税进项税额扣除标准备案”，已存在的，进入增值税及附加税费申报时，系统有如下提示：

请根据农产品抵扣增值税进项税额试点要求，勾选并填写农产品核定扣除增值税进项税额计算表等报表。

2、我单位是一般纳税人，增值税及附加税费申报表填写数据后，保存时一直提示“《增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）》请选择[本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策]！”怎么办？

增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报日期上月末或设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次企业所得税汇算清缴申报前，在当前申报日期可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠，进入增值税一般纳税人申报模块时，系统有如下提示：

纳税人自行确认符合此项优惠政策的，在《增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）》中，“本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策”选择“是”，并选择“减征政策适用主体”类型。

然后点击“保存”报表即可。
3、山东省外纳税人，通过山东省电子税务局办理跨区域涉税事项报验未成功，再次申请时提示：您当前有未办结的“跨区域涉税事项报验登记”无法继续申请，怎么办？
遇到此类问题时，请经办人以自然人身份登录电子税务局，通过“我要查询—查询打印—事项进度管理”模块查看，如下图所示：

根据退回原因对申请信息做相应处理后，可再次提交办理。
4、我单位有一辆车，已通过保险公司代收代缴了2022年度的车船税，为什么在“开具税收完税证明（表格式）”模块，查不到2022年度税款信息？

被扣缴纳税人开具代收代缴车船税完税证明，请按以下方法操作：
进入“开具税收完税证明（表格式）”模块，根据温馨提示，点击该模块最下面的“税收完税证明（表格式）换开”链接，如下图所示：

进入“税收完税证明（表格式）换开”模块，选中“被扣缴纳税人”，填上“车辆（船舶）识别代号”，选择“税款所属期起止”（如选择起、止日期为2022年1月1日至2022年12月31日），点查询即可查到，再点明细中的“开具”按钮，即可开具税收完税证明，如下图：

5、我单位在土地增值税税源采集模块，选择申报“从事房地产开发的纳税人预缴适用”报表，新增税源时预征率显示3%，应该是2%，怎么办？

新增土地增值税税源时，报表中显示的预征率是根据税费种认定信息中的税率显示的。纳税人可以登录电子税务局，通过“我的信息－纳税人信息－税费种认定信息”模块，查询本单位土地增值税税费种认定中的“税率或单位税额”。

如您单位土地增值税税费种认定信息中目前仅认定有3%税率的征收子目，报表就仅显示此税率。如有其他适用的税率，请联系主管税务局维护税费种认定信息，调整新的适用税率后，再进行新增税源等操作。



  来源：国家税务总局山东省税务局
编发：国家税务总局枣庄市税务局办公室
审核：武广文
编校：张坤