税费优惠释暖意 经济发展迎“暖春”

广西政策君

2022年以来，面对复杂严峻的国内外形势和多重超预期因素冲击，党中央、国务院及时果断部署实施新的组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策措施和接续政策。作为落实系列税费支持政策“主攻手”，税务部门坚决按照党中央、国务院部署，逢山开路，遇水架桥，不折不扣推动政策“快准稳好”落地生根，全年新增减税降费及退税缓税缓费超过4.2万亿元，为助企纾困解难、保市场主体保就业、助力稳住宏观经济大盘、促进高质量发展发挥了关键作用。
减负担 增活力
市场主体焕生机
保市场主体是稳定宏观经济大盘的“先手棋”。国家税务总局公布的数据显示，2022年全国新增减税降费及退税缓税缓费超4.2万亿元。规模空前、力度超前的税费支持政策，直接为广大市场主体“输血”“活血”，帮市场主体渡难关、焕生机。
——输血，让企业活下去。
在广大市场主体中，小微企业数量庞大，直接关系就业和民生，在国民经济中扮演了重要角色。2022年实施的系列税费支持政策中，无论是大规模增值税留抵退税优先安排小微企业、小规模纳税人阶段性免征增值税，小微企业“六税两费”减免，还是小型微利企业减免企业所得税，制造业中小微企业延缓缴纳部分税费等，都将小微企业作为重点扶持对象。从政策实施效果来看，小微企业和个体工商户是税费支持政策的受益主体，新增减税降费及退税缓税缓费超1.7万亿元，占总规模比重约四成。大量资金“活水”的注入，增强了小微企业的生命力。
“关键时刻，收到了18万元退税款，解了燃眉之急。”重庆美沣秦安汽车驱动系统有限公司办税人员安爽爽表示，2022年公司正在加紧研发新的混动系统，由于成果还没出来，无法产生收益，现金流十分紧张。“作为一家小微企业，我们恨不得每分钱都掰成两半用。留抵退税好比‘及时雨’，帮我们度过了最难的日子。”安爽爽说。
“留抵退税就像一颗‘定心丸’，给企业提气鼓劲，让我们看到了希望，也增强了克服困难的动力。”北票爱康纺织印染有限公司负责人齐彦辉说，去年公司产品销量下滑，经营艰难，30多万元留抵退税款支撑企业等来了订单，迎来了转机。
“分企业规模看，小微企业和个体工商户是受益主体；分行业看，制造业以及受疫情影响较重的服务业受益明显，其中餐饮、零售、文化旅游、交通运输等服务业新增减税降费及退税缓税缓费超8700亿元，有力帮助市场主体渡过难关。”国家税务总局副局长王道树介绍。
国务院发展研究中心宏观经济研究部副部长冯俏彬表示，2022年的减税降费更加突出政策的精准性和针对性，主要瞄准中小微企业、个体工商户、制造业、科技企业等国民经济运行和产业链、供应链中的重点环节、薄弱环节，实施有针对性的政策扶持。
扶持精准有力，企业轻装前行。税务总局对10万户重点税源企业的调查显示，2022年企业每百元营业收入税费负担下降2.7%，其中受疫情影响较大的交通运输业、住宿餐饮业分别下降15.4%和14.2%，负担显著减轻。
——活血，让企业活得好。
税费“甘霖”的浇灌，让企业不仅能活下去，更能活得好。
对正处于飞速发展期的宁波永久磁业有限公司而言，稳定的资金流尤为重要。“稀土原材料价格上涨，加上新建厂房，去年企业资金压力非常大。”该公司董事长任荷芬说，“在税务部门的指导下，我们去年累计申请享受2100多万元的留抵退税，并迅速把这笔钱投入到了新建厂房及生产线上，预期2023年将形成年产表面涂覆产品500吨的生产能力，企业发展将迈上新台阶。”
“我们把3000余万元留抵退税资金用来建设新的生产线，聘用更多高精尖人才，购置相关研发设备，缩短研发周期，提升产品质量，进一步抢占国内外更大市场。”天津水泥工业设计研究院有限公司资产财务部部长何川说。
广西中亿玻璃有限公司财务人员叶女士说：“增值税留抵退税政策让企业‘躺’在账上的留抵税额‘活’了起来，大大缓解了企业的资金周转压力，生产经营现金流顺畅了，信心足了，干劲足了。”
放眼全国，税费支持政策的滋润，让很多企业焕发生机。“今年税费支持政策既着眼当下减轻市场主体负担，又立足长远‘放水养鱼’培植税源，为我国经济稳步复苏、持续向好注入更强动力，更体现了国家对民生的关怀。”北京国家会计学院学术委员会主任、财税政策与应用研究所所长李旭红表示。
“放水养鱼、水多鱼多”。税费政策红利的释放，进一步激活市场主体活力。数据显示，2022年，全国新办涉税市场主体1315万户。截至2022年末，全国涉税市场主体总量达到8407万户，较2021年末增长6.9%。
强支柱 添动能
质量发展稳步提升
数据显示，2022年，全国规模以上工业企业实现利润总额84038.5亿元，工业经济运行总体平稳，全国规模以上工业企业营业收入比上年增长5.9%。2022年以来，在包括系列税费支持政策在内的稳经济各项政策扶持下，我国经济经受住了多重超预期冲击因素的影响，展现出较强韧性和潜力，发展质量稳步提升。
——强支柱，大国制造稳步前进。
走进国家制造业“单项冠军”之一——南京高速齿轮制造有限公司厂区生产车间，机器马力全开，工人们紧张有序地忙碌着，生产线上一幅热火朝天的景象。
“企业飞速发展离不开税务部门的支持，税费支持政策已成为我们发展过程中的强大动力。”公司税务负责人表示，“2022年前三季度，企业享受高新技术企业税收优惠5818.23万元。资金就是底气，我们将放开手脚加大研发，用新型化、科技化、信息化、品质化的产品和服务，重新定义中国制造，护航企业海外发展。”
制造业是国民经济支柱产业，是经济高质量发展的关键行业，也是2022年税费支持政策的重点扶持对象。大规模增值税留抵退税政策、提高研发费用加计扣除比例政策、制造业缓税政策等税收优惠政策多向发力，助力了制造业平稳运行。数据显示，2022年制造业新增减税降费及退税缓税缓费近1.5万亿元，占比35%左右，是受益最明显的行业。
“缓税相当于国家给的短期无息贷款，有效释放了公司资金运转压力。”辽宁铁岭铁光仪器仪表有限责任公司负责人李君竖说，“2022年公司一共享受缓缴企业所得税117万元，缓缴增值税220万元，缓缴城建税及附加26万元。我们将充分利用这份红利，推动企业由‘制造’向‘智造’升级，为中国制造争光。”
活水入，根基固。在系列税费支持政策作用下，2022年，全国制造业重点税源企业每百元营业收入税费负担同比下降3.4%。增值税发票数据显示，2022年，全国制造业企业销售收入同比增长4.1%。特别是享受留抵退税政策的制造业企业购进金额同比增长8.2%，比没有享受留抵退税政策的制造业企业高4.5个百分点。
——增动能，企业创新步伐加快。
“前期研发花了大量资金，贷款进度又缓慢，可我们只差四支拱架焊接就能研制成功了。”涪特智能装备（重庆）有限公司负责人龚岗说，去年因为资金问题，研发一直断断续续。留抵退税政策实施后，公司第一时间申请退还了53万余元的留抵退税。“我们用退税款买了2台测试设备、10余吨生产材料，重新启动了停摆的研发项目，我们对新项目很有信心！”龚岗说。
如果说大规模增值税留抵退税是对符合条件企业普发“红包”，那么提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例就是为创新型企业追加的额外红利。
“我们已经享受留抵退税400余万元，研发费用加计扣除从75%提高到100%后又再次享受820余万元的企业所得税加计扣除。”江西省分宜驱动桥有限公司总经理张凤仪告诉记者，退税款一到手，该公司便追加1000万元进行转向驱动桥新产品的最后攻关。
强动能，发展快。增值税发票数据显示，2022年，全国高技术产业销售收入同比增长9.9%。特别是享受留抵退税的高技术产业企业销售收入同比增长11.5%，比没有享受留抵退税的高技术产业企业高2.1个百分点。
——添绿色，高质量发展之路越走越宽。
加快发展方式绿色转型，推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节。2022年，增值税留抵退税政策扩围至电力、热力、燃气及水生产和供应业以及生态保护和环境治理业等13个行业，撬动了企业绿色发展。
在广东省开平市翠山湖高新区，由国电投（江门）能源发展有限公司建设的分布式屋顶光伏项目，正源源不断输送“绿电”并入电网，为园区企业注入绿色动能。
“光伏产业作为资金密集型投资行业，投入成本高、回报周期长，容易受资金周转不足、融资困难等问题制约。留抵退税政策的实施让我们看到了新的发展契机。”国电投（江门）能源发展有限公司主要负责人林连东介绍，公司分别在去年4月、7月成功享受3300多万元留抵退税，保证了公司分布式屋顶光伏项目的如期投产。“我们每年可生产零碳绿色能源1500万千瓦时电量，每年减少碳排放约0.67万吨，减少二氧化硫排放44.98万吨，年节省4377.83吨标准煤。”他说。
地处豫、陕、晋黄河金三角地段的灵宝市函谷关镇，是黄河入“豫”的第一道“保护线”。灵宝鑫安固体废物处置有限责任公司作为该镇一家从事固体废物处置的企业，为保护“沿黄”土壤和水质安全增加了一道“生态堤坝”。2022年，该公司利用181万元的留抵退税款扩建了5000吨危废物暂存库，处理固体废物效能将提高20%左右。“在一系列税费支持政策的‘护航’下，我们一定能为保护黄河作出更大的贡献。”公司财务总监李艳杰说。
税添色，绿意浓。税费政策红利的释放，为我国经济绿色转型赋能添力。
促协调 助振兴
有力支持国家发展战略
实施区域协调发展战略、乡村振兴战略、开放战略……近年来，我国实施一系列重大发展战略，有力推动高质量发展。2022年系列税费支持政策的实施，为推动我国重大发展战略落地提供了助力。
——助力加快区域协调发展步伐。
实施区域协调发展战略，对增强区域发展协同性、拓展区域发展新空间、推动共同富裕具有重大意义。在区域协调发展过程中，“税收力量”迸发出“活力因子”，加快区域协调发展步伐。
在长三角，亚士创能科技（上海）股份有限公司收到了一笔金额不小的退税“红包”，150余万元的留抵退税款让公司财务经理钱喜红喜出望外。他告诉记者，面对原材料价格大幅上涨等不利因素影响，企业资金周转困难。“多亏国家出台系列税费支持政策，加快企业长三角产业布局，我们在安徽滁州的工厂已经成长为公司的综合智能制造基地范本，重点打造的‘跨界之作’滁州防水材料工厂也在加快推进之中。”钱喜红说。
在税惠政策支持下，越来越多企业像亚士创能科技公司一样，加快了跨区域布局发展的脚步。
在京津冀，税务部门积极落实税费支持政策，研究制定服务后奥运经济方案，助力奥运场馆利用、支持冰雪产业等后奥运经济高质量发展。
在粤港澳大湾区，个人所得税、企业所得税优惠等一系列政策落地落实，助力当地汽车制造业、生物医药、海洋经济等产业集群高质量发展，芯片和集成电路产业、战略性新兴产业和未来产业、先进制造业等领域在2025年预计总规模可达2万亿元。
——推动乡村振兴再添一把力。
“春茶一公斤25元，雨水茶一公斤5元，总的算起来仅茶叶一年就有两万多元收入。”望着茶园里长势喜人的茶树，茶农李利岩算起新一年的“丰收账”。在云南红河县三村乡，片片茶叶奏响了乡村振兴“富民曲”。
红河某茶业有限公司是当地茶叶产业的龙头企业，公司聚力打造“市场+公司+农户”的“绿色航母”，护航茶香飘出大山深处。在该公司副董事长王素英看来，茶叶产业的繁荣和村民的富裕富足，离不开税务部门的暖心服务。“感谢‘税惠联络员’第一时间送上的‘政策礼包’，仅2022年我们就享受了近40万元的税费减免，我们将这笔资金用于收购村民茶叶，进一步扩大产能。”
全面建设社会主义现代化国家，最艰巨最繁重的任务仍然在农村。2022年，系列税费支持政策的实施，为全面推动乡村振兴再添一把力。
山东寿光蔬菜种业集团有限公司近年来一直将目光聚焦在种业科技创新上，不断加大种业“冲卡破阵”力度，重点攻克品质改良和种质创新等技术难点，致力提高国产蔬菜品种自主研发水平。
“去年受疫情影响，企业在运输、仓储等方面投入较大，税务部门迅速组织助农惠农服务团队上门辅导，及时将适用政策送到企业手中。”山东寿光蔬菜种业集团有限公司财务总监马春凤说，去年企业享受研发费用加计扣除优惠金额455万元，享受增值税留抵退税72万余元，为技术攻关、培育更多优良品种提供了有力支撑。
——服务“引进来”助力“走出去”。
去年6月，一笔1.21亿元的留抵退税资金直达科乐收农业机械（山东）有限责任公司企业账户，让公司总部德国克拉斯公司感到振奋。
克拉斯是一家专注农机研发制造一百余年的德国家族企业，在全球150多个国家有销售网络。“中国有广阔的农机装备市场，是我们在全球重要的投资地之一，我们非常看好中国公司的发展前景。这么大力度的增值税留抵退税政策，更加坚定了总部持续投资的信心，我们也计划将更多的产能投放到中国市场。”克拉斯公司首席财务官高力说。
大力度的税费支持政策吸引企业“走进来”，优质的出口退税服务助力企业“走出去”。2022年，税务总局等十部门联合推出了15项支持措施，进一步加大出口退税支持力度，为中国企业“走出去”提供强力支撑。
“出口退税提速加快了企业资金回流，公司有更充足的流动资金用于生产经营。”作为中国厨卫制造行业的龙头企业，万和电气空气源相关产品最近订单大幅增加，广东佛山万和新电气股份有限公司财务总监李越表示，2022年万和电气办理出口退税超过1亿元，退税资金的快速到账为公司挖掘空气源热泵产品潜力提供了充足的“动能”，推动企业走向更广阔的市场。
国际环境风高浪急，国内改革任务繁重。回望2022年，退税减税降费等系列税费支持政策持续释放红利，助推我国经济社会迈坎闯关，朝着高质量发展道路奋力前行。2023年，全国税务系统将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，按照中央经济工作会议和即将召开的全国两会部署，更好发挥和拓展提升税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动经济运行整体好转、实现质的有效提升和量的合理增长、服务中国式现代化贡献更多税务力量。