个人所得税学习手册（20230212更新）

Marylouyan

个人所得税学习手册

一、基础
个人所得税法及实施条例思维导图
2018-2023年个税文件汇集（20230209更新）
个人所得税重要文件分类汇集（20230211更新）
二、纳税人、税率、预扣率

• 个人所得税纳税人和纳税义务
  
  
• 个人所得税税目、预扣率、税率
  
  
• 思维导图：完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法
  
  
• 思维导图：国家税务总局公告2020年第19号（简便优化预扣预缴）
  
  
• 新个人所得税税率表及专项附加记忆表；（关联：一文搞定个人所得税的税率和预扣率、旧个人所得税税率表）
  
  

三、税收优惠

• 个人所得税优惠思维导图
  
• 导图来了！小微企业和个体工商户所得税优惠新政思维导图
  
  
• 个人所得税优惠文件汇集（20230124更新）
  
  

四、应纳税所得额、应纳税额
（一）应纳税所得额

• 个人所得税应纳税所得额
  
  
• 个人所得税公益捐赠扣除思维导图
  
  

（二）综合所得

• 2022年度个人所得税综合所得汇算清缴思维导图(20230212更新）
  
  
• 工资薪金所得
  
  
• 稿酬所得
  
  
• 劳务报酬所得
  
  
• 特许权使用费所得
  
  
• 专项附加扣除（20230212）
  
  
• 专项扣除 (20211204）
  
  
• 其他扣除（20221107）
  
  
• 个人养老保险金专题学习
  
  
• 年金的个人所得税处理思维导图
  
  
• 个税全年一次性奖金专题学习（20221122）
  
  
• 离职补偿个人所得税专题学习
  
  
• 综合所得计算案例
  
  
• 个人所得税一次性收入思维导图
  
  
• 股权激励个人所得税思维导图；
  
  
• 限制性股票的税会处理
  
  
• 佣金的税会处理思维导图（20230212）
  
  
• 这份合同是稿酬、劳务报酬还是特许权使用费？
  

（三）经营所得

• 经营所得思维导图
  
  
• 独资、合伙企业个人所得税专题学习
  
  
• 含导图：案例解析个人独资企业和合伙企业的易混税目（20221031）
  
• 案例学习合伙企业持股平台股权转让相关知识
  
• 合伙企业的9个热点问题
  
  
• 个体工商户专属税费优惠政策集锦
  
  
• 例解个体工商户的定期定额征收
  
  
• 个体工商户税费优惠梳理
  
  
• 个体户个人所得税专题学习
  
  
• 个人所得税核定征收思维导图
  
  
• 旧版:个人所得税核定征收专题学习
  
  
• 财税〔2019〕8号(创投企业个人合伙人所得税）学习笔记
  
  
• 年收入50万交多少个人所得税？多层合伙如何纳税等两问
  
  
• 律师个人所得税文件集
  
• 律师事务所个人所得税思维导图
  
  

（四）利息股息红利所得
利息、股息、红利所得（20221204）
资本公积、留存收益转增资本要交税吗
吉比特公司“清仓式”分红背后的涉税知识
（五）财产租赁所得
财产租赁所得（20220808）
个人所得税财产租赁所得计算案例集锦
专题导图：个人出租房屋要交哪些税？
（六）财产转让所得

• 财产转让个人所得税思维导图
  
  
• 个人将车辆过户到公司名下要交哪些税？
  
  
• 个人以现有的机器设备投资如何缴纳个人所得税
  
• 个人转让股权（票）思维导图
  
• 导图+案例解析：个人收购股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题
  
• 增资扩股的税务处理
  
• 转让限售股的涉税处理
  
• 个人转让股权的6个常见风险点
  
• 0元股权转让涉税问答及风险提示
  
  
• 思维导图：个人转让住房要交哪些税
  
  
• 支持住房换购个人所得税优惠思维导图
  
  
• 个人转让商铺、车位要交哪些税？
  
  
• 实例解析：自然人转让车库（位）要交哪些税
  
  
• 个人用土地对外投资要交哪些税
  
  

（七）偶然所得

• 偶然所得 （20220701）
  
  
• 送礼不交个税的几种情形
  
  
• 春节送礼的税会处理
  
  
• 五个案例详解中秋送礼的税会处理
  
  
• 粽子的税会处理思维导图
  
  
• 一文读懂有关礼品的税会处理
  
  
• 积分送礼的税会处理
  
  

五、非居民、境外抵免、特别纳税调整

• 境外税额抵免
  
  
• 个人所得税非居民个人案例
  
  
• 例解无住所高管个人所得税计算
  
  
• 境外所得个税新政解析视频及学习笔记
  
  
• 特别纳税调整
  
  

六、纳税申报

• 全员全额扣缴申报
  
  
• 个人自行申报
  
  
• 图解：个人所得税汇算清缴退税
  
  
• 个人所得税可分期、延期缴纳的情况有哪些？
  
  
• 最新个人所得税纳税申报表思维导图（20230207）
  
  

七、综合、实务

• 一图读懂个税代征平台的兴起与税务风险防范
  
  
• 直播带货涉税专题
  
  
• 灵活用工专题学习（20220113更新）
  
  
• 直播带货涉及的个人所得税税目
  
• 个税手续费返还的税会处理
  
• 例解企业为个人承担税款的个人所得税处理
  

八、解读、指引

• 有关个人所得税改革总局网站答疑汇集（2018年8月31日-9月30日）
  
  
• 回答三部法律的提问（全国人大常委会办公厅新闻发布会文字实录）（18年9月1日）
  
  
• 个税6项专项附加扣除纳税人常见疑问50答（18年12月25日）
  
• 吹风会专项附加扣除8问（18年12月25日）
  
• 专项附加扣除电子模板 填写常见问题（18年12月26日）
  
• 总局在线访谈：落实个税专项附加扣除政策 让纳税人及时尽享改革红利（第一期）（18年12月26日）
  
• 案例解答新个税法后扣缴义务人如何计算预扣预缴（累计预扣法）或代扣代缴税款（18年12月27日）
  
• 司法部、财政部、国家税务总局负责人就个人所得税法实施条例修订答记者问（18年12月29日）
  
  
• 个税专项附加扣除的三焦点、五问答（18年12月29日）
  
• 个人所得税专项附加扣除操作指引（19年1月7日）
  
• 国家税务总局落实个税专项附加扣除政策 让纳税人及时尽享改革红利（第二期）（19年1月10日）
  
• “自然人税收管理系统”常见问题80问（含客户端和远程端）（19年1月11日）
  
• 个税6项专项附加扣除分类问答全集（19年1月11日）
  
• 个人所得税扣缴申报指引（19年1月12日）
  
• 个人所得税专项附加扣除信息采集纸质版（19年1月12日）
  
• 个人所得税专项附加扣除采集表（电子模板）填写样例说明（19年1月12日）
  
• 12366个人所得税专项附加扣除问答（19年1月17日）
  
• 个人所得税专项附加扣除200问（19年1月19日）
  
• 总局12366北京纳税服务中心负责人就新个人所得税法实施首期申报有关问题答记者问（19年2月1日）
  
  
• 国家税务总局12366北京纳税服务中心负责人就个人所得税纳税记录有关问题答记者问（19年2月19日）
  
  
• 财政部税政司 税务总局所得税司 税务总局国际税务司负责人就个人所得税183天居住时间判定标准答记者问（19年3月16日）
  
• 关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策问题的解答（19年4月12日）
  
• 无住所个人（不含高管人员）取得工资薪金所得，如何划分境内所得和境外所得？（19年4月15日）
  
• 国家发展改革委和税务总局联合印发通知加强个人所得税纳税信用建设（附答问8月30日）
  
• 住房租金专项附加扣除18个热门问题，统一答复！
  
• 国家税务总局：股权激励等10个个人所得税热点难点问题（19年9月3日）
  
• 国家税务总局12366：近期15个个人所得税热点问题（19年11月）
  
• 国务院常务会议听取个人所得税改革情况汇报 确定有关税收优惠政策减轻纳税人负担（19年11月20日）
  
• 明年如何继续享受个税专项附加扣除？七大重要提醒来了！（19年12月11日）
  
  
• 减税降费一年间，这些惠民政策请收好（19年12月13日）
  
  
• 专项附加扣除信息填报易错“九提醒” （19年12月14日）
  
  
• 2020年度继续享受专项附加扣除操作指引（自然人税收管理系统扣缴客户端）（19年12月14日）
  
  
• 2020年度继续享受专项附加扣除操作指引 （自然人税收管理系统手机APP/网页版）（19年12月14日）
  
  
• 国家税务总局：图解2019年个税综合所得年度汇算办理要点
  
  
• 含导图：国务院常务会议推出支持个体工商户复工复业的税费政策等
  
  
• 百问百答：个人所得税综合所得年度汇算政策
  
  
• 常见问题：2019 年度个人所得税综合所得年度汇算
  
  
• 办税指引：2019年度个人所得税综合所得年度汇算
  
  
• 个人自行申报手机APP端操作指引（个税综合所得年度汇算申报）
  
  
• 手机APP版快速操作指引（个税综合所得年度汇算申报）
  
  
• 个人自行申报网页WEB端操作指引（个税综合所得年度汇算申报）
  
  
• 扣缴义务人代办网页WEB端操作指引（个税综合所得年度汇算申报）
  
  
• 注意了！这两类纳税人不需要年度汇算
  
  
• 亲，办理个税年度汇算，您有三种方式可选择
  
  
• 申报办理年度汇算，如何选择税务机关？
  
  
• 2019年有公益捐赠支出，办理个税年度汇算时可扣除
  
  
• 总局：最新个税综合所得汇算清缴16问
  
  
• 国家职业资格目录（2019年修订版）
  
• 人力资源社会保障部关于发布劳动合同示范文本的说明
  
• 国家税务总局：2020年第8~10号公告热点问答
  
  
• 2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引
  
  
• 个人所得税综合所得年度汇算政策百问百答
  
  
• 2019年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题集锦
  
  
• 个人所得税综合所得年度汇算申报快速操作指引（手机APP版）
  
  
• 个人所得税综合所得年度汇算申报操作指引（个人自行申报网页WEB端）
  
  
• 2019年度个人所得税综合所得年度汇算申报操作指引（个人自行申报手机APP端）
  
  
• 2019年度个人所得税综合所得年度汇算申报操作指引（扣缴义务人代办网页WEB端）
  
  
• 委托代理申报网页Web端操作指引（个税综合所得年度汇算申报）
  
  
• 国家税务总局所得税司：认识、做好个人所得税综合所得年度汇算
  
  
• 海南自贸港高端紧缺人才个税优惠条件
  
  
• 总局12366：个人所得税常见问答
  
  
• 总局对平台经济若干涉税问题的答复
  
  
• 总局：2020年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引
  
  
• 总局：2020年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题
  
  
• 总局：个人所得税综合所得年度汇算政策百问百答
  
  
• 2020年个人所得税综合所得年度汇算热点问题TOP10
  
  
• 举例说明：个体工商户减免税额怎么计算？
  
  
• 总局所得税司：小型微利企业和个体工商户所得税优惠政策
  
  
• 减轻家庭生育养育负担的税收支持政策
  
  
• 减税降费政策操作指南：个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策
  
  
• 小微企业、个体工商户税费优惠政策指引
  
  
• “三孩”政策配套措施发布！研究推动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个税专项附加扣除
  
  
• 国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策
  
  
• 人力资源社会保障部公布2021年版《国家职业资格目录》
  
  
• 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除问答口径
  
  
• 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除办税问答
  
  
• 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除怎么扣？一组图带你了解
  
  
• 个税专项附加扣除增加到7项了！一张长图告诉你相关政策要点
  
  
• 一篇文章看明白：什么是个税年度汇算？为什么要办理个税年度汇算？
  
  
• 2021个税年度汇算不扎堆，预约办理更方便！
  
  
• @纳税人：2021个税年度汇算即将开始，看看你需不需要办理年度汇算
  
  
• 2021个税年度汇算：三种办理方式可选择
  
  
• 三步走！教您在个税APP上预约办理2021个税年度汇算
  
  
• 了解一下！这些优化服务措施帮您更好办理2021年度个税汇算
  
  
• 举例说明：纳税人应该向哪个税务机关申报办理2021个税年度汇算？
  
  
• 2021年度个人所得税综合所得年度汇算政策百问百答
  
  
• 2021年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题
  
  
• 2021个税年度汇算11问，帮你轻松搞定系统操作！
  
  
• 2021年度个税汇算预约办税操作流程及问答
  
  
• 税务总局所得税司：个人所得税年度汇算服务引导与风险提示九案例
  
  
• 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除问答口径
  
  
• 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除办税问答
  
  
• 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除怎么扣？一组图带你了解
  
  
• 个税专项附加扣除增加到7项了！一张长图告诉你相关政策要点
  
  
• 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策操作指南
  
  
• 横琴粤澳合作区连续17答！企税、个税政策一次全了解
  
  
• 收好这张图！享受个人养老金税收优惠政策三步走；享受个人养老金税收优惠政策“三步走”
  
  
• 所得税司：《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》解读
  
  
• 中国税制结构再优化!个税等主要税种改革方向更清晰
  
  
• 《促进个体工商户发展条例》逐条详细解读版！
  
  
• 国新办举行《促进个体工商户发展条例》国务院政策例行吹风会
  
  
• 税局官网公开发布的14起个人所得税查处案件（20221121更新）
  
  

九、财税好文
财税好文章 （个人所得税20230120）
待整理：
对赌协议补偿，税务如何处理？请看各地税局观点！
个人所得税经营所得汇算清缴攻略
个人股东分红，并非一定要扣个税
转发给员工：2022年度个税汇算清缴扣除项目（最新版）
个税汇算So Easy丨2022个税年度汇算办理要点
给个人股东分红，不需要扣缴个税的4种情形
《小颖言税：全税种思维导图》纸质书，政策截至2022年9月30日，如有购买需求，可通过以下二维码进入中国财政经济出版社官方微店（如需发票，购买时请给微店留言）。