蓝姐说税丨与税同行 开学第一课（2023年第2期）

广西政策君

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新学期开始了，今天，让我们和大家一起开启税收的“开学第一课”。
在日常生活中，我们处处都能感受到税收带来的便利，漂亮的公园、宽阔的大道，美丽的校舍，各种大型的公共设施等都是税收的功劳。
在衣食住行上，我们买的衣服所付的价款中就包含着税。我们的油、米、酱、醋、茶等在购买时也含着税。我们购买的住房，在房价中也包含着税。我们出行乘坐各种交通工具，买票时就包含有税。即使是咱们的私家车，加油时也同样要缴税。

什么是税收
那什么是税收呢。税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
税收的来和去
税收来源于社会剩余产品，是社会剩余产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳的。当然这个纳税人的范围是很广泛的，可以是企业也可以是普通的自然人。因此说，税收最终来源于我们每个人，大家都在为国家税收收入作着贡献。
税收是国家为了社会公共需要而征收的，我国税收的本质就是“取之于民，用之于民”，主要体现在：
一是发展国防事业，保障国家安全。国家的安宁，民族的尊严，离不开强大的国防，而国防建设需要雄厚的财力作支撑。
二是支持内政外交，服务政府运转。政府犹如一部庞大的机器，无论内政还是外交都在其中，而税收就是维持这部机器正常运转的“汽油、柴油、润滑油”。
三是投资基础设施，强化公共服务。当我们身处美丽的城市，漫步宽敞的马路，饮用甘甜的自来水，享受温馨的生活时，要知道这一切都离不开税收。
四是着力改善民生，保障公民福利。一句话来说就是，做到学有所教，劳有所得，病有所医，老有所养，住有所居。
除此以外，税收还起到平衡收入分配减少贫富差距促进公平的作用。
税收的特征
税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。
强制性是指国家征税以法律的形式加以规定并依法征收。强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税收违法行为，国家可以依法进行处罚。
无偿性是指通过征税，社会团体和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面；一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。
固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计税办法和纳税期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。
税种及分类
我国现行税种主要分为五类，分别为货物和劳务税、所得税、财产税、资源环境税和行为税。
货物和劳务税包括增值税、消费税、关税、船舶吨税。其中增值税是对货物和服务在流转过程中产生的增值额征税。从开征以来，增值税在我国经济生活中占据着举足轻重的地位。如2019年国内增值税收入占全部税收收入的比重达到近40%，是我国最主要的税种之一。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道税。消费税可以对产业结构和居民消费结构实现有效的调整，促使保护环境、促进资源节约使用。它还可以引导健康消费，促使人们改正不良习惯。
所得税包括企业所得税和个人所得税，是以企业与个人的所得和收益为征税对象的一种税。所得税对所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征，能够有效的缩小社会贫富差距，促进社会公平。比如个人所得税可以有效的缓解社会分配的不公。
财产税，是指以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种体系，包括房产税、契税、车船税、城镇土地使用税。比如出租房屋也是要缴房产税的。
资源环境税是国家为保护资源和生态环境，实现可持续发展，而对部分开发利用资源的单位和个人征收的一类税，主要包括资源税、环境保护税、耕地占用税。
行为税是针对特定行为征收的税，包括印花税、车辆购置税、烟叶税、土地增值税、城市维护建设税。
税收的职能和作用
随着社会经济的不断发展变化，税收的职能作用也在不断扩大，现在税收主要有财政收入、经济调节、社会分配的职能，主要体现在：
一是税收是财政收入的主要来源。是最主要、最有效、最可靠的，我国的税收占国家财政收入的90%以上。
二是税收是调节经济运行的重要手段。国家可以通过税收法律、法规政策确定征与不征、征多征少，并以此调控经济总量调整产业结构和产品结构，调节地区行业差距，引导社会资源的有效配置。
三是税收是调节社会分配的重要工具。比如通过开征个人所得税就可以较为合理地调节个人收入，收入多的多缴，收入少的少缴。这样就能在一定程度上缩小贫富差距，缓解社会分配不公，促进社会公平与和谐。
当前，在我国，税务机关主要负责增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等16个税种的征收。海关部门负责关税和船舶吨税的征收，同时负责代征进口环节的增值税和消费税。
我国《宪法》第五十六条规定：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。现代国家公民意识的一个重要标准就是法律意识，对税法的遵从度是一个国家文明程度和国民素质高低的反映。
人人可以买得起一辆汽车，但是无法构筑四通八达的交通网；可以在家里安装华丽的吊灯，但无法照亮整个城市；可以用防盗网来抵挡小偷，却无法保障整个国家的安全。从国家管理到社会生活的许多领域，个人是无法担负的。税收连着你我他，我们不仅要学税法、知税法，还要积极参与宣传税法，增强纳税的荣誉感和税法的遵从度，营造依法诚信纳税的良好社会氛围。让我们共同为国家的税收事业作出贡献！