《国际税收》2023年第2期精彩内容预告

时代税客

本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2023年第2期的文章，欢迎读者持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告。
01
建设适应中国式现代化要求、促进高质量发展的现代财税制度
时红秀 王薇
内容提要：党的二十大报告提出健全现代预算制度、优化税制结构和完善财政转移支付体系等改革部署，标志着我国现代财税制度建设迈上新征程。本文从问题导向和目标导向出发，分别总结了我国预算制度、税收制度及政府间财政关系三方面改革的进展，并对未来深化改革的重点内容和趋势进行展望。健全现代预算制度重在全面规范、节约高效和功能拓展；优化税制结构重在提高直接税比重和提高治理能力；完善财政转移支付则是在大国治理现代化的探索取得阶段性成就的基础上，致力于政府间财力格局的再平衡。
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02
税法促进发展职能与中国式现代化建设
熊伟 高苑丽
  内容提要：党的二十大报告指出，以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。目前，我国经济社会发展不平衡不充分问题仍然比较突出，亟须在推进中国式现代化进程中加以克服。税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用，税法建设应以问题为导向，着眼于经济社会发展之大局。目前，学术界主要以财政收入筹集为中心建构税法理论，对税法的调控作用尤其是促进发展职能重视不够，难以解决在新发展阶段中面临的突出问题。鉴于此，我国税收法治建设应融入新发展理念，充分发挥税法的促进发展职能，重视税法在推动高质量发展、促进社会公平正义、建设生态文明方面的作用，在法治框架下实现人的全面发展。
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03
以构建全国统一大市场为导向深化税制改革的思考
蒋震
内容提要：深入贯彻落实党的二十大精神，应以构建全国统一大市场作为深化税制改革的核心导向和战略方向，更加全面系统理解构建全国统一大市场对深化税制改革的各项新要求，从优化税制结构、调整税源结构、协调区域税收结构、推动税制创新等方面推动深化改革，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。具体政策选择包括：提高个人所得税占比，对制造业和服务业实行二元的增值税和企业所得税间平衡税制，继续扩大消费征税范围、提升税收收入贡献度，推动优化区域税收结构，充分探讨数字经济税制创新的可能性。
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04
全球税收发展十年回顾与展望
孙红梅 梁若莲
内容提要：过去十年，百年变局与世纪疫情加速演进，世界秩序和国际格局发生深刻变化。在此背景下，全球税收治理也经历了不断解构、调整、重塑和完善的过程，税收日益成为全球经济治理的重要手段。本文从全球、区域和国家三个层面回顾了过去十年全球发生的重大税收事件并进行总结与展望，为把脉未来国际税收发展“大势”提供参考。
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05
增强税收管理部门应对新旧挑战的能力
马塞洛·埃斯特沃 塔蒂亚娜·法尔科 著
陈新 译
内容提要：税收管理部门的能力建设是应对新经营模式所带来新挑战的关键。本文聚焦数字经济、加密货币税收和环境税收等三个方面的问题，重点分析了这些新问题将给各管辖区（尤其是“一带一路”管辖区）税收管理部门带来的挑战与机遇，并认为这三个方面都要求进一步加强税收征管能力。与此同时，在国际税收管理与合作中，“传统”问题依然存在，因此应当加快数字化转型步伐，以便创造和谐的税收环境。
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06
加强税收征管能力建设
帕斯卡·圣塔曼 著
梁若莲 译

内容提要：近年来，经济合作与发展组织（OECD）聚焦税务部门所面临的两项严峻挑战，即经济数字化“双支柱”征税方案的实施和税务部门自身的税收征管数字化转型，开展了一系列能力建设项目。在“双支柱”方案方面，OECD在三个阶段为各国税务部门提供支持：完成最终规则制定、将规则转化为国内法或协定、执行规则；在税收征管数字化转型方面，OECD制定并实施了一系列措施，包括发布“数字化转型成熟度模型”、制定新的“税收技术措施清单”、发布《支持发展中国家税务部门数字化》报告等。本文还归纳了税务部门及其合作方在能力建设方面的一些重要经验，以应对当前的机遇与挑战。
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07
全球税收治理中的多边法律工具创新：基于《BEPS多边公约》视角的分析
李娜
内容提要：《BEPS多边公约》是国际税法领域第一个工具型多边公约。本文描述了该公约的创制过程，分析了其机制的创新性和局限性。本文认为，该公约创制中所遭遇的价值选择困境和所进行的机制创新十分具有代表性，其中的经验教训可作为今后全球税收治理中继续创制新法律工具的借鉴和参考。本文还提出了若干改进建议，以回应实践中全球税收治理项目的法律工具需求，并为理论界研究国际造法问题提供不同的视角和方法。
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●张少峰：浅议全球最低税改革对我国能源企业集团的影响及应对
●王进猛 吴小强：税率调整对外资企业跨国关联交易的影响研究——基于2008年企业所得税改革的准自然实验分析
●田川 刘仁娜：后BEPS时代相互协商程序运行成效分析
●朱为群 宋珊珊：欧盟“一站式纳税申报”制度中的税额确定机制探析
●徐秀军：全球经济复苏形势与前景展望
●冯守东 王爱清：数字经济国际税改研究国内文献综述
●朱青 白雪苑：OECD“双支柱”国际税改方案的最新进展
●高培勇：夯实“两个规范”的税收征管基础
●岳希明 胡一凡：规范财富积累机制：现状、途径与对策
●张志勇 靳东升 田志伟：共同富裕目标下优化个人所得税再分配效应的思考
●国家税务总局扬州市税务局国际税收协定研究课题组：非居民企业机构、场所税收征管质效提升探析
●张霞 许生：全国统一大市场中竞争政策与财税政策协调关系研究
●张栋 张琳：第三支柱个人养老金财税激励制度设计：基于国际经验的中国路径
●刘磊 张云华 崔希：“一带一路”共建背景下国际税收治理体系建设研究
●郭洪源：以一流税收营商环境助力高水平对外开放：基于青岛实践的思考
●董涛：推进大连税收营商环境持续优化 助力构建高水平对外开放新格局
●丁习文：税收助力新时代贵州高质量发展的实践与思考


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