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再次明确!超经营范围可以开票!但这样操作隐藏巨大风险 ...
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再次明确!超经营范围可以开票!但这样操作隐藏巨大风险!
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李威03
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经常有小伙伴问:“超经营范围可以开票吗”?因为超经营范围开票,申报时候经常会弹出下面这个提示,导致无法申报。
今天一次性给大家讲清楚~
超经营范围到底能不能开票?
首先,先给大家吃个定心丸:
超经营范围可以开票!
其实早在2016年5月6日国家税务总局政策解答政策组发言材料中总局就给过回复:
“9.一般纳税人发生超出税务登记范围业务,是自开发票还是由税务机关代开发票?
答:一般纳税人一律自开增值税发票。”
这次,总局又再次明确超经营范围可以开票,详见下图:
发票开具内容就是要符合真实业务,如果实际提供了某项应税行为,除国家有明令禁止销售的外,即使超过营业执照范围,也应该如实开票纳税,营业执照的范围并不构成对是否开票是否纳税的这一本质问题的阻碍。
一些省市税务机关也就此问题给予回复,详见下表:
但实务中确实一些朋友们在开票时或申报时确实遇到了限制。如开票时系统出现下方提示:
有的朋友是发票开具正常,但是在申报时出现问题,系统出现下方提示:
遇到这些情况不要着急,并不是不允许超经营范围开票,只是需要与主管税务机关沟通税种认定的事项。
建议:
1.企业临时发生一些超经营范围的业务,首先咨询一下主管税务机关有没有明确的处理流程,如果没有,可以直接自行开具发票申报纳税。其次,如果发现上述图中事项,及时去税务机关增加品名或进行税种认定。
2.企业某项业务如果是长期超经营范围的,应当先去市场监督管理部门增加经营范围,再考虑税务处理流程。
超经营范围开票别乱来!
操作不当,风险巨大!
超经营范围开票虽然合法,但是大家在实操中可能会遇到以下问题:
1、在开票系统内无法开具相应税率的发票
企业超经营范围自行开具发票时,可能会遇到开票系统内没有与经营业务相对应的税率。
比如某服务类企业销售废旧电脑,在开票系统内无法选择13%的税率,在这种情况下,企业需金税盘去税务局重新发行,将相关信息授权录入防伪税控设备。最终能否给企业发行可能还会看税局是否做了税种和品名的核定。
2、开出发票后纳税申报出现异常
就像开头小伙伴遇到的问题一样。一般情况下税务机关会给企业核定税种和征收品目,一些地方税务机关可能会对此设置和纳税申报的逻辑检查。
比如经营餐饮服务的小规模纳税人,税务局核定的增值税征收品目就是餐饮服务,未核定其他内容。
如果税务局设置了征收品目和申报表的勾稽检查,那么就算该企业自行开具了3%销售货物的发票,在申报时系统仍可能会提示申报异常,无法填表。
这种情况需要去税务局核定相关的税种和征收品目,然后申报就不会限制了。
3、税务稽查的风险
虽然没有明文规定禁止开具超经营范围的增值税发票,但是开具后也会一定程度上给企业带来税务风险。
因为现行的开票系统,需根据开票内容,选择商品名称、税务编号等,在发票中,购销双方以及商品名称都是很清楚、准确的。
当开票内容与企业主营业务相差较大时,极易引起税务局的注意,所以超出经营范围开票,是存在较大税务风险的。
因此,发生“超经营范围业务”,一定不要乱来,必须开具超经营范围增值税发票时,请务必保留好相关税务证据:如购销合同、账单等,以应对税务部门的检查。
经营范围任性写?
NO!并不是越多越好
在注册公司的过程中,很多人都把公司的经营范围写的满满的,不管现在经营的,还是以后会或者不会经营的,甚至一些不经营的许可项目,都堆砌在经营范围里面。
那经营范围是不是越多越好呢?
我们从客户和监管角度两个方面来看看这个问题。
1、从客户的角度上讲,客户总是想找一家术业有专攻的供应商,过多的经营范围让您的客户不知道公司到底是做什么的,从而产生皮包公司的感觉,过多的经营范围并不会给他们带来大公司的感觉。
2、从监管角度来看,过多的经营范围往往会伴随着更严格的监管,例如税务部门看到公司的经营范围过多时,脑海里会浮现开票走逃户的印象,特别是一些敏感的行业,非常容易引起税务部门警觉,而事实是可能您根本就不从事这项业务。
市场监管部门会不定期的对一些某段时间产生问题较多的行业进行抽查或者采取更严格监督管理手段,当您把这些实际不经营的经营范围写上去后,大大提高了中枪的概率。
提醒:
虽然具体经营范围没有限制,可以无限制的选择,但是也不是填得越多越好。过多的经营范围会涉及到的有些业务不能享受税收优惠且会影响税种及税率的核定。
经营范围不是注册时定死的,如果因经营需要,可以向工商部门申请变更经营范围,千万不要为了开票方便,而随意填写计划外的经营范围。
来源:本文由税来税往整理发布,素材来源:会计天下、钱哥税课堂。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥,请联系删除。
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