这些情形能不能抵扣？

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这些情形能不能抵扣？
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财税小伙伴都知道，一般情况下，增值税专用发票进项税额可以抵扣销项税额，那么，除了专用发票，其他情形是不是也可以抵扣？动动聪明的小脑袋瓜，一起来挑战~


第一题
从销售方取得的______上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
A
增值税专用发票
B
增值税普通发票
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解析：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。



第二题
纳税人租入_______、________，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
A
固定资产、不动产
B
资产、房屋
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解析：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
政策依据：《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）



第三题
购进农产品_____从销项税额中抵扣，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额。
A
可以
B
不可以
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解析：购进农产品进项税额准予从销项税额中抵扣，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价扣除率计算的进项税额。计算公式为：
进项税额=买价×扣除率
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）



第四题
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额______从销项税额中抵扣。
A
不得
B
允许
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解析：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）




第五题
纳税人购进_________，其进项税额_____从销项税额中抵扣。
A
国内旅客运输服务，允许
B
国外货物运输服务，不允许
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解析：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条规定：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。


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来源：北京开发区税务