全电发票专题学习（20230131更新）

Marylouyan

一、政策沿革
（一）中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，稳步实施发票电子化改革，要求2021年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。
（二）自2021年12月1日起，国家税务总局在广东省（不含深圳市）、内蒙古自治区和上海市开展了全面数字化的电子发票试点工作。
1.国家税务总局上海市税务局公告2021年第3号（全面数字化的电子发票试点》，自2021年12月1日起施行，自2022年5月23日起废止。
2.《国家税务总局广东省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2021年第3号），自2021年12月1日起施行，自2022年4月1日起废止。
3.《国家税务总局内蒙古自治区税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（公告〔2021〕10号），自2021年12月1日起施行，自2022年4月25日起废止。
（三）广东地区（不含深圳）自2022年4月1日起，内蒙古地区自4月25日起，上海市自5月23日起，在部分纳税人中进一步开展全面数字化的电子发票试点工作。依据：广东省税务局公告2022年第2号，内蒙古自治区税务局公告2022年第3号，国家税务总局上海市税务局公告2022年第1号。
自2022年5月10日起，四川省纳税人仅作为受票方，接收由内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市，下同）的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。依据：《四川省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（四川省税务局公告2022年第4号 ）
（四）自2022年6月21日起，上海市、广东省、内蒙古扩大了全面数字化的电子发票受票方范围，受票方范围在原基础上分批扩至全国。具体受票扩围时间以各省级税务机关试点公告为准。以上海为例：《上海市税务局关于扩大全面数字化的电子发票受票方范围的公告》（上海市税务局公告2022年第2号）。
1.自2022年6月21日起，浙江省、山东省（不含青岛市）、江苏省、深圳市、北京市，仅作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市）的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。以浙江省为例：《浙江省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（浙江省税务局公告2022年第1号）
2.自2022年7月18日起，湖南、陕西、安徽、江西、河南、重庆、福建、河北、湖北仅作为受票方接收由内蒙古、上海市、广东省（不含深圳市）的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。以湖南为例：湖南省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告（湖南省税务局公告2022年第3号 ）。
3.自2022年7月31日起，青岛、宁波、厦门仅作为受票方接收由内蒙古、上海市、广东省（不含深圳市）的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。以青岛为例：《青岛市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（青岛市税务局公告2022年第4号）
4.自2022年8月28日起，上海市、广东省、内蒙古的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票受票方范围已推广至全国。以吉林为例：《吉林省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（吉林省税务局公告2022年第3号）
（五）自2022年10月28日起，在四川省的部分纳税人中试点使用全电发票。依据：《国家税务总局四川省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》。
根据国家税务总局全电发票推广工作安排，通过电子发票服务平台开具发票的试点地区将分批扩至全国。
1.自2022年10月28日起，安徽省纳税人可接收四川省试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。依据：《国家税务总局安徽省税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》
2.自2022年11月7日起，上海市纳税人可接收四川省的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。依据：《上海市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（上海市税务局公告2022年第4号）
(六）自2022年11月30日起，在厦门市的部分纳税人中试点使用全电发票。依据：《厦门市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（厦门市税务局公告2022年第5号）。
自2022年11月30日起 ，福建省（不含厦门市，下同）纳税人可接收厦门市试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。依据：《福建省税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（福建省税务局公告2022年第9号）
（八）自2023年1月28日起，在青岛、陕西、重庆、大连的部分纳税人中试点使用全电发票，并可作为受票方接收由广东省（不含深圳市）、上海市、内蒙古自治区、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、陕西省的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。
（九）自2023年1月20日起，上海市新设立登记的纳税人纳入数字化电子发票开票试点范围。该市纳税人自纳入数字化电子发票开票试点之日起，不再领用增值税电子专用发票及增值税电子普通发票。依据：《上海市税务局关于全面数字化的电子发票开票试点全面扩围工作安排的通告》（国家税务总局上海市税务局通告2023年第1号）
二、全电发票样式和红字发票处理单
（一）全电发票样式
全电发票样式


相关文件：总局公告2019年第13号(稀土企业等汉字防伪项目企业开具增值税发票)

相关文件：总局公告2016年第70号（土增）、国家税务总局公告2016年第23号

相关文件：国家税务总局公告2019年第31号

相关文件：公告2015年第99号

相关文件：国家税务总局公告2016年第23号

相关文件：国家税务总局公告2016年第23号

相关文件：国家税务总局公告2015年第19号

相关文件：国家税务总局公告2014年第32号

相关文件：国家税务总局公告2016年第51号

相关文件：财税〔2017〕37号

详见：差额征税思维导图
（二）红字发票信息确认单

相关文章：红字发票开具新规集锦
三、财税好文

• 北京税务：全面数字化的电子发票常见问题即问即答（100问）
  
  
• 上海税务：全电发票实操热点问答，12366为您梳理~
  
  
• 安徽税务：全电发票操作指引
  
  
• 安徽税务：全面数字化的电子发票受票操作视频
  
  
• 江苏税务：全电发票受票辅导指引
  
  
• 江苏税务：全面数字化的电子发票热点问答
  
  
• 河北税务：全电发票受票辅导手册
  
  
• 深圳税务：关于全面数字化电子发票，常见问题解答汇总来啦！
  
  
• 新疆税务：“全电”发票与“纸电”发票的六大区别
  
  
• 台州税务：一图了解全电发票知多少
  
  
• 重庆税务：全电发票受票辅导手册
  
  
• 宣城税务：全电发票常见问题解答
  
  
• 崇明税务：【电子书】全电发票随身宝典
  
  
• 详解全电发票开具流程！
  
  
• 全电发票受票操作实务和全电发票开具、交付、查询、认证、冲红
  
  
• 全电发票全国铺开，这些发票问题不再纠结了
  
  
• 图说：一图掌握全电发票
  
  
• “全电发票”来了，增值税申报又有新变化
  
  

上一版：全电发票专题学习（2022年7月28日更新）
推荐：《小颖言税：全税种思维导图》（1版8次印刷，政策截至2022年9月30日）

本文由小颖言税整理，转载请注明来源。