最新组合式税费支持政策、解读及学习笔记（20230126更新）

Marylouyan

一、增值税
（一）政策原文

• 《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）
  
  
• 《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2022年第21号）
  
  
• 《国家税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第11号）
  
  
• 17部门发布关于搞活汽车流通 扩大汽车消费若干措施的通知（商消费发〔2022〕92号）
  
  
• 国家发展改革委等13部门印发《养老托育服务业纾困扶持若干政策措施》的通知（发改财金〔2022〕1356号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于民用飞机增值税适用政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第38号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第25号）
  
  
• 《关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第31号）
  
  
• 三部门明确交易型开放式基金纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后适用税收政策问题（财政部 税务总局 证监会公告2022年第24号）
  
  
• 《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
  
  
• 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）
  
  

（二）解读

• 国家税务总局货物和劳务税司刘运毛解读小规模纳税人免征增值税政策（含视频）
  
  
• 国家税务总局货物和劳务税司解读加计抵减等三项服务业支持政策（含视频）
  
  
• 国家税务总局货物和劳务税司发布：2022年增值税留抵退税新政策解读（含视频）
  
  
• 税务部门公开曝光骗取留抵退税典型案件（自动持续更新）
  
  
• 2022年留抵退税操作指南（7月29日更新）
  
  
• 稳外贸稳外资税收优惠汇集(含超链接）
  
  
• 重拳出击 狠打骗退 为留抵退税政策落准落稳保驾护航
  
  
• 六部门部署进一步加大打击骗取留抵退税力度 坚决不让留抵退税“红包”落入不法分子“腰包”
  
  
• 关于增值税期末留抵退税政策适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读
  
  
• 全国六部门联合打击留抵骗税和出口骗税工作交流推进会在京召开
  
  
• 2022这一年，这些办税缴费便利举措惠及纳税人
  
  
• 增值税留抵退税政策的实践与思考
  
  
• 国家税务总局货劳司：2023年新出台三项增值税政策即问即答
  
  
• 国家税务总局12366：2023年第1号公告热点问答
  
  
• 国家税务总局发布四起打击虚开骗税、骗取留抵退税案件
  
  
• 国常会：对养老托育中小微企业和个体工商户增值税留抵税额一次性退存量、按月退增量
  
  
• 中华人民共和国增值税法（草案）
  
  

（三）学习笔记

• 增值税及附加税费纳税申报表思维导图
  
  
• 扣减增值税一文全解
  
  
• 残疾人增值税即征即退的两个小案例
  
  
• 一文读懂嵌入式软件产品即征即退
  
  
• 增值税先征后退思维导图
  
  
• 农业税收优惠专题——增值税篇
  
  
• 财政补贴的增值税处理
  
  
• 增值税即征即退思维导图（20221108更新）
  
  
• 例解软件企业即征即退的增值税和企业所得税处理
  
  
• 增值税减免税会计处理思维导图
  
  
• 增值税免税优惠思维导图
  
  
• 增值税加计抵减思维导图（20230117更新）
  
  
• 增值税留抵退税思维导图（20220625更新）
  
  
• 出口货物、劳务服务退（免）税思维导图
  
  
• 增值税小规模纳税人免征增值税和小型微利企业企业所得税优惠政策沿革
  
  
• 小规模纳税人免征增值税优惠专题学习（20230118更新）
  
  

二、企业所得税
（一）政策原文

• 《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第12号）
  
  
• 《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）；
  
  
• 《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第5号）；
  
  
• 《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）
  
  
• 《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第10号）
  
  
• 《财政部税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕19 号）
  
  
• 财政部 税务总局 民政部公告2022年第40号（公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单）
  
  
• 《关于基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第 3 号）
  
  
• 《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》（发改产业〔2022〕273号）
  
  
• 国家发展改革委等部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知（发改财金〔2022〕271号）
  
  
• 《国家发展改革委等5个部门关于做好2022年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2022〕390号）
  
  
• 科技部火炬中心关于印发《科技型中小企业评价服务工作指引》的通知（国科火字〔2022〕67号）
  
  
• 《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）
  
  
• 《关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第32号）
  
  
• 《财政部、税务总局关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕40号）
  
  
• 三部门明确交易型开放式基金纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后适用税收政策问题（财政部 税务总局 证监会公告2022年第24号），相关文件：财税〔2015〕125号
  
  

（二）解读

• 国家税务总局所得税司解读中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除政策（含视频）
  
  
• 中小微企业设备器具所得税税前扣除政策操作指南
  
  
• 小型微利企业再减半征收企业所得税政策操作指南
  
  
• 《软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引汇编》电子书
  
  
• 软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引
  
  
• 科技型中小企业研发费用加计扣除政策指南
  
  
• 稳外贸稳外资税收政策指引
  
  
• 横琴粤澳合作区连续17答！企税、个税政策一次全了解
  
  
• 《平潭综合实验区企业所得税优惠目录（高技术产业、服务业、生态环保业、公共设施管理业）适用指引》
  
  
• 一文了解：如何享受固定资产加速折旧政策
  
  
• 研发费用加计扣除政策如何享受？这篇文章告诉你
  
  
• 高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策操作指南
  
  
• 其他企业研发费用加计扣除比例提高到100%政策操作指南
  
  
• 企业投入基础研究税收优惠政策操作指南
  
  
• 高新技术企业看过来！申报享受购置设备、器具税前扣除优惠这样办
  
  
• 所得税司：基础研究税收优惠政策执行要点解析
  
  
• 企业所得税申报事项目录（2022年11月版）
  
  
• 企业所得税汇算清缴，别忘记填报享受这些税收优惠
  
  

（三）学习笔记

• 小微企业所得税优惠专题学习
  
  
• 搬迁的税会处理一文全解
  
  
• 企业所得税税率思维导图（20230119更新）
  
  
• 企业所得税应纳税所得额思维导图
  
  
• 可享受加计扣除的企业所得税优惠有哪些
  
  
• 研发费加计扣除政策一文全解（2022年9月28日更新）
  
  
• 研发活动中形成产品、下脚料对外销售的税会处理
  
  
• 高新认定、研发加计、技术服务、软件和集成电路优惠学习手册
  
  
• 委托研发有关的11个问题
  
  
• 有关高新技术企业认定的22个问题
  
  
• 六个案例解析高新和科技型中小企业亏损弥补
  
• 高企认定须同时满足的8个条件（带语音解析）
  
  
• 高新技术企业所得税申报有关事项梳理
  
  
• 《高新认定、研发费加计扣除政策盘点与实务解析》
  
  
• 高新技术企业能够享受的税收优惠
  
  
• 高新技术企业认定若干实操要点
  
• 固定资产折旧专题学习（2022年10月23日更新）
  
  

三、个人所得税
（一）政策原文

• 《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）
  
  
• 《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）
  
  
• 《财政部、税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕3号）
  
  
• 关于进一步明确商业健康保险个人所得税优惠政策适用保险产品范围的通知》（财税〔2022〕21号）
  
  
• 三部门明确交易型开放式基金纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后适用税收政策问题（财政部 税务总局 证监会公告2022年第24号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕29 号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第25号）
  
  
• 《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第30号）
  
  
• 《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第21号）
  
  
• 《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号）
  
  
• 三部门明确交易型开放式基金纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后适用税收政策问题（财政部 税务总局 证监会公告2022年第24号），关联文件：财税〔2015〕125号、财政部公告2019年第93号
  
  
• 《财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第2号）
  
  

（二）解读

• 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策操作指南
  
  
• 3岁以下婴幼儿照护APP操作流程及政策解读
  
  
• 个人所得税专项附加扣除操作指引（2019年1月7日）
  
  
• 2020年度继续享受专项附加扣除操作指引（自然人税收管理系统扣缴客户端）（2019年12月14日）
  
  
• 2020年度继续享受专项附加扣除操作指引 （自然人税收管理系统手机APP/网页版）（2019年12月14日）
  
  
• 个人所得税专项附加扣除热点问答精选
  
  
• 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除问答口径
  
  
• 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除办税问答
  
  
• 国家税务总局发布五起个人所得税查处案件
  
  
• 横琴粤澳合作区连续17答！企税、个税政策一次全了解
  
  
• 收好这张图！享受个人养老金税收优惠政策三步走；享受个人养老金税收优惠政策“三步走”
  
  
• 所得税司：《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》解读
  
  
• 中国税制结构再优化!个税等主要税种改革方向更清晰
  
  

（二）学习笔记

• 个人所得税优惠思维导图
  
  
• 3岁以下婴幼儿照护APP操作流程及政策解读
  
  
• 最新个人所得税纳税申报表思维导图
  
  
• 个人所得税专项附加扣除思维导图
  
  
• 个人所得税优惠文件汇集（2022年3月30日更新）
  
  
• 个人所得税学习手册更新了
  
  
• 个税专项附加扣除填报有哪些常见错误？
  
  
• 6张表梳理个税专项附加扣除，快来对表学习吧~
  
  
• 个人所得税专项附加扣除申报风险提示和更正指引
  
  
• 跳槽后，个税专项附加扣除应如何操作？
  
  
• 个税全年一次性奖金专题学习（20221122更新）
  
  
• 个人所得税可分期、延期缴纳的情况有哪些？
  
  
• 个税手续费返还的税会处理
  
  
• 最新个人所得税纳税申报表思维导图
  
  
• 股权激励个人所得税思维导图
  
  
• 个人养老保险金专题学习
  
  
• 个人所得税优惠文件汇集（2022年11月29日更新）
  
  

四、其他税费、社保
（一）政策原文

• 《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第 10 号）
  
  
• 《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第20号）
  
  
• 《关于延续新能源汽车免征车辆购置税政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2022年第27号）
  
  
• 《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第六批）（国家税务总局 工业和信息化部公告2022年第18号）
  
  
• 《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》(国家税务总局 工业和信息化部公告2022年第23号)
  
  
• 《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）
  
  

（二）解读

• 国家税务总局财产和行为税司解读小微企业“六税两费”减免政策（含视频）
  
  
• 小微企业“六税两费”减免政策操作指南
  
  
• 特困行业阶段性缓缴企业社会保险费政策指南
  
  
• 支持新能源汽车消费 研究免征购置税政策延期问题
  
  
• 特困行业阶段性缓缴企业社会保险费政策指南
  
  
• 阶段性缓缴企业三项社会保险费政策操作指南（20220802更新）
  
  
• 《阶段性缓缴企业三项社会保险费政策》电子书来了
  
  
• 个体工商户：纾困解难的税费优惠政策请查收
  
  
• 组合式税费支持政策之延续实施的政策——阶段性降低失业保险、工伤保险费率
  
  

（三）学习笔记

• 财产和行为税、非税收入纳税申报表思维导图
  
  
• 小微企业“六税两费”减免政策
  
  
• 车辆购置税思维导图
  
  
• 车辆购置税文件集
  
  
• 残疾人就业保障金思维导图（20221103更新）
  
  
• 不征或免征印花税的凭证有哪些？（20220916更新）
  
  
• 印花税思维导图（20221103更新）
  
  
• 重组土地增值税思维导图
  
  
• 案例解析土地增值税清算时土地成本的扣除
  
  

五、延缓缴纳
（一）政策原文

• 《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号）
  
  
• 《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号）
  
  
• 《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第17号）
  
  
• 《人力资源社会保障部办公厅、国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》（人社厅发〔2022〕16号）
  
  
• 《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）
  
  
• 《国家医保局等四部门关于阶段性缓缴职工基本医疗保险单位缴费的通知》（医保发〔2022〕21号）
  
  
• 《关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号）
  
  
• 《关于进一步做好阶段性缓缴社会保险费政策实施工作有关问题的通知》（人社厅发〔2022〕50号）
  
  

（二）解读
含视频：国家税务总局征管科技司解读制造业中小微企业缓缴税费
制造业中小微企业延续实施缓缴税费政策操作指南
国务院明确：这些行业阶段性暂缓缴纳养老保险费
社会保险费司（非税收入司）：特困行业阶段性缓缴企业社保费政策解读
七、综合
（一）解读指引

• 2022年新的组合式税费支持政策指引
  
  
• 支持乡村振兴税费优惠政策指引
  
  
• “大众创业 万众创新”税费优惠政策指引
  
  
• 小微企业、个体工商户税费优惠政策指引
  
  
• 支持绿色发展税费优惠政策指引；支持绿色发展！这56项税费优惠政策请收好
  
  
• 稳外贸稳外资税收政策指引
  
  
• 《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》电子书来了
  
  
• 《组合式税费支持政策?政策文件篇》电子书来了（附政策链接）
  
  
• 《组合式税费支持政策?税务讲堂篇》电子书来了
  
  
• 国务院召开全国稳住经济大盘电视电话会议 李克强作重要讲话
  
  
• 国务院办公厅关于进一步盘活存量资产扩大有效投资的意见
  
  
• 财政支持稳住经济大盘工作专题新闻发布会文字实录
  
  
• 刘 昆：充分发挥财政职能作用 坚决支持实现“双碳”目标
  
  
• 税务总局举行落实新的组合式税费支持政策专题新闻发布会
  
  
• 退税减税降费政策操作指南
  
  
• 刘 昆：充分发挥财政职能作用 坚决支持实现“双碳”目标
  
  
• 税务总局举行落实新的组合式税费支持政策专题新闻发布会
  
  
• 支持绿色发展！这56项税费优惠政策请收好
  
  
• 2022年新的组合式税费支持政策厘不清？一篇文章帮你看明白
  
  
• 创业就业平台可以享受哪些税收优惠
  
  
• 支持乡村振兴！捐赠可享这些税收优惠
  
  
• 国家税务总局召开落实退减缓免税费政策新闻发布会
  
  
• 李克强主持召开国务院常务会议 部署持续落实好稳经济一揽子政策和接续措施等
  
  
• 党的二十大报告中的部分涉税內容
  
  
• 国新办举行落实系列税费支持政策国务院政策例行吹风会
  
  
• 2022这一年，这些办税缴费便利举措惠及纳税人
  
  

（二）学习笔记

• 减税降费学习手册（2020年3月版）
  
  
• 理一理小微企业
  
  
• 退税减税政策操作指引
  
  
• 新的组合式税费支持政策中“小微企业”的界定
  
  
• 这46项税收优惠，2023年继续执行！
  
  
• 小规模纳税人享受免税、减税有关发票开具的处理事例汇总
  
  
• 盘点2022年底已执行到期的税收优惠政策（20230122更新）
  
  
• 小微优惠速记表（20230125更新）
  
  
• 总分机构的全税种税务处理
  
  
• 扶贫类税收文件汇集；超链接：支持脱贫攻坚税收优惠指引目录
  
  
• 疫情防控税收优惠思维导图
  
  

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