很火很劲爆的出口退税热点问题解答

进出口税收

一、电子税务局中如何查询外贸企业免退税审核进度？
1、外贸企业可以在电子税务局“我要查询”—“出口退税信息查询”—“退税审核进度查询”模块，实时查询通过电子税务局申报的出口退税审核、调查评估、核准、发放等进度。
2、外贸企业申报的退税额以关联号为最小单位，一般有5种处理结果：准予退税、不予办理退税、调查评估、暂不办理退税、不予退税。
3、外贸企业可根据各环节的退税额，判断该笔退税业务的处理情况：一是正常退税的业务，受理、复审、税额核准退税额均相同；二是部分不予办理的业务，受理退税额大于复审、税额核准退税额；三是全部不予办理的业务，复审退税额为0；四是存在转调查评估的业务，显示调查评估分流，可点击“分流详情”查看分流进度。

二、办理外贸企业免退税申报时，关联号如何填写？
“关联号”：是进货和出口数据关联的标志。按“申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号（1-8位数字）”的规则进行填写；每21位出口货物报关单号作为一个关联号编写单位。代理出口货物证明编写规则同出口货物报关单。不同的报关单或同一报关单上项号不同的出口货物不得使用同一关联号，即同一关联号下出口明细中只会存在一条报关单数据。
三、办理外贸企业免退税申报时，申报年月、批次、序号如何填写？
1.“申报年月”：六位，若申报当年出口财税通的货物，申报年月（所属期）为当前年份+当前月份；若申报以前年度出口的货物，申报年月（所属期）为出口年份+12。
2.“申报批次”：三位，从001~999，按申报年月的第几次申报填写。
3.“序号”：按八位流水号填写，从00000001到99999999。

四、外贸企业前期申报的退税，税务机关已审结，现在发现申报数据有误，应如何处理？

1、已办结退税的出口货物免退税申报，若外贸企业发现申报数据有误，可以作“调整申报”。即外贸企业免退税冲减申报。
2、在电子税务局“我要办税”—“出口退税管理”—“出口退（免）税申报”—“外贸企业调整申报”模块，按步骤完成“明细数据采集”、“退税申报”、“申报结果查询”。其中：退税申报先点击“生成申报数据”按钮，确认申报年月和批次，生成申报电子数据；再点击“正式申报”按钮，勾选申报文件点击“正式申报”。调整申报数据完成发放流程后，金税三期会形成应征税信息。
3、调整申报的“所属期”为申报当月，“申报批次”和免退税业务一起按当月申报顺序编写。例如，2022年10月已申报3个批次的免退税，再提交调整申报数据的“所属期”、“申报批次”分别为202210、004。
4、调整申报以“关联号”为最小单位进行数据冲减。因此，“原申报的关联号”和“原申报类型”必须录入准确，系统才能对该关联号的已退税数据进行冲减，生成准确的应征税信息。

五、外贸企业办理免退税申报，出口货物报关单、增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书能否拆分数量分批申报？
外贸企业办理免退税申报时，出口货物报关单、增值税专用发票和海关进口财税通增值税专用缴款书等凭证均可拆分数量分批申报。拆分同一项号报关单（21位报关单号）的，需分不同批次申报，并待上批次数据审结后才可以再申报。

六、税务机关通知外贸出口企业撤回已申报的退税数据，修改后再报送。如何办理“撤回申报”？
1、纳税人已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税申报数据有误的，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》，主管税务机关未发现存在不予退税情形的，即可撤回该批次（所属期）申报数据。撤回申报数据后，已撤回申报数据涉及的相关单证，可以重新用于办理出口退（免）税申报。
2、在电子税务局“我要办税”—“出口退税管理”—“出口退（免）税申报”—“企业撤回申报数据申请”模块，按步骤完成“明细数据采集”、“退税申报”、“申报结果查询”。
3、（1）“申报年月”、“申报批次”：填写当前申报年月和撤回申报的批次。撤回申报业务和免退税申报业务、调整申报业务是不同的业务流，其“申报年月”、“申报批次”区别于免退税业务、调整申报业务单独编写。例如：2022年10月第1次撤回申报，无论当月是否有免退税申报和调整申报，其“申报年月”、“申报批次”分别为202210、001。
（2）“申请撤回的原申报业务类型”：按照撤回申报的对象的原申报类型填写。
（3）“申请撤回的原申报年月”：必须准确填写需撤回数据的申报年月和申报批次。
（4）“撤回原因”：填写“申报错误申请撤回”，且必须整个批次撤回，相关凭证可再申报退税。
（5）“原申报关联号/原申报序号”、“凭证种类”、“凭证号码”：撤回原因为“申报错误申请撤回”的不用填写。
4、撤回申报并修改数据后，纳税人可继续用该所属期和批次申报退税。

七、外贸企业一张增值税专用发票的货物，部分出口部分国内销售，是否可以开具《出口转内销证明》？
可以。请纳税人先作“退税勾选”，部分货物国内销售后，在发生内销的当月向主管退税的税务机关申请开具《出口转内销证明》。取得《出口货物转内销证明》的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

来源：深圳市税务局 转自：税乎网
  

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