关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策热点问题解答

天津政策君

热点问题解答
问
1.我是一个批发零售行业的小规模纳税人，按季度申报纳税，如果我1月份的销售额大于10万元，但是第一季度的销售额小于30万元，是否可以享受免征增值税政策？
答
可以享受。增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
问
2.我是一个小规模纳税人，在1月3号已经按照3%征收率开具了发票，我是否还可以享受3%减按1%征收率的政策，如果可以享受，针对已经开具的发票该如何处理？
答
可以享受。应予减免的增值税，在本公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还，纳税人按照财政部税务总局2023年1号公告第四条规定申请办理抵减或退还已缴纳税款，如果已经向购买方开具了增值税专用发票，应先将增值税专用发票追回。
问
3.我是一个劳务派遣行业的小规模纳税人，差额前月销售额大于10万元，差额后销售额小于10万元，请问是否可以享受免征增值税的政策？
答
可以享受。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受财政部税务总局2023年1号公告第一条规定的免征增值税政策。纳税人申报时应在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
问
4.我是一个建筑安装行业的小规模纳税人，1月2号的一笔业务，对方要求开具3%征收率的专票，请问我是否可以就该笔业务放弃优惠政策？选择放弃之后，这笔业务收入还计入到10万元销售额里吗？
答
可以就单笔收入选择放弃优惠政策。小规模纳税人取得应税销售收入，适用2023年1号公告第二条规定减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。针对于放弃减税并开具增值税专用发票的业务，依然计入10万元销售额里。
问
5.我是一个不动产销售行业按季度纳税的小规模纳税人，本季度销售额25万元，请问我还需要在不动产所在地预缴税款吗？
答
不需要。纳税人选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款。



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来源：天津南开税务
编发：天津南开税务