【政策解读】注意了！2023年湖南代开增值税普通发票有新变化了！

湖南政策君

注意了！
2023年湖南代开增值税普通发票有新变化啦！
为进一步加强和规范代开增值税发票管理，国家税务总局湖南省税务局下发了关于全面开展代开发票综合治理试点工作的相关要求。
根据新政策，我们应该怎样申请代开增值税普通发票呢？需要准备哪些资料？有哪些变化呢？接下来，常德税务通过新旧对比，带您了解2023年代开增值税普通发票相关内容。↓↓↓
变化一：征收率
旧：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
新：自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

变化二：提交资料
纳税人申请代开发票，应当提交以下资料：
（一）《代开增值税发票缴纳税款申报单》。
（二）单位和已办理税务登记纳税人提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证），以及经办人身份证件。办理临时税务登记的纳税人提交经办人身份证件。自然人提交身份证件。税务机关查看原件，留存复印件。
新增内容：
以下特殊情形，还需按规定提交其他资料：
（一）转让无形资产的，提供无形资产证明，同时提供合同、协议或者税务机关认可的其他资料。税务机关查看原件，留存复印件。
（二）除总质量4.5吨及以下普通货运车辆不需提供经营许可证、道路运输证以外，陆路运输或内河货物运输的，提供陆路运输（水路运输）经营许可证、道路（船舶营业）运输证、运输合同（明确起止地、货物名称等）。税务机关查看原件，留存复印件。
（三）被税务机关依法收缴发票或停止发售发票的纳税人，提供税务事项通知书等证明材料。税务机关查看原件，省内系统无需复印件，省外系统留存复印件。
（四）销售资源税应税资源的，提供取得该应税资源时收取的增值税发票或资源税完税凭证。税务机关查看原件，留存复印件。
（五）对于未办理税务登记（包括临时税务登记）的自然人，除出租不动产、销售分布式光伏发电产品等特殊规定外，申请代开发票时，仍按照增值税按次起征点及小规模纳税人阶段性减免增值税政策等规定征免增值税。自然人销售货物或提供服务单次代开发票不含增值税金额15万元以上的，提供付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明（模板附后，可自行下载填写盖章后再到税务机关代开）。税务机关留存原件。
（六）个人代理人汇总代开仅适用于《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（2016年第45号）列明的四个行业。应当向主管税务机关出具个人代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。税务机关留存原件。
（七）单位和已办理税务登记纳税人、办理临时税务登记的纳税人委托代理人提出申请的，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证）、代理委托书、代理人身份证件。自然人委托代理人提出申请的，提交自然人本人身份证件复印件、代理委托书、代理人身份证件。税务机关查看原件，留存复印件。
变化三：
代开发票流程
1.即时办理
旧：自然人临时取得经营所得申请代开发票不含增值税金额单次不超过15万元，且年度累计不超过500万元，即时办理。年度累计期间是指连续不超过12个月的经营期。
新：对于申请人连续12个月内累计代开份数不超过12份、累计代开发票不含增值税金额不超过180万元，且单次开票不含税金额不超过15万元的，申请人“线上”“线下”均可申请代开，税务机关按规定审核后即时办理代开发票。
2.提示后代开
旧：当自然人发生以下情形之一时，自然人需要签字阅知《代开发票风险提示提醒告知书》后，即时办理。
（1）自然人临时取得经营所得申请代开发票不含增值税金额单次超过15万元；
（2）自然人临时取得经营所得申请代开发票不含增值税金额年度累计超过500万元。
《代开发票风险提示提醒告知书》，一式两份，一份代开人签字后由办税服务厅人员随同代开发票资料一并归档，一份交给代开人。
新：（1）对于申请人连续12个月内累计代开份数超过12份或累计代开发票不含增值税金额超过180万，或单次开票不含增值税金额超过15万元的，申请人应对《代开发票相关事项提示单》提示信息确认后，申请人“线上”“线下”均可申请代开，税务机关按规定审核后办理代开发票。
（2）代开申请人与受票方税务登记主体有密切关联关系（即六员关系）、受票方纳税信用等级为D级或红色预警纳税人等情形，系统自动弹窗提醒，代开申请人对提示信息确认后，“线上”“线下”均可申请代开，税务机关按规定审核后办理代开发票。
（3）根据需要确定的其他适用于提示后代开发票的情形。

3.“线上”阻断代开
新增内容：代开申请人在“线上”申请代开的过程中，若存在以下情形则暂时阻断代开，代开申请人需携带代开申请人身份证明，购销商品、提供或者接受服务的有关业务合同、协议等可证明业务真实性的相关资料，“线下”审核后继续代开。
（1）代开申请人“线上”申请代开，购货方被列为非正常户，则阻断“线上”开票，并弹窗提醒。“线下”申请代开时，核心征管系统不阻断，但弹窗提醒。
（2）代开申请人“线上”申请代开，自然人代开申请人为非正常户企业法定代表人或财务负责人，则阻断“线上”开票，并弹窗提醒。“线下”申请代开时，核心征管系统不阻断，但弹窗提醒。
（3）根据需要确定的其他适用于“线上”阻断代开发票的情形。
4.不予代开
新增内容：对于小规模代开申请人为非正常户、走逃失联户、增值税发票管理系统风险纳税人，不予代开。对代开品目内容为炸药、野生动物或制品、黄金、铂金、白银、文物等国家禁止或限制交易的货物或劳务和服务，违规超行业范围适用“其他行业个人代理人汇总代开”政策代开发票，以及其他不符合代开发票范围、不满足代开发票条件的，税务机关不予受理。代开申请人在“线上”“线下”申请代开均阻断，并弹窗提醒。
对于申请人连续12个月内累计代开份数不超过12份、累计代开发票不含增值税金额不超过180万元，且单次开票不含税金额不超过15万元的，申请人“线上”“线下”均可申请代开，税务机关按规定审核后即时办理代开发票。
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来源 编辑 设计｜常德税务