该书是北京神州税道税务研究中心首席研究员吴东明先生主编,吴总曾在上海税务局工作多年,也曾在知名外企(家乐福、IBM)担任中国区税务总监多年,他是涉外税务经理人的资深专业人士。吴总主编的这本书集中整理了20多个国家和地区的事先裁定制度(也称预约定价制度-Advance Tax Ruling),该书对于“走出去”企业了解境外相关国家的事先裁定制度,力争与相关国家税务机关商定税收确定性有很大的参考价值。
17.《中国国际税收政策精选》 Selections From Chinese International Tax Documents(中英双语)国家税务总局国际税务司 编 (2019年版)中国税收出版社 2019年10月
该书是由华政研究院院长,吴小强博士和北京华政税务师事务所董事长董国云主编,该书以“走出去”企业的纳税遵从为相关性选择标准,较为全面地描述了中国内地,港澳台、国际组织、各大洲区域等最新简明税制(涵盖了150多个辖区 )、税收立法、税收政策和征管规定。这是一本比较简明但是较为全面的工具书,可供“走出去”做基本信息的参考。
另外,“华政税务国际部“”这个微信公众号也时常发送相关走出去财税动态信息和一些国际税收的专题文章,相关者可以关注并学习。
27.《“一带一路”税务政策解析与风险防范》(中英双语)胡苏华 王文清 主编 中国税务出版社 2022年11月
该书是为了更好满足“一带一路”沿线国家(地区)税务培训需要,由国家税总税务干部学院在原同名培训中文教材基础上改编、更新而成,进而翻译成了英文,成为了中英文版的培训教材。该培训教材对于相关者即了解中国服务于“一带一路”建设的税收政策,同时又学习相关专业英语,是一本很好的教材资料。
28.《OECD/G20税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目》 2015年成果最终报告(I-VI)》OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project(中英对照)经济合作与发展组织著 国家税务总局国际税务司译 中国税务出版社 2015年3月版
上面6本厚厚的15项分项行动计划报告书(中英对照),是目前OECD 对BEPS最权威性的指导报告书。这是专门从事国际税收反避税领域专业人员所要研究的必读资料,是比较高级阶段的专业学习参考书。不论是中英文都比较专业和枯燥。若能坚持研读下来,无论对于国际税收专业,还是对于专业英语,学习者一定是有所提高和收获的。
国家税务总局网站也有上述报告的中文翻译电子版,可以按下面链接下载:
http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810724/c1836574/content.html
OECD网站也有上述报告的英文版电子版,可以按下面链接下载:
http://www.oecd.org/tax/BEPS-2015-final-reports.htm
对于初学者来说,为了便于理解和读懂BEPS的上面的6本中英文专业报告,梁红星老师强烈建议:初学者可以先参看下面2本相对简明,易懂的专业参考书以及研读相关BEPS的学术文章。等掌握了一定的国际税收知识,提升了一定的专业英语水平后,再开始研读这6本OECD对BEPS的专业报告书,这样知识结构才能链接上,效果才能更好。
29.《税基侵蚀与利润转移:解析与应对》 Addressing Base Erosion and Profit Shifting. Action Plan on Addressing Base Erosion and Profit shiftion(英汉对照)经济合作与发展组织著 廖体忠 李俊生 编译 中国税务出版社 2015年10月
目前国际间反避税的合作,应对税基侵蚀和利润转移(简称BEPS)是全球最前沿和热议的国际税收议题。该书是OECD对BEPS的一个权威性的总结和解释。其由原国家税务总局国际税务司廖体忠司长和中央财大副校长,财税学博导李俊生组织编译,他们对OECD BEPS有一个比较深刻和权威理解,其翻译比较准确和贴近原文。该书是开始学习BEPS的一个比较好的概要总结的专业辅导书。该书配有OECD英文原文,表述专业和规范,值得认真对比中英文研读。
30.《G20/OECD税基侵蚀和利润转移行动计划基础与实务》 徐晓华主编 张学斌审核 中国市场出版社 2019年9月
该书是由湖南税院徐晓华老师和税务系统的一些从事国际税收的同事编写,由转让定价资深专业人士张学斌博士审核。这本书把OECD对BEP的15个行动计划做了一个比较简要的一个整理,总结,也做了一些通俗的讲解。这本书适合做BEPS入门级的学习培训参考书。
31.OECD关于应对数字经济带来的税收挑战发布的支柱一和支柱二相关文件
tax challenges arising from digitalization report on pillar one and pillar two blueprints