2023年1月山东省电子税务局常见问题汇总（二）

山东政策君

1、我单位需要申报2022年4季度的环境保护税，修改《环境保护税基础信息采集表（主表）》有效期为2022-10-01到2022-12-31时，系统提示：“税源[A371322202100095]有效期起止有误，与已采集申报计算及减免信息[2021-12]不存在交集”。怎么办？

在“环境保护税税源采集”模块下，《申报计算及减免信息》中填写的是关于税款计算的相关信息；在《环境保护税基础信息采集表（主表）》及其附表中填写的是污染物的相关信息，只要《环境保护税基础信息采集表（主表）》中污染物的“税源有效期止”包含当前属期，就可以在《申报计算及减免信息》中填写当前属期的信息，然后申报；如未填写当前属期的信息，则无本期应申报信息。

《环境保护税基础信息采集表（主表）》中污染物的“税源有效期止”一般填2099-12-31（或者其他足够长的日期，如无需申报此污染物时，将“税源有效期止”修改为最后申报的属期即可），在每次申报环境保护税时，如污染物的信息无变化，则无需维护《环境保护税基础信息采集表（主表）》及其附表的信息。
根据提示信息，纳税人2021年12月在《申报计算及减免信息》中填写过这个污染物税源的信息，且已申报，但是《环境保护税基础信息采集表（主表）》修改后的有效期，未包含2022年12月，因此系统弹出该提示。该问题的解决方法为：
将“税源有效期起”改为2021年12月1日，“税源有效期止”改为2099-12-31（或者其他足够长的日期），点击“保存”。然后在《申报计算及减免信息》中填写2022年4季度信息，再申报即可。

2、我单位符合“0009011704保障性住房免征财产和行为税”减免条件，在《财产和行为税纳税申报表》中申报2022年第四季度印花税时“减免税额”栏显示0，《财产和行为税减免税明细申报表》中也没有“减免性质代码和项目名称”信息，应如何操作？


印花税品目中的“土地使用权转让书据”“房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）”两个子目选择可以享受“0009011704保障性住房免征财产和行为税”的减免政策，符合该减免条件的纳税人，应在印花税税源采集时填写。请参考以下操作办法（“产权转移书据”类为例）：
打开印花税税源采集模块，查询到2022年第4季度的税源，点右侧“修改”按钮，找到“产权转移书据”，往右拖动滚动条，在“减免性质代码和项目名称”栏，选择“0009011704”代码，系统自动带出减免税额，保存后，再申报即可。

3、我单位增值税一直选择自动扣款，本属期因有特殊情况，想调整为手工扣款，应如何操作？
登录山东省电子税务局，通过“我要办税—税费申报及缴纳—税费缴纳—缴款方式维护”模块，将“增值税”由“自动缴税”调整为“手动缴税”模式即可。

4、我单位填写代开增值税专用发票申请信息，申请的劳务、货物信息条数较多，使用EXCEL导入功能时，提示“文件读取错误，可能为文件格式不正确、被其他程序占用或密码保护！”怎么办？

使用EXCEL导入功能时，请您通过代开增值税专用发票申请模块下载模板：

点击“导入EXCEL”，如下图所示

请通过上图中“点击此处下载Excel格式模板”下载，然后模板文件中整理相关信息，如下图所示：

请注意，模板文件中计量单位为下拉列表方式供选择，不可手工录入。信息整理完毕，请关闭该文件，然后进入“代开增值税专用发票申请”界面执行信息导入。

5、我单位在填写《增值税减免税申报明细表》时提示：“1、您填报的本期实际抵减税额本年累计数超过企业招录退役士兵扣减增值税优惠限额，请确认减税性质代码和名称是否选择错误或金额是否填报有误。2、您填报的本期发生额的本年累计超过企业招录退役士兵扣减增值税优惠扣减限额，请确认优惠金额是否计算错误。”无法保存怎么办？
遇到此问题，可参考以下操作步骤解决：
第一步：点击增值税及附加税费申报页面右上角“更多”按钮，点击“企业退役士兵采集”，查看企业招录的退役士兵信息采集情况，如下图所示：

第二步：您可根据当前年度有效的退役士兵采集信息，计算截至当期可享受的减免总额。单位纳税人计算办法为合计已采集有效的各人员可享受的减免额，各人员可享受的减免额计算公式如下：
“在本企业工作时间（月）”÷12×9000元。
第三步：通过“我要查询—申报信息查询—申报信息查询”模块，查看当前年度已完成申报的属期，增值税减免税申报明细表中已填报享受的退役士兵实际抵减税额，并计算出本年已累计享受的减免额。
第四步：根据已完成采集的有效信息计算得出的可享受的减免总额，与已申报的减免额合计相比对，计算得出本期可享受的减免数。
如本期仍可享受减免，将计算得到的本期可减免金额分别填写在《增值税减免税申报明细表》的“本期发生额”“本期实际抵减税额”栏，如下图所示：

第五步：填写《增值税及附加税费申报（适用于增值税一般纳税人）》，将享受的招录退役士兵减免金额填写在第23行“应纳税额减征额”栏次。其他数据填写完毕，保存并提交申报表即可。

相关链接
  (02)2023年1月山东省电子税务局常见问题汇总（一）
(01)山东省电子税务局2022年度操作指引电子书来啦！

来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处
编发：国家税务总局山东省税务局办公室
责编：王彦航
编审：桑 军

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