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安徽政策君

增值税小规模纳税人减免增值税等政策疑难汇总


一、文件发布前，之前开具的3%的增值税普通发票，能否按1%申报？
答：1月1日到文件发布日之间开具的3%的增值税普通发票，可以按1%申报。



二、小规模纳税人开具了1%征收率的增值税普通发票，能否享受10万（月）/30万（季度）小微企业免征增值税的优惠政策？
答：可以享受。



三、若是纳税义务发生时间在1月1日后至1月9日期间、开具的免税字样的普通发票或适用征收率的增值税专用发票，是否符合作废条件作废、不符合作废条件红冲，重新开具正确的发票？
答：纳税义务发生时间发生在1月1日至1月9日，该期间开具的免税字样的普通发票或适用征收率的增值税专用发票，符合作废条件可以作废；不符合作废条件的，可按规定进行红冲处理。

  应予减免的增值税，在公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还；纳税人按照规定申请办理抵减或退还已缴纳税款，如果已经向购买方开具了增值税专用发票，应先将增值税专用发票追回。



四、小规模纳税人取得应税销售收入，适用免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。小规模纳税人放弃免税，是否可以选择开具1%或3%的增值税专用发票？
答：如果放弃可以开具1%或者3%的专票。


五、小规模纳税人取得应税销售收入，适用1%减征政策的，应按照1%征收率开具增值税发票，是否可选择开具1%专用发票或普通发票？
答：如果减征可以开具专票或普票。



六、一般纳税人2022年年底结存的按照10%或者15%计提的加计抵减额，能否结转到2023年继续抵减？
答：一般纳税人2022年年底结存的加计抵减额可以结转到2023年继续抵减。

来源：安徽税务12366
编发：国家税务总局安徽省税务局
审核：货物和劳务税处

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