纯干货！个人转让除住房外其他不动产看这篇就够了！

安徽政策君

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办理除住房外其他不动产转让所需资料~

序号	材料名称	数量	备注
1	《契税纳税申报表》	2份	无
2	不动产权属转移合同原件及复印件	1份	原件查验后退回
3	发票原件及复印件	1份	原件查验后退回
4	经办人身份证件原件及复印件	1份	原件查验后退回
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
享受契税优惠	减免契税证明材料原件及复印件	1份	原件查验后退回
根据人民法院、仲裁委员会的生效法律文书发生土地、房屋权属转移，纳税人不能取得销售 不动产发票	人民法院、仲裁委员会的生效法律文书及人民法院执行裁定书等资料原件及复印件	1份	原件查验后退回

个人转让除住房外其他不动产涉税税种

转让方	增值税
	附加税费
	个人所得税
	土地增值税
	印花税
购买方	契税
	印花税

转
让
方


  NO.1 增 值 税
1、 个人销售其取得的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

2、 个人转让其自建的不动产（不含其自建自用住房），以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税款。


NO.2 附加税费

  城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。（个人减半征收）

NO.3 个人所得税
1、查账征收：对转让除住房外其他不动产收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许其转让收入中减除房屋原值、过程中缴纳的税金及有关合理费用，再按20%适用税率计算缴纳。
2、核定征收：纳税人申报纳说人不能提供完整、准确的原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按照1%征收个人所得税，按当前地区规定的具体核定征收率为准。


NO.4 土地增值税
1、据实征收：土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
（1）计税公式：
① 计算增值额
增值额=收入额 －扣除项目金额
② 计算增值率
增值率=增值额÷扣除项目金额
③ 确定使用税率
依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率
④ 依据适用税率计算应纳税额
应纳税额=增值额×适用税率－扣除金额×速算扣除系数
土地增值税实行四级超率累进税率：

（2）实际出现三种情况
①能够提供购房发票
扣除项目金额=原购房发票金额（1+5%×N）+有关税金 N代表加计年数，原购房发票所载日期至售房发票开具之日止，每满12个月计一年，超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视为一年。
② 能够提供评估报告
扣除项目金额=重置成本价×成新度折旧率+取得土地使用权时所支付的地价款及有关费用+有关税金+评估费用

2、核定征收：对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票，税务机关按不低于5%核定征收。
计税公式：应纳税额=核定价×征收率



NO.5 印花税
产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据，税率为0.05%

购
买
方

NO.1 契税
商业、办公、营业用房、车库等，应按法定税率3%征收契税


NO.2 印花税
产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据，税率为0.05%

办税服务厅办理流程及注意事项~
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编辑：国家税务总局广德市税务局
编发：宣城市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）