10年前“内账”被查！金税四期＋大数据，这9种情形不要再有了！

李威03

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税务机关找上门，拔走U盘，抬走主机，是财务人的噩梦！如何规范做账，减少税收风险？这9点建议请收好！


01
10年前内账被查
补缴296万
近日，福州某公司10年前的“内账”被税务稽查：

违法事实：
2012年至2018年期间，设置内外两套账，通过隐瞒收入，账外经营，合计未申报不含税销售收入65061972.38元
税务处罚：
补增值税2024751.92元，城建税 101237.60元、教育费附加60742.56元、地方教育费附加40495.03元 ，企业所得税共计734585.98元，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
提醒！！！
企业“内账”可以用来规范企业内部管理，但万万不能用来偷税漏税！尤其是财务人员，务必规范做账，拒绝两套账！

02
“两套账”有什么危害
一、公司可能面临的风险:
1.账外经营，隐匿收入，构成偷税的风险。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2.构成私设会计账簿的风险
私设会计账簿的，对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3.涉嫌伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的风险
伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
二、会计人可能面临的风险
1.被罚款
私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000-20000的罚款；
伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000-50000的罚款。
2.被判刑
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
3.影响个人职业规划
五年内不能从事会计工作。一旦涉及刑事处罚，会被终身禁止从业。

03
消灭“两套账”
实现两账合一
首先，我们要明确两账合一的目标：在某一个资产负债表日，经过调整之后，资产、负债、所有者权益都是正确或准确的。
其次，我们要拿捏准以下6个要点：
1.选定时间点
选择某一个月末，如果是年末那就更好，为清产核资日。选定时间点的目的是进行新旧划断。
2.全面清查资产、负债情况
对公司所有资产、负债进行全面清查，厘清公司实际的资产、负债有多少。
3.与内外账进行比对分析
将实际的资产、负债与内外账的资产、负债进行比对分析，分析差异原因，差异分析可参考下表：

附注：差异1为实际数据与内账数据的差异；差异2为实际数据与外账数据的差异。
4.查找差距原因
根据第三个步骤，查找出了实际的资产、负债和税账的资产、负债差距，还要梳理形成这些差异的原因，才能够进行调账、消化。
5.调账消化吸收
综合采取各种手段，将账实不符的差距进行磨平，可以根据清产核资的结果，直接调整内账，差异倒挤到“未分配利润”。内账的调整没有忌讳，以差异表做附件直接调。对经调整的外账的年末数，重新初始化，作为报告期第一年度的期初数，重启新的帐套，新的账套就是以后企业的账套，原来的账套停止。
6.建立制度来规范
两账合一后，为防止再次出现账实不符的情况，需通过规范的制度来规范。
最后，通过以上的操作，实现“两账合一”。

04
给会计的9个提醒
一定要重视！
面对税务稽查的严峻，在此提醒各位会计朋友，下面9点一定要注意！
1、财务不要参与买票、卖票，对于不听劝阻的老板，趁早辞职。
2、及时更新报税信息
当员工离职时，应尽快删除个税申报系统中的员工信息或及时改为“非正常”状态。避免出现两处以上工资薪金所得，导致员工必须到税局大厅自行申报个税。
3、会计离职要及时办理财务负责人、办税员变更手续。
4、切记不要设置“两套账”“多套账”。
5、千万不要用个人卡收款付款，大额交易的个人卡已经被重点监控，私设小金库相当危险。
6、公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。根据《会计档案管理办法》，会计凭证账本等的保存年限由原来15年延长到30年。
7、关注财税最新政策及税务局最新通知。
8、企业停止经营，要及时办理正常注销手续。
9、注意企业的注册地址与实际经营地址要保持一致，否则税务查到可能会被认定“非正常”从而受到影响。

05
大数据+金税四期
企业这9种情形，不要再有了！

来源：本文由税来税往整理发布，素材来源：财务第一教室、税务大讲堂、税务经理人、财务经理人、税台。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。