税惠促进消费提振“一问一答”① | 居民换购住房个人所得税优惠政策解读

湖北政策君

问
党的二十大重申“房子是用来住的，不是用来炒的定位，加强建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度，让全体人民住有所居。”未来，刚需仍就是政策支持的主要对象。

众所周知，购买住房的成本主要是购房价格、税费、地方补贴等等。今天，我们就从购房者的视角，来捋一捋现在购房有哪些税收优惠“大礼包”。
答：大家好，我是来自宜昌市税务局的邓洪林，今天很高兴与大家在这里一起分享个人购房“税惠”礼包。宜昌市委、市政府旗帜鲜明地提出“为青年筑城”，建设青年发展型城市，让更多青年选择到宜昌创新创业、安家落户。人才要“乐业”，“安居”是前提。面对民众特别是广大青年购房“刚需”，税务部门推出了系列税收优惠措施，今天与大家一同来了解和把握这些政策要点，帮助大家在买房、换房道路上，少走弯路、便捷享受优惠，让政策红利得到充分释放。
问
每次有关个人所得税政策变化，都会成为老百姓关注的热点。这次住房换购退个人所得税，是真的吗？
答：为支持居民改善住房条件，2022年9月30日，财政部、国家税务总局发布《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》，规定自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
个税换购优惠政策对咱们宜昌老百姓来说，一套房可以节省税费在1万元至2万元，而北京等大城市可能节省十万元以上。新政策有利于增加有个税的房源流动性。该项政策有利于稳定市场主体预期，支持改善性购房需求。通过对比分析，该政策对原无免税优惠的卖方受益最大，县市区房屋的卖价不高、税额较少，获得感相对较弱。
问
之前就听很多朋友说起换房可以退个税，但不知道怎么操作，可以和我们先简单说一说吗？具体能退多少钱？能让我们宜昌百姓享受多少政策红利？
答：“退个税”是最新的一份“税惠礼包”，指您在卖房子时缴纳的个人所得税，在符合政策条件的情况下，是可以退还的。
首先我们要清楚，您卖房时需不需要缴纳个税？二手房个人所得税是指在二手房交易中，税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。如果您出售的住房是自用5年以上家庭唯一生活住房，就是常说的“满五唯一”，卖房时不需要缴纳增值税和个税，那就不存在退税；但如果您出售的住房不满足上述条件，那您在出售时就需要缴纳个税。
比如房子原价是50万元，卖方以80万元的价格卖给买方，税务部门就要从这30万元差价中按照20%的税率征收个人所得税。宜昌市对于转让符合条件的普通住宅可以按2%预征个人所得税。符合条件是指“个人转让普通住宅，提供的销售价格低于最低计税价格或无法提供购房发票或其他合法有效扣除凭证”。
问
那比如我现在一套120平米的房子卖了70万，再买了一套80平米的学区房，80万。我能退还多少钱的个税？我们百姓的荷包能有多少钱到账？
答：这个问题问的很实在，也是当下很多人关切的重点，毕竟“真金白银”到手才是真正的实惠。就按你这个情况来说，120平米的房子卖了70万，如果不符合“满五唯一”的免税情况，缴纳了个人所得税1.4万元；如果在一年内重新购买一套80万的住房，由于新购住房金额大于原住房金额，那就可以全额退还1.4万元已缴个税。对于这类换购情况来说，就有了1.4万元的税收支持资金。
来源：宜昌市税务局

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