看点多多！专家这样点评2022年度中国十大税收新闻

云南政策君

1月10日，由中国国际税收研究会、中国税务报社、中国税务杂志社联合举办的2022年度中国十大税收新闻暨世界税收十件大事发布会在京举行。党的二十大对税收工作提出系列要求等入选2022年中国十大税收新闻；第三届“一带一路”税收征管合作论坛成功举办等入选2022年世界税收十件大事。全国政协农业和农村委员会副主任、中国国际税收研究会会长、国家税务总局原副局长张志勇致辞并揭晓评选结果。

2022年度中国十大税收新闻暨世界税收十件大事新闻发布会现场。
张志勇在致辞中表示，2022年，中国经济税收领域重大新闻多、涉及范围广、影响程度深，税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用更加凸显；世界税收领域也发生了很多意义重大、影响深远的大事，税收在国际治理体系中的地位更加凸显。评选年度“中国十大税收新闻”，可以看做是从公众关注的角度，对一年来我国税收工作的回顾与总结；而评选年度“世界税收十件大事”，则为我们开拓国际视野、谋划未来工作，提供了重要的参考。

全国政协农业和农村委员会副主任、中国国际税收研究会会长、国家税务总局原副局长张志勇致辞。

全国政协经济委员会委员，中国社科院副院长、党组成员，中国社科院大学党委书记高培勇等专家对评选结果进行了点评。中国税务报社社长、中国国际税收研究会副会长兼秘书长付树林主持发布会。

税收现代化是中国式现代化不可或缺的部分
全国政协经济委员会委员，中国社科院副院长、党组成员，中国社科院大学党委书记 高培勇

“党的二十大对税收工作提出系列要求”成为十大税收新闻之首，评选者可谓独具慧眼。党的二十大是在进入全面建设社会主义现代化国家新征程的关键时刻召开的一次十分重要的大会，对全面建设社会主义现代化国家作出了全面部署，其中包括对税收工作提出的系列要求。
党的二十大报告既对完善税制结构、加大税收调节力度、完善个人所得税制度、完善支持绿色发展的财税政策等作出了战略安排，又对发挥税收职能作用、助力高质量发展提出了新要求。
其中，有一些重大的理论问题需要着力研究。比如，中国式现代化与税收现代化的关系；社会主义现代化国家与现代税收制度、现代税收征管的关系；促进共同富裕与完善分配制度以及与发挥税收职能作用的关系等问题。
深刻理解党的二十大对税收工作提出的系列要求，一个非常重要的、不可忽略的方面是充分认识税收工作面临的机遇、挑战，这也是实现税收现代化必须面对的课题。
在系列要求当中，对加大税收调节力度作出了战略安排。围绕加大税收调节力度，党的二十大报告首次提出了“两个规范”的战略目标，即规范收入分配秩序和规范财富积累机制。在全面建设社会主义现代化国家新征程上，怎么理解税收调节力度的加大与“两个规范”的关系？税收理论研究者应该予以关注。
规范收入分配秩序和规范财富积累机制，意味着既要加大对增量的调节力度，也要加大对存量的调节力度，这对于当前的税制建设和税收征管改革既是严峻挑战，也是战略机遇。
“两个规范”的实现主要靠加快健全直接税体系，提高直接税收入占全部税收收入的比重。植根于当下中国国情、税情，站在加大税收调节力度的立场上，深刻全面理解“两个规范”，对于纳税人和税务部门都是挑战。
随着全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标、迈上全面建设社会主义现代化国家新征程，特别是已经到了全面促进共同富裕的发展阶段，税收调节不能局限于对收入流量的调节，更重要的是对财产财富存量的调节。无论是针对流量课税，还是针对存量课税，只要以“两个规范”为目标同时进行税收调节，从而在更为广泛的范围内全方位介入收入的分配和财富的积累，所涉及的问题就不仅是税收制度建设和优化税制结构的问题，而且涉及税收征管。
今年是全面建设社会主义现代化国家开局起步的关键之年。将党的二十大对于税收工作的系列要求落到实处，需要全面、深入领会党的二十大精神，把全面建设社会主义现代化国家与税收现代化结合起来，把税收制度和税收征管机制的现代化作为中国式现代化不可或缺的组成部分。这对于我们做好新时代新征程的税收工作至关重要。

奋楫争先担使命 守正创新开新局
全国政协常委、中国税务学会副会长 张连起

开局关乎全局，起步决定后程。2022年，党的二十大胜利召开，擘画了全面建设社会主义现代化国家、以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图，吹响了奋进新征程的时代号角。在习近平新时代中国特色社会主义思想特别是经济思想的科学指引下，全国税务系统深学笃行求实效，善作善成勇担当，改革不停、创新不止；一事做优、事事联动；逢山开路、遇水架桥；稳慎操作、防范风险，勇毅推动税收改革发展乘风破浪、行稳致远。
成绩殊为不易，值得倍加珍惜。税务部门始终认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，从讲政治的高度思考和推动税务工作，为服务党和国家中心工作、推动中国经济高质量发展、助力国家治理体系和治理能力现代化、夺取全面建设社会主义现代化国家新胜利不断贡献税务力量。
十年如鉴，洞见未来。党的十八大以来，习近平总书记提出了有关经济发展的一系列新理念新思想新战略，形成了习近平经济思想。习近平总书记从全局和长远的高度对税收领域若干重大问题进行了系统性思考、规律性探究和原创性阐释，发表了一系列重要论述，开创性提出发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用的重要论断，深化了对税收本质的认识，拓展了对税收职能的定位。非凡十年，习近平经济思想领航中国税收发展新征程，税收改革发展取得历史性成就。
党的二十大报告对税务工作提出一系列重大要求，特别是对推动高质量发展、扎实促进共同富裕、规范收入分配秩序、规范财富积累机制等方面的战略安排。全国税务系统认真学习宣传贯彻党的二十大精神，开展了“税收现代化服务中国式现代化”大讨论。税务总局党委坚持与时俱进，发展完善税收现代化的建设框架及内涵，税收现代化建设总目标越来越清晰。税收现代化进程始终与国家治理体系和治理能力现代化同频共振、同向发力，发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。下一步，要进一步健全综合与分类相结合的个人所得税制度，完善专项附加扣除范围和标准，优化个人所得税税率等；加大消费环节税收调节力度，探索建立与数字经济发展相适应的税收制度；深化税收征管改革，提升税收监管能力；规范资本性所得管理，规范财富积累机制，通过完善个人所得税、消费税、财产税等制度加强对高收入的调节。
让减税降费落地生根，让市场主体轻装上阵。2022年，为更好统筹疫情防控和经济社会发展，国家分批次出台系列税费支持政策。税务部门积极落实，超4.2万亿元新增减税降费及退税缓税缓费“快稳准好”落实落地，助力制造业发展壮大，助力中小微企业纾困解难，对激活市场主体活力、最大程度稳定宏观经济大盘起到了“稳定器”作用。
坚持以人民为中心，才会有正确的发展观。税务部门连续第9年开展“便民办税春风行动”，121条措施全部落地。这一系列为民利民举措，充分诠释了税收“取之于民、用之于民、造福于民”。
税务部门依靠改革创新应变局、开新局。2022年，全国税务系统持续深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》。140多项高含金量改革举措渐次落地，为纳税人缴费人建立了更为科学、便利的现代征管体系，促进了税收制度的优化及发展。
税务部门发挥宏观调控职能，在兼顾公平与效率的同时，千方百计做大做好“蛋糕”，护航公平合理分好“蛋糕”，助力描绘共同富裕的动人画卷。同时，对涉税违法犯罪行为重拳出击、露头就打，打击和曝光骗取留抵退税违法行为，从严查处明星艺人、网络主播等偷逃税案件，曝光重大涉税违法犯罪案件，有力守护了公平正义。
路虽远，行则将至；事虽难，做则必成。2022年中国十大税收新闻，印证了我国2022年税收领域发生的重大事件和取得的重要成绩。展望2023年，中国税务人必将心往一处想、劲往一处使，为推动经济运行整体好转而团结奋斗，为推进中国式现代化贡献税务力量。

着力实现经济“要稳住”的要求
全国政协经济委员会委员、中国财政科学研究院党委书记、院长、研究员 刘尚希

2022年，我国经济大船破浪前行。一年来，面对风高浪急的国际环境和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，我国及时应对超预期因素冲击，保持了经济社会大局的基本稳定。站在更高历史起点上，党的二十大报告提出，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，强调推动经济实现质的有效提升和量的合理增长。在2022年末召开的中央经济工作会议上，“稳”字出现30余次，“稳字当头、稳中求进”依然是2023年主基调。面对新冠病毒感染疫情和全球经济金融动荡，我国经济要稳住并非易事，迫切需要加快改革创新步伐，并从中长期视角加力实施宏观政策，让政策为改革拓展空间，提振市场信心。
对阶段性减税降费政策进行系统梳理，能转化为制度安排的应加快推进。过去几年，减税退税缓税降费缓费的政策措施不断出台，一定程度上降低了企业负担，挽救了不少市场主体，对稳经济大盘发挥了重要作用。减税降费效应取决于市场主体是否有营收，是否有利润，所以减税降费有一个效应临界点，越偏离效应临界点，其政策效应越低。面对新的形势，有必要对减税降费政策进一步系统梳理，通过分类、评估、转化，巩固减税降费的成效，明确短期性政策措施的时间节点及长期性制度安排，改善企业经营预期以及稳定投资研发预期。
建立中长期收入分配差距缩小的长效机制，促进扩大内需战略实施。政府通过税收、转移支付等手段，能够对收入分配差距调节产生短期效应，但从“扩大内需战略”来看，必须从中长期框架入手，注重建立收入分配差距缩小的长效机制。建议按照风险与收益对等的原则，从风险分配和人力资本积累的角度完善相关政策：一是促进机会公平，通过新型城镇化、农民市民化带动城乡融合发展，逐步破除城乡二元结构；二是缩小人力资本积累的群体性差距，增强中低收入群体参与经济循环适应风险的能力，使其有更多机会获取与风险对等的收益；三是促进社会流动，拓展个人获得各种发展机会的途径，使其通过经验积累提高获取风险收入的能力。应从人的自身发展、人力资本积累，以及更深层次的风险分配角度出发，促进共同富裕不断取得进展，助力扩大内需战略的有效实施。

留抵退税为高质量发展积蓄动能
国务院参事、北京大学经济学院教授 刘怡

大规模增值税留抵退税政策是2022年新的组合式税费支持政策的“重头戏”。国家税务总局数据显示，2022年1月1日至11月10日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达23097亿元，超过2021年全年退税规模的3.5倍。
大规模留抵退税是我国使用积极财政政策应对经济下行压力的主动作为。与前几年的留抵退税政策相比，2022年大规模留抵退税政策力度更大，深入解决了所有符合条件的小微企业以及制造业等行业的增量和存量留抵问题，通过退给企业实实在在的真金白银，直接为企业提供现金流，促进企业扩大设备更新和技术改造投资，增强企业持续经营能力，有助于有效提振市场信心、激发市场主体活力、增强发展内生动力，为高质量发展积蓄新动能。
对于地方负担部分的留抵退税，中央安排专项转移支付支持，并向小微企业和县区倾斜，有力保障了退税政策落实到位。
在政策执行过程中，税务部门不仅加快退税速度，让市场主体更快、更早享受政策红利，也充分利用税收大数据资源，与相关部门联合，严厉打击骗取留抵退税的违法犯罪行为，有力地警示和震慑了不法分子，确保留抵退税政策精准落地。

以深化改革支撑精准施策
中国财政科学研究院原副院长、研究员 白景明

2022年中国十大税收新闻表明：2022年全国税务系统全面准确落实党中央统一部署，使税收在国家治理中切实发挥了基础性、支柱性、保障性作用。成效如此显著，关键是做到了以深化改革支撑精准施策。
首先，税收征管改革的深化确保了税费减征金额再创新高。2022年我国推出了系列税费支持政策，大规模减轻社会负担。征管改革直接决定税费征管效率和税费制度改革效应释放状况。近年来，深化税收征管改革，初步构建了优化高效统一的税收征管系统，纳税申报方式持续改进，网上办税缴费渠道有效拓展，因而税费支持政策在税费征管环节得到了及时高效的落实并增强了政策预期效应。
其次，深化改革有效保障了税费支持政策稳就业。稳住了就业就稳住了收入和消费，也就稳住了增长。把稳就业列为主要着力点是税费支持政策精准施策的集中表现。税费支持政策稳就业的切入点是通过增加现金流来增强市场主体的就业吸纳能力。2022年税费支持政策进一步向中小微企业倾斜，全国超八成个体工商户不需缴税，直接稳定了上亿劳动力的就业。这一政策效应的背后是进一步深化小微企业税费制度改革。突出表现是2022年推出的增值税、企业所得税、社会保险缴费制度等措施都为中小微企业设立了“特区”。
再次，深化改革强力支撑税费支持政策扩大消费。需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力加大是当前我国经济运行中存在的突出问题。破解这三大难题是税费支持政策的主要任务。税费负担直接决定消费者可支配收入状况，相应也就决定消费者有效需求和消费支出状况。2022年的税费支持政策更加聚力扩大消费。比如在个人所得税改革方面，通过把3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除来促进人口长期均衡发展，进而优化扩大消费的长效机制。同时，通过推出支持居民换购住房个人所得税政策来稳住家庭“大件”消费。

贯彻新发展理念 建设中国式税收现代化
中央财经大学财政税务学院党委书记、教授 樊勇

与国家现代化建设同频，2022年的中国税收十大新闻，反映了税收现代化建设贯彻新发展理念卓有成效的积极作为。
一是助力国家经济由高速增长向高质量发展。2013年—2021年，税务部门组织税收收入超过110万亿元，为高质量发展提供了坚实的财力保障。党的二十大既对完善税制结构、加大税收调节力度、完善个人所得税制度、完善支持绿色发展的财税政策等作出了战略安排，又对发挥税收职能作用、助力高质量发展提出新的要求，为税收工作指明了方向、提供了遵循。
二是助力使市场在资源配置中起决定作用、更好发挥政府作用。党的十八大以来的十年，优化征管，提升纳税服务能力，对优化营商环境，提高国家治理能力发挥了重要作用。
三是助力供给侧结构性改革。供给侧结构性改革是我国近年来和今后一个时期经济发展和经济工作的主线。减税降费作为我国积极财政政策的重要内容，近年来一直作为助力供给侧结构性改革的最主要宏观调控政策工具。
四是助力现代化经济体系建设。国家强，经济体系必须强。建设现代经济体系，需要大力发展实体经济、加快创新驱动发展，积极推动区域协调发展，着力发展开放型经济、深化经济体制改革。党的十八大以来，通过不断深化税制改革，加快落实税收法定原则，形成了与现代化经济体系相适应的税收制度。

税收治理能力和水平不断提升
国家税务总局税收科学研究所副所长、研究员 李本贵


2022年，税务部门把学习宣传贯彻党的二十大精神作为首要政治任务，持续推进税收现代化建设，进一步向全社会展现了税务部门以人民为中心的根本立场，不断提升税收治理能力和水平。
2022年十大税收新闻，反映的是税务部门以人民为中心的根本立场。自党的十八大以来，税务部门始终把服务纳税人缴费人作为税收工作的根本出发点和落脚点，实施了一系列有针对性的举措：一是持续加大减税降费力度，助力保居民就业、保基本民生、保市场主体；二是持续聚焦纳税人缴费人“急难愁盼”事项，每年都通过“便民办税春风行动”，推出一些实实在在的纳税服务措施；三是持续精准打击税收领域的违法犯罪行为，为所有纳税人缴费人创造公平的税费竞争环境；四是在税收改革过程中，倾听民意、尊重民意、吸纳民意。
2022年十大税收新闻，反映的是税务部门不断提高的税收治理能力和治理水平。党的十八大以来，税务部门一直在朝着建设税收现代化的目标迈进，“六大体系”“六大能力”建设不断加强，税收征管数字化改革持续深入推进。2022年新的组合式税费支持政策全面实施，许多减税降费措施从政策出台到开始实施不到1个月的准备时间，税务部门总结出了一套以“五措并举”为典型的从政策宣传到政策落地的打法，刷新了税务部门快速、准确实施各项税收政策的速度，在实践中验证了税务部门税收治理能力和水平。
2022年十大税收新闻，反映的是一代代税务人功成不必在我、功成必定有我的历史担当。几代税务人始终盯紧服务改革开放、促进税收现代化的目标，一步一个脚印地往前推动各项税收改革。2022年，增值税法草案首次提请全国人大常委会审议，开始进入立法阶段，表明自1979年便开始的增值税历次改革得到了社会各界的认可。目前持续深入贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》也为今后的税收工作打下坚实基础。
税费支持政策助力稳住宏观经济大盘
中国财政科学研究院研究员 张学诞

2022年，系列税费支持政策明显降低了市场主体负担，在有效增强发展内生动力的同时，助力稳住了宏观经济大盘。具体来看，2022年我国实施的系列税费支持政策，主要呈现以下四大特点。
一是退税减税规模空前。全年税务系统合计办理新增减税降费及退税缓税缓费超过4万亿元，有效缓解了企业的资金压力。数据显示，2022年1月1日至11月10日，税务部门监测的全国10万户重点税源企业每百元营业收入税费负担下降了5.3%，第三季度以来全国企业销售收入同比增长3.4%，回稳向好势头明显。
二是强化精准性。在保持政策连续性和稳定性的基础上，2022年系列税费支持政策精准聚焦推动制造业高质量发展，增强小微企业和个体工商户发展活力，并对特殊困难行业企业进行了重点扶持和精准滴灌，稳住了市场主体的基本面。
三是突出组合式。2022年系列税费支持政策不仅有阶段性措施，也有制度性安排；不仅有普惠性政策，也有特定领域的帮扶举措；不仅有中央统一出台政策，也有地方依法自主施策；不仅有退税，也有减税、免税、缓税等多种支持方式。多种政策工具之间相互协同配合，形成更大合力，政策效能得到更大提升。
四是政策发力适当靠前。一方面，靠前公布实施，2022年第一季度就迅速出台了20多项税费支持政策，让市场主体尽早享受到了政策红利，市场信心也大为提振。另一方面，靠前退还留抵税额，加快留抵退税进度，原定全年存量留抵退税任务提前到第二季度集中完成。
2022年中央经济工作会议指出，2023年积极的财政政策要加力提效。对此，在延续增值税留抵退税政策的基础上，应进一步优化税费支持政策，深化税制改革，比如完善增值税抵扣链条，让更多真正承担税负的市场主体享受到税惠红利，进而提升资金的实际使用效率。

  来源：中国税务报



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