个税年度汇算:关于申诉的那些事~

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个税年度汇算:关于申诉的那些事~

来源：青海税务

个税年度汇算发现扣缴申报数据与实际不符该如何处理？扣缴单位接到税务局通知，收到员工的申诉如何处理？日常员工离职后，又该怎样操作？

本期看点

1.扣缴单位申报的收入、扣除或者缴税信息与我实际情况有出入，我该怎么办？
2.取得的收入,支付单位没有扣缴税款，我该怎么办？
3.发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办？
4.离职后原公司仍申报我的个人所得税，我该如何处理？
5.我不小心对我实际取得的收入进行了错误申诉，能不能撤销申诉？不撤销会有什么后果？
6.点击申诉就是申请退税吗？
7.扣缴单位收到申诉该如何处理？
8.员工离职、离退扣缴单位该如何处理？

一、扣缴单位申报的收入、扣除或者缴税信息与我实际情况有出入，我该怎么办？

  个税申报的“收入”是指“毛收入”，即为不减除任何费用、扣除、税款前的收入。对于工资薪金而言，通俗理解即为应发工资；对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得而言，通俗理解即为税前收入，不是您实际拿到手的钱。

  如该笔收入与实际金额不符的，请与扣缴单位核实，无需发起删除或申诉流程。您可以采取以下方式处理：

  1. 与您的扣缴单位联系核实相关情况，如果确实为扣缴单位申报错误，由其办理更正申报后，您再办理年度汇算；

  2．如果您的扣缴单位已经注销或者无法联系，您可以按照您的实际情况办理年度汇算，但请您务必保存好相关资料，后续税务机关可能会与您联系核实。您也可以主动与主管税务机关联系，到相应办税服务厅提交相关资料。

二、我取得的收入,支付单位没有扣缴税款，我该怎么办？

  如果扣缴单位在向您支付综合所得时没有履行扣缴义务，您应当在年度汇算申报时自行补充申报。年度汇算申报时，可在对应所得项目列表明细界面，通过点击【新增】填报。

三、发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办？

  您通过网络方式办理年度汇算时，如果发现有单位冒用您的身份申报了收入，您可以在办理年度汇算时对被冒用的预扣预缴记录自行删除或提起申诉。

  1、登录个人所得税APP，点击该笔被冒用的预扣预缴记录进入详情界面，选择【删除】。删除后，该项收入不纳入年度汇算。

  温馨提示：如果不小心误点了【删除】，可以在已删除的收入详情界面底部点击【恢复数据】。

  2、 您也可以就冒用身份申报收入情况进行申诉，税务机关将对您的申诉情况进行核实，并及时向您反馈核实情况。

  您也可以选择对多笔收入进行批量申诉

  划重点：需要提醒的是，您在删除和申诉时，需要就有关情况进行承诺。如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款，会影响您的纳税信用，情况严重的，将承担相应法律责任。

  四、离职后原公司仍申报我的个人所得税，我该如何处理？

  如果您离职后，原单位仍为您申报个人所得税，您需要区分情况处理：如果是单位为您补发收入并申报个人所得税，则属于正常情况，无需处理。

  如果是您未取得收入，而原单位进行虚假申报的，您可以删除或申诉这笔申报信息。【申诉】和【删除】后，这笔收入将不会纳入您年度汇算。

  如果您想要了解申诉进展，可以登录个人所得税APP，点击底部菜单【服务】，在“其他查询”栏点击【异议处理查询】

  五、我不小心对我实际取得的收入进行了错误申诉，能不能撤销申诉？不撤销会有什么后果？

  您需对提交申诉信息的真实性、准确性承担法律责任，如调查后发现申诉情况不实，将纳入个人信用记录，情节严重的将承担法律责任。请您核实相关情况后，谨慎提起申诉。

  您对某条记录进行申诉后，在税务机关未处理前可以“撤销申诉”。若已无法撤销，请与您的主管税务机关联系。

  办理路径 ：登录个人所得税APP，点击底部菜单【服务】，在“其他查询”栏点击【异议处理查询】，在申诉详情界面可以选择【撤销】。

六、点击申诉就是申请退税吗？

  【申诉】不是【申请退税】，误点击【申诉】按钮，会影响您正常办理个税年度汇算，可能导致系统无法退税。

  您可以通过个税APP端或者WEB端办理2019年度综合所得年度汇算，若个税年度汇算全年应纳税额小于已预缴税额，需要办理退税的，请根据系统提示点击【申请退税】按钮即可。

七、扣缴单位收到申诉该如何处理？
1.删除收入申报记录

  对于“被任职—曾经任职”的申诉，可以在扣缴客户端首页的“待处理事项”或右上角“消息中心”中打开风险提示，核实申诉人情况。

  注意！对于其他申诉（如被收入），扣缴单位应主动配合税务机关核实相关情况，区分以下情形处理：

  （1） 确认仍在职的，将相关情况反馈至主管税务机关；
  （2） 确认为已离职或非本单位人员的，从该人员未在职月份起逐月删除涉及人员申报信息。操作步骤如下：

  ①在首页逐月切换所得月份，在申报表报送界面，点击“更正申报”，将“申报状态”修改为“待申报”。

  ②重新进入“收入及减除填写”界面，选择所得项目，进入申报表填写界面，将申诉属实人员收入信息删除。

  提醒：如果更正涉及月份已在办税服务厅更正过，或扣缴客户端没有历史申报数据的，暂时只能去办税服务厅更正。

1.2.批量方式删除

  ①在首页逐月切换所得月份，在申报表报送界面，点击“更正申报”，将“申报状态”修改为“待申报”。

  ②进入相应所得项目填写界面，选择“更多操作”—“批量导入删除”，进入批量删除界面。

  ③点击“导入”—“模板下载”，按照模板格式录入相应信息。

  ④点击“导入”—“导入数据”，选择需要删除的人员后点击“批量删除”。

  2.修改人员任职信息

  删除完收入信息后，再来修改人员任职信息吧。点击“人员信息采集”，选择申诉人员：

  （1）确认为已离职人员的，在“人员信息”明细页面，填写实际离职日期，并将人员状态修改为“非正常”。

  （2）确认为非本单位人员的，在“人员信息”明细页面，填写离职日期，且与任职受雇从业日期保持一致，并将人员状态修改为“非正常”。

  3.重新报送申报表

  完成人员信息更正后，重新进行税款计算并进入申报表报送界面，点击“发送申报”，将申报表进行重新报送并获取反馈。反馈结果显示申报成功即可。

八、员工离职、离退扣缴单位该如何处理？

1.修改人员任职信息

  登录个人所得税扣缴客户端，打开人员信息采集，点击要修改的人员，打开人员信息，右上角“人员状态”选择“非正常”，填入离职日期，点击保存。

1.1修改人员任职信息的批量操作方法一：

  打开人员信息采集，选中要修改的人员，点击“更多操作”—“批量修改”，“待修改属性”中选择“人员状态”，选择“非正常”，录入离职日期，点击修改。

方法二：

  打开人员信息采集，点击“导出”—“全部人员”，将导出的excel文件中要修改的人员状态信息改为非正常，填写离职日期后保存，再点击“导入”—“导入文件”，将更新的excel文件重新导入即可。

2.重新报送人员信息

  勾选已修改人员信息，点击“报送”，报送成功后，系统获取反馈，当报送状态为“已报送”，身份状态为“验证通过”即可。