《国际税收》2023年第1期精彩内容预告

时代税客

本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2023年第1期的文章，欢迎读者持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告。
01
共同富裕目标下优化个人所得税再分配效应的思考
张志勇 靳东升 田志伟
内容提要：我国个人所得税制度已历经多次改革，在诸多方面取得很大进步，但其对收入再分配的调节效应仍不够理想。经国内专家研究和国际比较发现，基本减除费用是限制我国个人所得税再分配效应有效发挥的重要因素之一。本文借鉴发达国家的经验，分析了使用税收抵免代替减除费用改善再分配效应的效果，提出将部分专项附加扣除制度改为税收抵免制度、不再简单提高基本减除费用标准、将更多的收入类型纳入综合所得征收范围等建议。
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02
规范财富积累机制：现状、途径与对策
岳希明 胡一凡
  内容提要：党的二十大报告首次提出“规范财富积累机制”的要求，为此需要对我国财富积累的现状、途径和问题进行深入的探讨。我国居民财富积累具有时间短、财富增长迅速、财富集中度高、实物资产占比过高等特点。在财富积累途径上，创立公司和工资等劳动收入是财富积累的两个主要渠道，财富转移和继承在当前的财富积累中尚不重要，但未来将变得越来越重要。面对短时间内出现的财富急剧集中现象，我国需要通过深化个人所得税改革、加强薪酬管理调节高收入人口收入，建立和完善我国财产税体系，适时开征遗产税和赠与税等财税政策加以应对。但需要注意的是，依靠创立公司等的财富积累方式是健康的，应当得到支持、鼓励和保护，对其采取任何形式的调节措施，应做到有理有据和依法行事。
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03
夯实“两个规范”的税收征管基础
高培勇
内容提要：作为促进共同富裕的基础性制度，分配制度在全面建设社会主义现代化国家战略安排中居于特别重要的地位。围绕完善分配制度，党的二十大在做出“加大税收、社会保障、转移支付等调节力度”战略部署的同时，首次提出了“两个规范”——“规范收入分配秩序，规范财富积累机制”——的战略目标。毫无疑问，以“两个规范”定位以税收、社会保障、转移支付为代表的分配制度完善目标，系中国分配制度建设领域的大事件。它标志着，着眼于促进共同富裕的中国分配制度建设步入了收入分配和财富积累两个领域兼容、收入流量和财富存量两种调节并重的新征程。
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04
OECD“双支柱”国际税改方案的最新进展
朱青 白雪苑
内容提要：随着新型冠状病毒肺炎疫情给全球经济活动按下“暂停键”，“双支柱”方案的部分政治磋商和研究工作有所推迟。为如期实现方案落地，包容性框架成员加快推进“双支柱”方案由磋商谈判向落地实施进行过渡和转换。然而，“双支柱”方案在世界范围内达成合意并非易事，如何透视繁杂的规则设计和管理制度，弥合各国的政治分歧和内部杂音，创建更为公平和简便的国际税收规则，已成为国际税收领域最紧迫、最艰巨的工作之一。在此背景下，我国有必要未雨绸缪，深度解构规则设计的最新进展及发展趋势，为方案落地实施构筑风险防线。
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05
数字经济国际税改研究国内文献综述

冯守东 王爱清
内容提要：2021年10月，BEPS包容性框架136个成员对“双支柱”方案达成共识，将对未来国际税收治理和跨境投资产生深远影响，也给国内税收治理带来一些挑战。近年来，国内学者主要就数字经济税收理论、数字经济国际税改方案、数字经济国际税改影响、数字经济国际税改对策等方面展开研究，成果丰硕，对我国有效应对经济数字化税收挑战和不断完善国际税收管理制度具有重要理论与实践价值。本文就上述方面的国内研究成果作了归纳总结，形成对数字经济国际税改形势的整体认识，以资参考。
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06
全球经济复苏形势与前景展望
徐秀军

内容提要：在经历2021年的强劲反弹后，2022年全球经济复苏的脆弱性日益凸显，经济增速大幅下滑。同时，全球就业形势改善有限，通胀水平屡创新高，财政状况不容乐观，国际贸易增长乏力，跨境投资出现萎缩。展望未来一段时间，美欧货币政策紧缩的溢出效应、大规模经济制裁及其影响、全球债务可持续性、全球粮食与能源短缺、全球产业链供应链困局、全球经济治理的进展等问题值得关注，全球经济复苏也将面临更大压力。
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07
欧盟“一站式纳税申报”制度中的税额确定机制探析
朱为群 宋珊珊
内容提要：作为欧盟内部跨境交易的增值税征管制度，欧盟“一站式纳税申报”制度已有成功实践经验，且有望进一步扩大实施范围。研究欧盟“一站式纳税申报”制度的税额确定机制，不仅有助于理解其能够顺利运行的内在机理，更有利于为我国进一步完善增值税制度提供重要参考。本文按照交易、征收和转移这三个先后连贯的运行环节全面分析“一站式纳税申报”制度的交易税额、征收税额和转移税额确定机制及其内在逻辑。在此基础上，结合我国实际情况提出在省级政府层面实施“一站式纳税申报”制度的建议，以期更好地解决我国现行增值税制度实行生产地原则而存在的税源与税收相背离的问题。
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08
后BEPS时代相互协商程序运行成效分析
田川 刘仁娜
内容提要：相互协商程序是跨境纳税人在面临跨境涉税争议时可选择的较为成熟的税收确定性工具之一，也是消除国际重复征税的重要举措。进入后BEPS时代以来，在经济合作与发展组织（OECD）和各辖区税务主管当局的共同努力下，相互协商程序得到进一步完善，但同时也面临部分新问题。本文回顾了BEPS第14项行动计划的主要内容，利用OECD每年发布的相互协商程序统计数据，分析后BEPS时代相互协商程序在实践中的运行成效并剖析原因，提出了完善数据报送口径、优化结案方式管理等建议。
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●国家税务总局扬州市税务局国际税收协定研究课题组：非居民企业机构、场所税收征管质效提升探析
●国家税务总局北京市丰台区税务局课题组：基于智慧税务的税收风险管理研究
●王鲁宁 陈忠：“以数治税”下推进税收精准监管的思考
●汪虎生：税收共治法治路径的国际比较与借鉴
●张霞 许生：全国统一大市场中竞争政策与财税政策协调关系研究
●周宇：长期护理保险的国际比较与借鉴
●张栋 张琳：第三支柱个人养老金财税激励制度设计：基于国际经验的中国路径
●刘磊 张云华 崔希：“一带一路”共建背景下国际税收治理体系建设研究
●郭洪源：以一流税收营商环境助力高水平对外开放：基于青岛实践的思考
●董涛：推进大连税收营商环境持续优化 助力构建高水平对外开放新格局
●丁习文：税收助力新时代贵州高质量发展的实践与思考
●张宏 张家晨 刘伟 李俭：跨国公司集团子公司功能定位的税收风险分析
●江静 陈开平 胡小海 黄劲松：非居民企业机构、场所税收管理初探
●谭飞燕：澳大利亚破产程序税收处理经验借鉴
●国家税务总局税收科学研究所课题组：欧盟Peppol电子发票应用现状与趋势
●于健：世界银行BEE框架下优化我国税收宜商环境的思考——基于BEE前期概念说明对纳税指标的分析
●曹琦欢 郭鸣 张宁 陈颖：受控外国公司规则与收入纳入规则的比较分析
●欧阳秀兰 蔡杰 胡芳 曾耀辉：税收支持乡村产业振兴的现状与着力点探析
●颜宝铜：共同富裕视角下个人所得税“提低、扩中、调高”的作用路径研究
●樊丽明 郭健：地方主体税种选择：理论逻辑、国际经验与策略权衡
●邵朱励：从“戴尔案”看常设机构认定标准的适用
●张智勇：全球反税基侵蚀规则：多边共识下的税收单边主义
●杨志勇：党的十八大以来国际税收秩序的重塑与中国贡献
●刘剑文 江利杰：党的十八大以来我国税收法治建设的成就与未来展望
●邓力平 王智烜：持续开辟我国国际税收研究新境界
●姜跃生：关于多边自由贸易协定与税收措施关系的思考：以RCEP、CPTPP为参照
●薛薇 王晓冬：研发费用加计扣除政策研究
●马海涛 朱梦珂：助力我国经济高质量发展的减税降费政策：演变路径、成因特点与未来走向


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