《国际税收》2023年选题计划

时代税客

2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，是实施“十四五”规划承上启下的关键一年，也是“一带一路”倡议、税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划提出10周年以及“双支柱”规则落地实施的重要一年。为了更好服务我国新发展阶段税收现代化建设，并积极与世界分享我国税制改革经验，2023年《国际税收》将继续聚焦财税领域热点问题开展研究，欢迎广大税收理论和实务工作者就以下选题（包括但不限于）积极投稿。
一、学习贯彻党的二十大精神，以税收现代化服务中国式现代化
党的二十大举旗定向，为新时代新征程党和国家事业发展、实现第二个百年奋斗目标指明了前进方向、确立了行动指南。2022年12月中央经济工作会议指出，要坚持稳字当头、稳中求进，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。本刊将围绕学习贯彻党的二十大精神，落实中央经济工作会议部署，聚焦“以税收现代化服务中国式现代化”等主题开展策划，并进一步拓宽研究范围，积极学习和研究世界各国服务经济社会高质量发展的创新税收举措和经验。具体包括：

1.税收基础理论的重大创新研究，如税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用研究；
2.税收现代化服务中国式现代化问题研究，如税收现代化的概念、框架、理论和体系研究，拓展深化税收现代化“六大体系”的重点任务举措，更好发挥税收职能作用服务中国式现代化的理论、政策、机制研究；
3.税收助力加快构建新发展格局、着力推动高质量发展问题研究，如中国式现代化进程中的财税改革，构建高水平社会主义市场经济体制下优化税制结构研究，推动形成高水平对外开放新格局、加快建设全国统一大市场等方面的税收政策研究等；
4.增进民生福祉、提高人民生活品质的财税政策研究，如实现共同富裕目标的税收政策研究，就业、教育、生育、养老、医疗、社会保障、住房等领域的税收政策研究，加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度研究等；
5.推动绿色发展、促进人与自然和谐共生的财税政策研究，如实现碳达峰碳中和目标的税收政策研究，完善支持绿色发展的税收政策研究，国际碳税比较研究等；
6.实现“六个更好统筹”目标的税费政策研究，如更好统筹疫情防控和经济社会发展、更好统筹经济质的有效提升和量的合理增长、更好统筹供给侧结构性改革和扩大内需、更好统筹经济政策和其他政策、更好统筹国内循环和国际循环、更好统筹当前和长远。
二、全球视野下税收制度及征管改革研究
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》明确提出要“完善现代税收制度”，为税制改革明确了发展路径。《关于进一步深化税收征管改革的意见》就深入推进税务领域“放管服”改革、完善税务监管体系、打造市场化法治化国际化营商环境、更好服务市场主体发展提出了要求。本刊将结合新时代税制改革的主要任务，围绕完善现代税收制度、深化税收征管改革，立足全球视野进行深入研究。具体包括：

1.优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重；
2.完善以共享税为主体的收入划分制度，健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权；
3.全面依法治国下税收法治问题研究；
4.总结各国实践，研究我国货物和劳务税改革方向（侧重增值税改革与立法、消费税征收环节后移并稳步下划地方、海南自由贸易港销售税制度研究等）；
5.梳理各国经验，研究我国所得税改革方向（侧重完善个人所得税制度，规范收入分配秩序、规范财富积累机制研究，企业所得税支持小微企业发展、助力实现高水平科技自立自强等）；
6.提炼各国经验教训，研究我国财产和行为税改革方向（侧重房地产税制度设计及征管模式研究、环境保护税及其他绿色税费研究）；
7.借鉴国际经验，研究我国社会保险费和非税收入改革方向；
8.深化税收征管改革，建设智慧税务；
9.深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治；
10.深化税务领域“放管服”改革、优化税收营商环境。
三、数字经济全球税收治理
近年来，数字经济正在成为引领中国经济增长和社会发展的重要力量。与此同时，数字经济的发展对各国税制、征管及国际税收规则带来了一定的挑战。本刊将围绕数字经济全球税收治理等问题开展深入研究。具体包括：

1.数字经济国际税改方案研究（包括各国单边措施、联合国税改方案等双边措施、OECD“双支柱”方案等多边措施）；
2.数字经济对各国财税体制、税收制度、税收征管的挑战及应对，如应对税源跨地区转移问题研究，数字经济对课税模式提出的挑战及应对研究，全面建设智慧税务下的数字转型战略、流程重塑战略和人才支撑战略研究；
3.新技术、新产业、新业态、新模式（如共享经济、零工经济、平台经济、数字货币、机器人、元宇宙等）税收问题研究；
4.数据要素价值创造基础理论研究。
四、税收助力“一带一路”高质量发展
我国自2013年提出共建“一带一路”倡议以来，“一带一路”建设在合作中不断发展，已经成为范围最广、规模最大的国际合作平台和广受欢迎的国际公共产品。十年来，税收服务“一带一路”高质量发展取得积极成效。本刊将围绕税收助力“一带一路”高质量发展等问题开展深入研究。具体包括：

1.税收服务“一带一路”建设10周年成果回顾及未来展望；
2.“一带一路”税收征管合作机制成立4周年成果回顾及未来展望；
3.“一带一路”税收合作研究，侧重于优化税收营商环境、提高税收确定性、加快税收争议解决、加强税收征管能力建设、推动税收征管信息化等领域；
4.“一带一路”主要投资目的国税制、征管介绍及最新改革研究；
5.“一带一路”税收理论与实务问题研究。
五、国际税收基础理论及热点问题研究
当前，我国处于近代以来最好的发展时期，世界处于百年未有之大变局，两者同步交织、相互激荡。这是一个需要理论而且一定能够产生理论的时代，这是一个需要思想而且一定能够产生思想的时代。国际税收发展也历经百年，当前正面临规则重塑的重要历史时期。本刊将围绕国际税收基础理论及热点问题开展深入研究。具体包括：

1.国际税收规则百年演进逻辑研究；
2.BEPS行动计划10周年回顾与总结研究；
3.高质量推进合作共赢国际税收体系建设研究；
4.双边税收协定、多边税收公约最新发展研究；
5.非居民税收管理研究；
6.跨境反避税问题研究；
7.纳税遵从、税收征管领域前沿问题研究；
8.国际税收热点问题，包括税收协定受益所有人问题研究、境外投资者投资我国境内金融市场有关税收处理研究、经济实质法案对纳税遵从和税收征管影响研究、离岸信托税收管理问题研究、国际私募股权基金有关税收问题及风险研究、跨国公司集团内特许权使用费和劳务费税收管理研究等。
六、国际财税动态研究
当今世界，新冠疫情阴霾未散，各国经济复苏前路坎坷，国际社会面临的和平赤字、发展赤字、安全赤字、治理赤字问题越来越凸显，迫切需要各国站在全人类的高度，找到走出全球治理困境的建构性方案。本刊将围绕各国财税改革与发展动态、国际税收领域大事要事等开展深入研究与长期跟踪性研究。具体包括：

1.世界税收改革发展趋势研究；
2.世界主要经济体重要税制和征管改革最新动态研究；
3.发展中国家重要税制和征管改革最新动态研究；
4.国际组织、区域组织关于优化税制、完善征管、调整国际税收规则的各类报告、建议等研究；
5.国际税收治理理念、方式及机制变革的演进脉络与前行态势研究。

此外，《国际税收》还将继续关注国际税收、比较税制领域其他热点、焦点、难点问题（如国际税收管理中面临的问题、解决方案及创新做法、经验，重大或热点税收事件评说，国内外经典税收案例点评等），欢迎广大税收理论和实务工作者积极投稿。
《国际税收》编辑部
2023年1月


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