印度财税Q&A合集

梁红星国际税

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第一期
Q1：每次我们印度公司给当地客户开的服务类发票，总是不能收到全额付款，对方说是扣了TDS，可是按照他们反馈的税率计算的金额和实际收到的还是不同，这是怎么回事呢？
A1：TDS的全称为Tax Deducted at Source，是印度的源泉扣缴税或者预提税，一般是在不含税（GST）金额尚进行扣除的。比如贵司服务类发票不含GST的金额是100，GST是18%，TDS是10%，那么最终贵司实际收到的金额为100*（1-10%）+100*18%=108。

Q2：在印度如果是销售货物，是不是就不涉及扣缴TDS（预提税）呢？
A2：一般来说，销售货物取得的收入是不需要扣缴TDS。但是从2021年7月1日起，印度企业所得税法中新增的第194Q条开始生效，根据该条款，对于满足条件（标准较高）的货物贸易收入，将会征收0.1%的TDS（预提税）。

Q3：我们印度公司为客户代扣的TDS，要在什么时候上缴给税局呢？
A3：一般要在次月7号或之前缴纳给税局，否则可能会产生罚款。另外，TDS还需要按季度向税局进行申报。

Q4：在印度开展业务是否一定要注册GST？有没有营业额门槛的要求（GST的起征点）？
A4：印度是一个联邦制的国家，GST的注册标准因每个邦的政策而定。根据印度目前最新的法律，以下情况需要注册GST：

（1）在一个财政年度的营业额超过100万（含）卢比，适用的邦包括：
A. 卢比阿鲁纳恰尔邦（Arunachal Pradesh）
B. 阿萨姆邦（Assam）
C. 曼尼普尔（Manipur）
D. 米哈拉亚（Mehalaya）
E. 米佐拉姆（Mizoram）
F. 那加兰（Nagaland）
G. 锡金（Sikkim）
H. 特里普拉（Tripura）
I. 喜马偕尔邦（Himachal Pradesh）
J. 乌塔卡坎德邦（Uttarakhand）

【注意】查谟和克什米尔（Jammu and Kashmir）在印度是属于完全豁免（fully exempted），所以不需要注册GST。

（2）除了（1）中列举的邦以及查谟和克什米尔（Jammu and Kashmir），其他邦在一个财政年度的营业额超过 200 万卢比（含），则需要注册GST。

【注意】这并非完整的情况。如果企业不属于以上列举的情况，则需要咨询专业的印度税务顾问，了解您是否需要注册。

Q5：提交TDS退税申报时需要准备哪些资料？
A5：
(1) 必须拥有已经注册的TAN；
(2) 使用RPU (Return Preparation Utility) 准备TDS声明；
(3) 使用FVU (File Validation Utility)验证TDS声明；
(4) 必须使用DSC用于线上申报；
(5) 必须提供主要联系人的银行账户信息。
【声明】
以上内容具有较强的时效性，且不构成法律意见或建议
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印度财税Q&A第二期
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