【12366近期热点问答】12月20日~12月27日

广西政策君

一、“六税两费”减半征收的优惠可以和其他政策优惠叠加享受吗？
答：自2022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受。

二、500元以下的小额零星支出应取得什么样的企业所得税税前扣除凭证？
答：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。根据《关于明确我区提供应税服务增值税起征点的通知》（桂财税（2013）27号）第一条第（二）款的规定，提供应税服务增值税起征点，按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）。

三、车辆购置税的征收范围是什么？
答：在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照规定缴纳车辆购置税。
上述所称购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。

四、企业可以【一键确认】员工的专项附加扣除信息吗？需要员工先确认后企业才能确认吗？
答：需要区分以下情况：
情况一，如果是员工自行采集的，需要员工在个人所得税APP自行点击【一键确认】；
情况二，如果是由企业为员工采集的，则由企业在自然人电子税务局扣缴端上点击【迁移上年数据】。

五、员工提供的专项附加扣除信息，企业如何核实信息是否真实?
答：根据《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告(2022〕7号)第二十五条和第二十六条规定，纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密。
扣缴义务人应当及时按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的相关信息。
扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。
除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。


六、首次参加城乡居民基本养老保险和城乡居民基本医疗保险，需要办理什么手续?
答：首次参保需在人社、医保部门办理参保登记，登记后可通过“广西税务12366”微信公众号，点击【税费业务】——【个人缴社保费】，点击任意处或右下角【我的】，选择人脸识别登录或短信验证码登录（首次使用公众号缴费需要注册账号)→点击底部的【缴费】或首页【我要缴费】，选择对应模块进行缴费。例如需要缴纳城乡居民医疗保险，可选择【城乡医疗自主缴费】（帮他人缴费可以选择“城乡医疗代他人缴费”）——核实“缴费人姓名、证件号码、经办机构、缴费年度”——【查询】——【下一步】——选择缴费方式（微信、支付宝、云闪付)一支付成功即完成缴费。