手把手教您如何抵减税控设备和技术维护费

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手把手教您
如何抵减税控设备和技术维护费


为减轻纳税人负担，根据财税〔2012〕15号文规定，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及每年缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

根据国家税务总局公告2020年第22号文规定，税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey，不再需要技术维护费，但是如果您使用的是旧的税控设备，首次购买的费用和每年缴纳的技术维护费，也是可以继续抵扣增值税的。

接下来，我们一起来看看在安徽省电子税务局增值税申报中抵减税控设备和技术维护费的操作流程吧~

一
办理路径
办理路径：我要办税/税费申报及缴纳/增值税及附加税费申报/增值税一般纳税人申报（增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用））；

或者在搜索栏直接搜索关键字即可。


二
增值税一般纳税人
第一步：打开《增值税减免税申报明细表》。
1. 填写“减税性质代码及名称”。选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”。

2. 依次填写“本期发生额”和“本期实际抵减税额”。

注意：
? 当本期应抵减税额小于或等于主表第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期应抵减税额填写。

? 当本期应抵减税额大于主表第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按两者之和填写，未抵减部分结转期末余额，下期继续抵减。

第二步：打开《增值税及附加税费申报表附列资料四（税额抵减情况表）》。

依次填写第1行“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”中“本期发生额”和“本期实际抵减税额”

第三步：打开《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》。

将本期实际抵减税额填入第23栏“应纳税额减征额”栏次。


三
增值税小规模纳税人
第一步：打开《增值税减免税申报明细表》。

1.填写“减税性质代码及名称”。选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”。

2.依次填写“本期发生额”和“本期实际抵减税额”。

注意：
? 当本期应抵减税额小于或等于主表第16栏“本期应纳税额”时，按本期应抵减税额实际填写；

? 当本期应抵减税额大于主表第16栏“本期应纳税额”时，按主表第16栏填写，未抵减部分结转期末余额，下期继续抵减。

第二步：打开《增值税纳税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，将本期实际抵减税额填入第18栏“本期应纳税额减征额”。


四
注意事项
1.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

2.增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

3.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

来源：芜湖税务
编发：国家税务总局安徽省税务局
审核：纳税服务处

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