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九问九答,一文为您解答常见发票红冲问题!

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税界元老

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2022-12-26 15:45:29 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 辛集税务
标题: 九问九答,一文为您解答常见发票红冲问题!
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAwODEyODMxNQ==&mid=2247533103&idx=1&sn=6a3f5bc4e077d8026a60406b129e31d8&chksm=9b71907bac06196d8f520acbb7327d9c7756b105d706de4919a96302e0c2cd4171d034439327#rd
作者:
发布时间: 2022-12-26 11:51
二维码: -

1

购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后是否需要认证?

答:红字增值税专用发票无需认证。
2
开具红字增值税发票是有时间限制吗?

答:没有红冲时间限制,符合红冲条件即可开具红字发票。
3
购买方已认证相符的发票,如果被红冲了,是否退回给销售方?

答:不可以。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。
4
红字增值税专用发票的相应联次是否需要给客户?

答:实务中一般区分以下两种情况操作:
如果购买方专用发票已经申报抵扣,或者未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回,则须将红字发票寄回,一并作为记账凭证;如果专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回,则不应将红字发票寄给购买方。
5
增值税普通发票能否部分红冲?

答:根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第三条规定:纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。由于一张蓝字发票的金额可以拆分填开多张红字信息表,因此一张蓝字发票可以对应多张红字信息表。
6
代开的增值税普通发票发现有错误,是否可以部分红冲?

答:代开发票的红冲需要纳税人交回已开发票的全部联次,无法部分金额红冲。纳税人可以取回原有发票全部联次红冲,然后重新开具一张新的发票。
7
增值税电子发票可以作废吗?

答:不能。发票开具后,如发生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子发票,无需退回增值税电子发票。
8
纳税人开具红字增值税电子专用发票后,需要追回已开具的增值税电子专用发票吗?

答:不需要。相较于红字增值税纸质专用发票开具流程,纳税人在开具红字增值税电子专用发票时,无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票,具有简便易行好操作的优点。
9
一般纳税人开具专用发票,之后发生退货,红冲发票是否需要在税务机关进行备案?

答:一般纳税人开具专用发票后,发生销货退回或销售折让,按照规定开具红字专用发票后,不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

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来源:上海税务
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