看“金四”有哪些“法宝”？

张海涛财税

2022年接近尾声了，按照总局的部署，“金四”开发完成已是指日可待。大家翘首以盼的“金四”终于还是来了……
天天听“金四”，日日喊“金四”，“金四”到底有哪些不一样的“法宝”，以致于大家听到“金四”就条件反射般地绷紧神经？
一、全电发票
可以毫不夸张地说，“金四”的标配就是“全电发票”。
现行电子发票通过税控设备开具，发票上设置了密码区、校验码和发票号码，其作用在于防伪。
而“金四”的全电发票不再通过税控设备开票，企业只要登录电子发票服务平台，即可进行开票，而企业的开票、收票相关数据都会实时被系统记录。
我们现在所熟知的一些“走逃”户之所以能够大量虚开发票，就是因为在现行税控盘的模式下，税务机关无法在企业开票当时就掌握其开票信息，只能等一个月后才能获取完整情况。这一个月的信息真空期就给犯罪分子提供了可乘之机。于是，一些不法分子就利用这个时间窗口，通过注册空壳企业领票、开票，进行虚假纳税申报或者不申报即逃逸失联。
“金四”实行开具发票金额的总额度管理，每家企业都会分配相应额度，一旦涉嫌暴力虚开，系统就会立即锁定这一账号，根本就开不出发票。
在全电发票试点地区，“金四”电子发票服务平台纳税人端还加入了实名认证或人脸识别功能，一旦发现异常，税局能根据后台信息找到相应的开票人。
“金四”的“全电发票”功能无疑会让其在未来的涉税监管上大发神威，对违法犯罪分子形成巨大的震慑。
二、以数治税
“以数治税”是“金四”另一大亮点。
金税一期、金税二期时代，通过增值税发票管理流转税是主要的征管办法。2015年，金税三期在全国推广，已有大部分税收征管工作和服务通过网络实现，大数据初见成效。
而“金四”上线后，税务局的征管工具将从“管发票”变为“管数据”。
“金四”在纳税人端打造“一户式”和“一人式”的税务数字账号，每一户法人和每一个自然人的税费信息智能归集和智慧监控。
例如，一家企业发生交易开票的同时，发票信息进入交易双方内部系统及金四系统，以纳税人为单位进行实时归集和分析，感知风险和自动预警。
数据不仅指发票的信息数据，更重要的是其他部门的涉税涉费信息，如银行数据、不动产数据、工商数据、统计数据等。
以数治税，可以利用不同领域的大数据比对，挖掘企业背后的交易逻辑，让税务部门能够提前预判风险企业。
其实在目前“金三”体系下，这种数据比对及涉税风险信息的挖掘就已经显示了强大的威力。
比如2022年上半年大规模实施的增值税留抵退税，根据国家税务总局公布的典型案例，邯郸某建筑安装有限公司因骗取留抵退税，被依法追缴骗取的留抵退税1.94万元，处1倍罚款。根据异常数据线索，税务机关倒查该企业过去3年账目，发现该公司还因偷税需补缴税款213.57万元，并加收滞纳金和处以1倍罚款。
可以想象得到，在“金四”时代，“以数治税”将会显现更大的威力。
三、聚焦重点纳税人
按照《推进税务稽查随机抽查实施方案》（税总发〔2015〕104号）的规定，对全国、省、市重点税源企业，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每年抽查比例20%左右，原则上每5年检查一轮。
重点税源企业没有统一的标准，省以下各级重点税源企业的划分标准一般会根据各地区的具体情况确定，原则上要求达到流转税收入的60%以上，同时兼顾不同的行业分布。
2022年11月7日，深圳税务局发布《自然人税收应用平台四期建设项目公开招标》公告，明确要求建立以高收入高净值为重点的自然人税收管理体系。招标公告要求，对个人所得税的重大事项如股权转让、非货币性资产投资、股权激励、转增股本等分别设立风险指标和预警指标。
高净值人群通常指资产净值在1000万以上，主要包括企业高管、影视人员、网红主播和头部自媒体从业者等。
近两年，已经有多名网红主播和影视明星接连被查出虚假申报、阴阳合同隐匿收入、转变收入性质以及滥用核定征收政策等违法行为。
可以预见的是，在共同富裕的大背景下，在“金四”上线后，必然会把重点税源企业、高净值个人纳入重点监控对象。
当然，这也并非意味着，非重点税源企业和非高净值人群就可以高枕无忧，无所畏惧。法律必须要遵守，一旦触犯法律的底线，无论是什么类型的纳税人，在“金四”眼前都必将现出原形，一样会被处罚。
【小提示】该来的终归会来的，拥抱“金四”不是选做动作，而是必做动作。对于任何一个纳税人——尤其是企业纳税人，需要尽快做的事情只有一个——合规。
文章来源：南方周末《金税四期来了，企业、高净值人群该如何纳税？》，有删减
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