小颖言税会计学习手册(20221223更新）

Marylouyan

目 录
一、财政部令
二、企业会计准则及指南
三、企业会计准则解释
四、小企业会计准则
五、财务报表格式
六、特殊业务会计处理规定
七、其他会计规范性文件
八、财政部及权威解读
（一）解读及实施问答
（二）其他答问
（三）信息质量检查公告等
（四）应用案例、培训
（五）征求意见稿
九、小颖言税原创精华
十、财税好文

一、财政部令

• 《中华人民共和国会计法》
  
  
• 《企业会计准则――基本准则（2014）》
  
  
• 《会计基础工作规范》
  
  
• 《企业会计制度》
  
  
• 《企业财务通则》
  
  
• 《财政票据管理办法》
  
  
• 《会计档案管理办法》
  
  
• 《代理记账管理办法》
  
  

二、企业会计准则及指南

• 企业会计准则――基本准则，2007.1.1施行
  
  
• 企业会计准则第1号及指南——存货
  
  
• 企业会计准则第2号及指南——长期股权投资，2014.7.1施行
  
  
• 企业会计准则第3号及指南——投资性房地产
  
  
• 企业会计准则第4号及指南——固定资产
  
  
• 企业会计准则第5号及指南——生物资产
  
  
• 企业会计准则第6号及指南——无形资产
  
  
• 企业会计准则第7号——非货币性资产交换及指南，2019.1.1起施行、企业会计准则第7号及指南——非货币性资产交换（旧）
  
  
• 企业会计准则第8号及指南——资产减值
  
  
• 企业会计准则第9号及指南——职工薪酬，2014.7.1施行
  
  
• 企业会计准则第10 号及指南——企业年金基金
  
  
• 企业会计准则第11 号及指南——股份支付
  
  
• 企业会计准则第12号——债务重组及指南，2019.1.1起施行、企业会计准则第12号及指南——债务重组（旧）
  
  
• 企业会计准则第13号及指南——或有事项
  
  
• 企业会计准则第 14号及指南，2021.1.1执行企业会计准则的非上市公司实施 ；企业会计准则第14号及指南——收入（旧）；
  
  
• 企业会计准则第15号及指南——建造合同
  
  
• 企业会计准则第16号及解读——政府补助，2017.6.12施行
  
  
• 企业会计准则第17号及指南——借款费用
  
  
• 企业会计准则第18号及指南——所得税
  
  
• 企业会计准则第19号及指南——外币折算
  
  
• 企业会计准则第20号及指南——企业合并
  
  
• 企业会计准则第21号——租赁及指南（下载：链接：https://pan.baidu.com/s/1-nsj1cN0Xcd54HPRNN7f5g，提取码：485x），2021.1.1执行企业会计准则的非上市公司实施；、租赁准则应用指南和税会差异处理、企业会计准则第21号及指南——租赁（旧）
  
  
• 企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量
  
  
• 企业会计准则第 23 号——金融资产转移
  
  
• 企业会计准则第24号——套期会计，2021.1.1执行企业会计准则的非上市公司实施 ；
  
  
• 企业会计准则第25号及指南——原保险合同
  
  
• 企业会计准则第26号——再保险合同
  
  
• 企业会计准则第27号及指南——石油天然气开采
  
  
• 企业会计准则第28号及指南——会计政策、会计估计变更和差错更正
  
  
• 企业会计准则第29号及指南——资产负债表日后事项
  
  
• 企业会计准则第30号——财务报表列报
  
  
• 企业会计准则第31号及指南——现金流量表
  
  
• 企业会计准则第32号——中期财务报告
  
  
• 企业会计准则第33号——合并财务报表，2014.7.1施行
  
  
• 企业会计准则第34号——每股收益
  
  
• 企业会计准则第35号——分部报告
  
  
• 企业会计准则第36号——关联方披露
  
  
• 企业会计准则第37号——金融工具列报，2021.1.1执行企业会计准则的非上市公司实施 ；
  
  
• 企业会计准则第38号及指南——首次执行企业会计准则
  
  
• 企业会计准则第39号——公允价值计量
  
  
• 企业会计准则第 40 号——合营安排
  
  
• 企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露
  
  
• 企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营
  
  

三、企业会计准则解释

• 企业会计准则解释第1号
  
  
• 企业会计准则解释第2号
  
  
• 企业会计准则解释第3号
  
  
• 企业会计准则解释第4号
  
  
• 企业会计准则解释第5号
  
  
• 企业会计准则解释第6号
  
  
• 企业会计准则解释第7号
  
  
• 企业会计准则解释第8号
  
  
• 企业会计准则解释第9号
  
  
• 企业会计准则解释第10 号
  
  
• 企业会计准则解释第 11号
  
  
• 企业会计准则解释第 12 号
  
  
• 企业会计准则解释第13号
  
  
• 企业会计准则解释第14号；致同会计师事务所解读《企业会计准则解释第14号》
  
  
• 企业会计准则解释第15号
  
  
• 企业会计准则解释第16号
  
  

四、小企业会计准则
《小企业会计准则》（财会〔2011〕17号）；
小企业会计准则——会计科目、主要账务处理；
小企业会计准则——财务报表；会计科目和主要账务处理（资产类）；
会计科目和主要账务处理（负债和共同类）；
会计科目和主要财务处理（权益类、成本类和损益类）

五、财务报表格式

• 《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36 号）
  
  
• 《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）
  
  
• 《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会〔2019〕16号）
  
  
• 财会〔2021〕32号（严格执行企业会计准则 切实做好企业2021年年报工作的通知）
  
  

六、特殊业务会计处理规定

• 《财政部关于会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法》（财会〔2001〕61号）
  
  
• 财政部关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知（财会〔2013〕17号）
  
  
• 财会〔2003〕27号（施工企业会计核算办法）
  
  
• 财企〔2007〕194号（研发费用财务管理）
  
  
• 《企业会计信息化工作规范》（财会﹝2013﹞20号）
  
  
• 关于印发《规范“三去一降一补”有关业务的会计处理规定》的通知（财会〔2016〕17号）
  
  
• 财会〔2016〕22号（增值税会计处理规定及官方解读）
  
  
• 财政部关于印发《企业破产清算有关会计处理规定》的通知（财会〔2016〕23号）
  
  
• 财政部关于印发《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》的通知（财会〔2019〕22号）
  
  
• 《<民间非营利组织会计制度>若干问题的解释》(财会〔2020〕9号 )
  
  
• 关于印发《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》的通知（财会〔2020〕10号）
  
  
• 《关于严格执行企业会计准则 切实加强企业2020年年报工作的通知》（财会〔2021〕2号）
  
  
• 关于印发《工会会计制度》的通知(财会〔2021〕7号)
  
  
• 关于调整《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》适用范围的通知（财会〔2021〕9号）
  
  
• 关于征求《资产管理产品相关会计处理规定（征求意见稿）》意见的函（财办会〔2021〕34号）
  
  
• 律师事务所相关业务会计处理规定（财会〔2021〕22号）
  
  
• 财会〔2021〕32号（严格执行企业会计准则 切实做好企业2021年年报工作的通知）
  
  
• 关于印发《会计师事务所自查自纠报告管理办法》的通知（财会〔2022〕2号）
  
  
• 关于适用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》相关问题的通知（财会〔2022〕13号）
  
  
• 财政部关于印发《资产管理产品相关会计处理规定》的通知（财会〔2022〕14号）
  
  

七、其他规范性文件

• 财会〔2017〕20号 （保险公司执行新金融工具准则）
  
  
• 财会〔2017〕21号（小企业内部控制规范）
  
  
• 财会〔2018〕2号（电网经营的成本核算）
  
  
• 财会〔2018〕4号（其他专业资格人员合伙人）
  
  
• 财会〔2018〕9号（会计黑名单及答记者问）
  
  
• 财会〔2018〕10号及答记者问（会计专业技术人员继续教育规定）
  
  
• 财会〔2018〕33号（会计人员管理办法）
  
  
• 财会〔2019〕2号（永续债相关会计处理的规定）
  
  
• 财办会〔2019〕31号《严重违法失信会计人员黑名单管理办法 （征求意见稿）》
  
  
• 财政部对十三届全国人大二次会议第6766号建议的答复（财会函〔2019〕4号）
  
  
• 《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）
  
  
• 《国家档案局办公室 财政部办公厅 商务部办公厅 国家税务总局办公厅关于进一步扩大增值税电子发票电子化报销、入账、归档试点工作的通知》（档办发〔2021〕1号）
  
  
• 《会计师事务所监督检查办法》（财办〔2022〕23 号）
  
  
• 财政部发布《财务舞弊易发高发领域及重点应对措施》(财会〔2022〕28号)
  
  

八、财政部及权威解读
（一）解读及实施问答

• 财政部：企业会计准则实施问答一（2020年12月11日发布）
  
  
• 财政部：企业会计准则实施问答二（2021年3月2日发布）
  
  
• 财政部：企业会计准则实施问题三（2021年4月22日发布 ），又名会计司关于企业会计准则实施问答（2021年第2期）
  
  
• 财政部：企业会计准则实施问答第三批（2021年6月10日发布 ）
  
  
• 财政部：企业会计准则实施问答第四批（2021年8月10日发布）
  
  
• 财政部：企业会计准则实施问答第五批（2021年11月1日发布）
  
  
• 财政部会计司发布2022年第二批企业会计准则实施问答（2022年6月20日发布）
  
  
• 关于增值税期末留抵退税政策适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读（2022年6月23日）
  
  
• 财政部会计司有关负责人就新收入准则的修订完善和发布实施答记者（2017年7月）
  
  
• “新收入、新租赁准则实施后的税会处理”在线访谈实录（2021年6月）
  
  
• 财政部会计司《企业会计准则实施问答》第1-8期汇编
  
  
• 财政部会计司有关负责人就印发《农民专业合作社会计制度》答记者问
  
  

（二）解读及其他答问

• 会计准则实务问答（截至2020年1月）
  
  
• 财政部会计准则委员会：67个会计实务问答、财政部会计司就有关财税问题的解答（2019年12月）
  
  
• 财政部：电子发票的扫描不算电子发票原件等关于电子会计凭证报销问题（2020年6月）
  
  
• 财政部会计司回复咨询问题选编 （2020年6月23日至2020年9月9日）
  
  
• 财政部会计司财税问题解答精选（2020年7月）
  
  
• 会计司答复收到税务部门的代扣代缴手续费如何进行账务处理等实务问题（2021年1月）
  
  
• 财政部会计司回复问题选编（2021.1.1-3.15）
  
  
• 权威解答减免增值税等19个涉税会计处理问题（2021年6月25日）
  
  
• 会计司答复：城建税减半，如何进行账务处理？
  
  
• 财政部40个热点财税问题的回复（2021年7-12月）
  
  
• 收入准则百问百答
  
  

（三）信息质量检查公告等
财政部发布会计信息质量检查公告（第四十一号）
中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告
财政部发布2022年度会计师事务所和资产评估机构执业质量检查名单
证监会发布2021年度上市公司年报会计监管报告：上市公司会计处理存在的问题
2021年度会计师事务所综合评价百家排名信息
企业集团财务公司管理办法
（四）应用案例、培训

• 财政部会计司发布金融工具准则应用案例（20220913）
  
  
• 含导图：2021年重点企业会计监督日常监管情况
  
  
• 证监会发布2021年度上市公司年报会计监管报告，公布8个方面26个问题
  
  
• 财政部会计司：收入准则11个应用案例（截至2021年7月）
  
  
• 会计实务案例研讨汇编——第一期
  
  
• 会计实务案例研讨汇编——第二期
  
  
• 新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理应用案例——租赁准则（财会〔2018〕35号）
  
  
• 财政部会计司发布PPP会计处理应用案例
  
  
• 财政部会计司：企业会计准则高质量实施工作线上培训第一期
  
  
• 财政部会计司：企业会计准则高质量实施工作线上培训第二期
  
  
• 财政部发布股份支付准则应用案例（2021年5月18日）
  
  
• 新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理应用案例（2021年6月9日）
  
  
• 财政部会计司发布新冠肺炎疫情相关租金减让应用案例（2021年6月9日）
  
  
• 【培训文字版】财政部会计司企业会计准则（收入、金融工具、合并报表等）
  
  

（五）征求意见稿

• 会计职称考试或与CPA考试科目互认！《会计行业人才发展规划（2021-2025）（征求意见稿）》！
  
  
• 财政部：关于《中华人民共和国注册会计师法修订草案（征求意见稿）》向社会公开征求意见的通知
  
  

七、小颖言税原创精华

• 企业会计准则沿革梳理
  
  
• 债务重组的会计处理思维导图
  
  
• 增值税会计处理思维导图（20221115更新）
  
  
• 增值税减免税会计处理思维导图
  
  
• 金融资产学习笔记思维导图
  
  
• 固定资产的后续支出、处置和清查会计处理思维导图
  
  
• 一文读懂政府补助的税会处理及申报表填写
  
  
• 例解新收入准则下建筑业的税会处理
  
  
• 建筑业五险一金的会计处理
  
  
• 差额征税会计处理
  
  
• 在税金及附加核算的税费些？
  
  
• 农产品进项抵扣税会处理
  
  
• 注会会计第十七章思维导图（ 收入、费用和利润）
  
  
• 小企业会计准则与企业会计准则主要区别
  
  
• 会议费的税会处理思维导图
  
  
• 递延所得税通俗理解
  
  
• 摊余成本的通俗理解
  
  
• 会计《总论》思维导图
  
  
• 调账方法总结
  
  
• 稽查补税的账务处理
  
  
• 再解读：银行卡跨机构资金清算服务
  
  
• 劳务派遣的会计处理
  
  
• 拆迁的税会处理
  
  
• 研发费加计扣除的会计处理及涉税风险
  
  
• 新版融资租赁和售后回租的税会处理
  
  
• 售后回购的通俗理解
  
  
• 案例解析资产收购的税会处理
  
  
• 口罩等抗疫物资的税会处理
  
  
• 图解抗疫税收优惠的会计处理
  
  
• 个税手续费返还相关的财税处理
  
  
• 物流企业的税会处理
  
  
• 房开企业销售开发产品的财税处理
  
  
• 房地产开发企业的会计核算
  
  
• 资产处置的增值税和会计处理
  
  
• 案例解析公司转让商铺的税会处理（第二版）
  
  
• 非货币交易的会计、增值税和企业所得税处理
  
  
• 统借统还的税会处理及涉税风险
  
  
• 买一赠一的税会处理（含导图）
  
  
• 思维导图：长期股权投资的初始计量
  
  
• 思维导图：长期股权投资——权益法（一）
  
  
• 思维导图：股权投资的分类与金融资产的分类
  
  
• 长期股权投资后续计量——成本法思维导图
  
  
• 财政补贴的税会处理
  
  
• 在建工程试运行收入的税会处理
  
  
• 租赁准则学习
  
  
• 一文读懂有关礼品的税会处理
  
  
• 含导图：中秋送礼的税会处理（9月9日更新）
  
  
• 粽子的税会处理思维导图
  
  
• 春节送礼的税会处理
  
  
• 买一赠一、网络红包、积分送礼的税会处理
  
  
• 购物卡、加油卡和ETC卡财税处理总结
  
  
• 积分送礼的税会处理
  
  
• 委托代销的税会处理
  
  

八、财税好文

• 《中华人民共和国会计法》修改条款对照
  
  
• 资产重组的会计处理
  
  
• 广大会计人员必须关注的网站！还需要注意……
  
  
• 企业会计准则及应用指南（2020完整精校版）CHM电子书
  
  
• 2021最新版现行21个税费的会计处理
  
  
• 新准则新科目：其他收益核算哪些内容？
  
  
• 实务 | 新准则下租赁的税会差异解析
  
  
• 新收入准则下13个行业收入确认案例汇编（附下载）
  
  
• 新收入准则应用案例
  
  
• 会计制度、会计准则、小企业会计准则，我到底用哪个；
  
  
• 新准则下建筑企业收入确认及核查思考
  
  
• 建筑施工企业核算及会计分录
  
  
• 新收入准则下建筑业会计核算案例
  
  
• 园林绿化公司部分财税问题思考
  
  
• 营改增后建筑业企业的会计处理：简易计税项目
  
  
• 营改增后建筑业会计处理（一般计税）
  
  
• 建筑企业：新收入准则核算资料
  
  
• 新收入准则在各行各业的应用示例
  
  
• 新收入准则下合同变更的会计处理与涉税分析
  
  
  
• 新旧收入准则下44项会计业务处理差异对比
  
  
• 执行新收入准则的100个常见问题及解答
  
  
• 其他税费的会计处理
  
• 例解消费券 抵减券 代金券 的税会处理
  
  
• 双11"天猫"、“淘宝” 促销怎么做账？会计处理有讲究
  
  
• 中秋节购物卡账务处理大全！2019年就这么做账了！
  
  
• 企业缴纳补充医疗保险的财税处理
  
  
• 财会〔2021〕1号及学习笔记（PPP项目）
  
  
• IPO四大类37项重点财务问题分析——深交所重磅出品
  
  
• 销售退回的财税处理
  
• 货到票未到，账务处理如何做？
  
  
• 利润分配涉税实务
  
  
• 企业为什么要有账
  
  
• 学小企业现金流量表编制方法先从分析经济业务入手
  
  
• 宁波税务：怎样编制现金流量表
  
  
• 长期挂账的“其他应收款”如何平账？
  
  
• 应收账款会计处理原则应用探讨
  
  
• 销售退回是否产生税会差异？如何做账务处理？如何纳税申报？
  
  
• 企业收购银行承兑汇票及会计处理探讨
  
  
• 例解广告公司增值税应税行为财税处理
  
  
• “款到发货与款到开票”增值税财税处理
  
  
• 融资租赁直租与售后回租的所得税处理
  
  
• 微信收款如何做账？
  
  
• 研发费用加计扣除的会计处理
  
  
• 折旧的目的及折旧税会差异的纳税调整的会计处理
  
  
• 《固定资产初始计量中的税会差异》课件
  
  
• 共用水电费如何税务/开票/会计分录；水电费用做账的会计分录大全
  
  
• 有关稳岗补贴的会计处理和税务处理
  
  
• 一文读懂视同销售在会计和税务处理上的不同！
  
  
• 差旅费财税处理；差旅费的账务处理，看这一篇就够了！
  
  
• 物业管理企业会计分录大全
  
  
• 最全餐饮费涉税指南
  
  
• 餐饮业会计分录
  
  
• 电商行业如何做账？
  
  
• 酒店洗涤成本核算的探讨
  
  
• 汽车4S店 会计分录大全
  
  
• 商业会计从建账到结账全套分录
  
  
• 企业总分公司常见会计处理
  
  
• 农业会计分录
  
  
• 手续费收入税会处理
  
  
• 电商会计核算的财税处理
  
  
• 土地增值税会计处理
  
  
• 转口贸易的税会处理
  
  
• 如何清理乱账？
  
  
• 审计中常见涉税知识点
  
  
• 合同资产/负债是啥东东！收入会计分录大变
  
  
• 2020版会计科目表
  
  
• 买一赠一的税会处理及发票开具
  
  
• 案例解析商业活动积分返劵的财税处理
  
  
• 一文了解如何通过电子税务局轻松完成财务会计制度备案
  
  
• 存货账面出现 红字 的审计
  
  
• 房地产开发企业财务报表涉税分析
  
  
• 罚没1452万！中准会计师事务所收行政处罚决定书！
  
  
• 实务 | “三张报表”零报告 易引发涉税风险
  
  
• 财务报表粉饰36计与识别手段！
  
  
• 立信关于《2020年上市公司年报会计监管报告》的解读与提示
  
  
• 研发样机的会计处理问题，财政部和上交所不同观点
  
  
• 上市公司财务负责人管理制度
  
  
• 【IPO案例】银行理财产品相关会计处理
  
  
• 新收入准则下软件行业4种业务模式收入确认的11个典型案例
  
  
• 微信、支付宝收付款的税会处理
  
  
• 销售返利和销售折扣在新收入准则适用前后的会计处理
  
  
• 最新版：发票种类和样式（含火车退票费、定额）
  
  
• 一文了解如何通过电子税务局轻松完成财务会计制度备案
  
  
• 注意！这些不合规发票不能报销
  
  
• 关于个体工商户的15个财税要点，你清楚吗？
  
  
• 为了这个会计处理问题，财政部和上交所杠上了！你打算听谁的？
  
  
• 注册会计师法修订草案征求意见稿 逐条新旧对比
  
  
• 电商行业如何做账？
  
  
  
• 创业板注册制发行上市审核典型案例分享（2021年第1-9期汇总）
  
  
• 【IPO案例】银行理财产品相关会计处理
  
  
• 新收入准则下软件行业4种业务模式收入确认的11个典型案例
  
  
• 软件集成服务业务模式下4个典型案例
  
  
• 北交所制度解读最全集合：培训回放视频+PPT+三大证券公司政策解读
  
  
• 新金融工具准则对应收票据会计处理的影响分析
  
  
• “其他收益” 的主要核算范围
  
  
• 新收入准则下收入确认时点的税会差异！
  
  
• 不同的增值税免税方式会计处理应有差别——对财政部会计司解答的一点不同看法
  
  
• 财政部调整固定资产日常修理费用会计处理
  
• IPO上市精选37个问答
  
• 一文说清财务报表年报热点问题
  
  
• 会计相关文件目录
  
  
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