【12366热点问答】所得税延缓缴纳、集成电路企业税收优惠……最新热点问答来啦！

上海政策君

问&答

近期，关于所得税方面连续传来好消息，小型微利企业和个体工商户可以暂缓缴纳当期的所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴；符合条件的集成电路设计企业和软件企业在缴纳企业所得税时享受减免优惠。根据最新的税收优惠政策，申税小微也第一时间整理了大家关注度较高的热点问答，赶紧来看看吧~
一、所得税延缓缴纳
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2020年小型微利企业是否可以暂缓缴纳企业所得税？
答：根据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号)第一条规定：“2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。”

02
2020年小型微利企业如何享受所得税延缓缴纳政策？是否需要向税务机关申请？
答：根据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号)第一条规定：“在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。”

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2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户是否可以暂缓缴纳经营所得个人所得税？
答：《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号)规定：“2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。
本公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告发布前，纳税人已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。”

二、集成电路设计企业优惠政策
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我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后可享受何种企业所得税优惠？
答：1.根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号），我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业在享受税收优惠时已不需要进行认定，可自行判断是否符合条件，享受相应的税收优惠政策。
2.根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号），享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业,应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。
3.根据《财政部税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第29号)第一条规定，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
4.根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第十二条规定，本通知所称新办企业认定标准按照《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税〔2006〕1号)规定执行。第十四条规定，本通知所称获利年度，是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。