留抵退税助企纾困 为企业发展添后劲——国家税务总局南宁市税务局创新留抵退税管理机制促进政策红利加速释放

广西政策君

国家税务总局宾阳县税务局工作人员到企业开展涉税宣传辅导
国家税务总局宾阳县税务局设立“留抵退税专窗”受理纳税人申请
  大规模增值税留抵退税政策是今年组合式税费政策的“重头戏”，也是助企纾困的关键一招。为落实落细留抵退税政策，确保企业快享退税红利，国家税务总局南宁市税务局充分发挥绩效管理“指挥棒”作用，以“快、准、稳、好”为目标，统筹把握退税进度、加快退税速度，确保退税质效、有效防范风险，为企业发展增添动力。
截至2022年11月30日，南宁市共受理9391户纳税人留抵退税申请，退还金额共计151.22亿元，其中制造业平均退税时间为0.71个工作日。
精准施策 政策红利直达企业
增值税留抵退税政策的出台，缓解了小微企业的资金压力。“感谢税务部门的快速响应，落实国家出台的好政策，近70万元的留抵退税真是来得太及时了，极大地缓解了我们公司的资金压力。”广西金沙钢机实业有限公司财务负责人黄女士表示，他们公司是一家制造业微型企业，今年刚入驻伶俐工业园区，从土地平整到厂房建设，已耗费了不少资金。他们打算将这笔税款用于公司的日常运营和厂房建设。
今年4月，增值税留抵退税政策开始实施，符合条件的微型企业存量留抵退税等业务正式启动办理。为进一步落实好增值税留抵退税政策，南宁市税务局通过数据靶向定位、分类精准实施，优化办理流程、加快退税进度，一体化监督、纪检监察护航等举措，有力有序推进政策落实落细。
自大规模增值税留抵退税政策实施以来，南宁市税务局运用“一册三表”摸清底数，运用大数据分析，把牢政策实施“精确度”。该局通过掌握全市可退留抵税额和纳税人的“基本盘”，根据行业与规模等对纳税人做好划型；分类分批精准引导，分期通知、同步跟进，一对一辅导办理，推进团队作战，成立市、县两级“1+1”留抵退税集成核准小组，明岗定责、高效运转。
为优化办理流程，南宁市税务局全面实行预审制，对有可退留抵税额的纳税人无论是否申请，均分类分级开展提前审核。对无风险纳税人预先录入标签，申请触发后第一时间完成审核流程，有效加快退税速度。对存在风险的，税务机关提前跟进核实风险情况，及时排除影响正常纳税人办理退税的问题。
南宁市税务局全面贯彻落实党中央全面从严治党战略部署，通过强化纪检监督职责，对政策执行、风险防控、责任落实等重点环节开展监督检查，严防以权谋私，确保留抵退税政策直达快享。
创新制度 护航政策落地见效
“增值税留抵退税政策解了我们公司的燃眉之急。在税务人员的指导下，我们在电子税务局上提交享受留抵退税优惠的申请，十几万元的退税款次日就到账了。”广西巽翔木材进出口有限公司的办税人庞女士非常感谢南宁市税务部门的高效服务。
为有序推动南宁市大规模增值税留抵退税整体工作的开展，南宁市税务局运用“八大攻坚”实施成果，形成“三类划型、三套手册、三个流程、三本明账”的大规模留抵退税服务管理工作体系，努力实现“退得更快、退得更准、退得更稳”的目标。
根据“分期分类、错峰有序”的退税办理要求，南宁市税务局从企业类型、时点归集、风险程度三个维度对纳税人进行合理划分。税务部门运用数据分析，从“未开具发票”“一个办税人员任职多个企业的”“纳税人申报习惯日期”等纬度，合理安排重点引导名单，由南宁市税务局统一对纳税人进行短信提醒，基层税务部门同步跟进引导，有序安排纳税人前来办理退税。南宁市税务局还梳理出《行业划型及企业划型核实及操作指南》，并分批分类提前布置我市各级税务部门提前对符合退税条件的企业划型进行核验。
在狠抓风险管控方面，南宁市税务局在留抵退税审核中按总局、省局及市局三级留抵退税管理模型梳理出《留抵退税风险划型及操作手册（一览表）》，归纳“对行业、查划型、找风险”的“快审九字决”,对企业可能存在的风险点指标、数据来源、风险等级及处理方式作出详细的说明，同时，运用税收大数据及时提前扫描企业风险情况，为基层进行留抵退税风险审核提供执行标准，全面提升留抵退税风险审核质效。
针对退税新政变化、办税流程、系统升级等内容，南宁市税务局梳理编写《留抵退税政策手册》《操作手册》等，并组织政策执行管理运行相关的税务人员、办税服务厅和12366南宁市分中心等一线税务人员进行学习培训，确保基层税务人员“懂政策、熟操作、能解释”。同时，税务部门还按一户式管理机制，将督考绩效融入留抵退税办理流程，建立内部风险防控体系，防范违规不廉风险，形成“强内控—优制度”的内控管理模式。
纾困解难 营商环境持续优化
南宁市佳达纸业有限责任公司是一家纸制品生产制造企业。谈及税惠政策的支持，该公司会计王晓英坦言，受国内外新冠肺炎疫情影响，原料购进、产品的正常生产和销售都受到了不同程度的影响，特别是资金回笼的金额变小、变慢。国家出台了多项为企业纾困解难的政策，当地税务部门及时将留抵退税政策送到他们手中，进行一对一的辅导。今年以来该公司获得留抵退税379.9万元，为企业正常生产经营提供有力帮助。
随着留抵退税政策释放的红利源源不断送达企业，市场主体的内生动力得到进一步加强，提振了企业的发展信心。今年以来，南宁市税务局将落实落细留抵退税政策作为优化税收营商环境的重要抓手，不断优化办税服务，为企业纾困解难。
在办理留抵退税过程中，南宁市税务局按照纳税人分类分级，实行简化、一般、特殊程序办理。对风险评级低的且不超过5万元的纳税人，实行简化审核流程，快审快退快办。同时，对9月20日以后申请退税的制造业纳税人实行优先受理、优先审核、优先退税，确保2个工作日退税到账。
为提高退税审核效率，南宁市税务局在原有集成核准团队的基础上，成立留抵退税集成核准小组，建立“1+1”留抵退税审核团队，采取人机结合的方式审核纳税人是否符合退税条件，未发现增值税涉税风险疑点等风险事项的，立即办理退税。对于稽查未结案、申报比对异常、取得异常凭证未处理、自动触发已有的风险指标预警等风险疑点的，开展多部门集中审核，根据风险等级采取差异化风险应对，风险排除后再办理退税，确保留抵退税管理跟得上、风险防得住。