上海市地方税务局 沪地税所〔2014〕15号 上海市地方税务局关于修改软件产业和集成电路产业企业所得税优惠事项管理规程的通知

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上海市地方税务局
上海市地方税务局关于修改软件产业和集成电路产业企业所得税优惠事项管理规程的通知
沪地税所〔2014〕15号

   
   各区县税务局，市税务三分局、自贸区税务分局：
  根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012 年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）的有关规定，现对《上海市国家税务局上海市地方税务局关于转发〈国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知〉和本市实施意见的通知》（沪地税所〔2010〕26号）中的有关软件产业和集成电路产业企业所得税优惠事项管理规程进行修订（详见附件），请遵照执行。
  《上海市国家税务局上海市地方税务局关于转发〈国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知〉和本市实施意见的通知》（沪地税所〔2010〕26号）中的有关软件产业和集成电路产业企业所得税优惠事项管理规程相应废止。
  附件：软件产业和集成电路产业企业所得税优惠事项管理规程
  

上海市地方税务局

2014年3月17日

  事项名称：企业外购软件缩短折旧或摊销年限（事先备案类）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）。
企业申请时限：应在次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2.有关软件购买凭证及其计入固定资产、无形资产会计处理凭证复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
3.计提固定资产折旧或无形资产摊销的会计处理凭证复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）。
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室。
分局工作要求：
1.审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否符合享受所得税优惠条件；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  
事项名称：集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限（事先备案类）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、市局转发的国家税务总局等部委发布的集成电路生产企业名单。
企业申请时限：应在次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2.《软件和集成电路企业有关指标情况表》；
3.集成电路企业认定证书复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
4.购买生产设备凭证及其计入固定资产会计处理凭证复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
5.计提固定资产折旧的会计处理凭证复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
6.2011年1月1日以后成立的，还需提供企业研究开发费用专账管理承诺书。
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室。
分局工作要求：
1. 与市局转发名单比对，审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否符合集成电路生产企业的条件和适用所得税政策所规定的享受优惠条件；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  
  
事项名称：国家规划布局内重点软件企业享受优惠税率（事先备案类）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、市局转发的国家税务总局等部委发布的国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业名单。
企业申请时限：应在次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2.《软件和集成电路企业有关指标情况表》；
3.国家规划布局内重点软件企业认定证书的复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
4.企业研究开发费用专账管理承诺书。
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室。
分局工作要求：
1.与市局转发名单比对，审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否属查账征收企业。《软件和集成电路企业有关指标情况表》中的第5行“专科以上学历职工人数占当年月平均职工总数比例”不低于40%，第6行“研究开发人员占当年月平均职工总数比例”不低于20%，第11行“研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额比例”不低于6%，第12行“境内研究开发费用占研究开发费用总额比例”不低于60%，第24行“软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额比例”不低于50%（或第27行“嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例”不低于40%），第25行“软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额比例”不低于40%（或第28行“自主开发的嵌入式软件产品和信息系统集成产品销售(营业)收入占收入总额比例”不低于30%）；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  
事项名称：国家规划布局内重点集成电路设计企业享受优惠税率（事先备案类）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、市局转发的国家税务总局等部委发布的国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业名单。
企业申请时限：应在次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2.《软件和集成电路企业有关指标情况表》；
3.国家规划布局内重点集成电路设计企业认定证书的复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
4.企业研究开发费用专账管理承诺书。
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室。
分局工作要求：
1.与市局转发名单比对，审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否属查账征收企业。《软件和集成电路企业有关指标情况表》中的第5行“专科以上学历职工人数占当年月平均职工总数比例”不低于40%，第6行“研究开发人员占当年月平均职工总数比例”不低于20%，第11行“研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额比例”不低于6%，第12行“境内研究开发费用占研究开发费用总额比例”不低于60%，第29行“集成电路设计销售(营业)收入占企业收入总额比例”不低于60%，第31行“集成电路自主设计销售(营业)收入占企业收入总额比例”不低于50%；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  
事项名称：投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业享受优惠税率（事先备案类）（执行到期）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、市局转发的国家税务总局等部委发布的集成电路生产企业名单。
企业申请时限：应在次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2.《软件和集成电路企业有关指标情况表》；
3.集成电路生产企业认定证书复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）。
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室。
分局工作要求：
1.与市局转发名单比对，审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否属查账征收企业。《软件和集成电路企业有关指标情况表》第32行“自产(含代工)集成电路产品销售收入占企业总收入的比例”不低于60%；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  
事项名称：投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业享受优惠税率（事先备案类）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、市局转发的国家税务总局等部委发布的集成电路生产企业名单。
企业申请时限：应在次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2.新办企业提供《非货币性资产占注册资本比例计算表》；
3.《软件和集成电路企业有关指标情况表》；
4.集成电路生产企业认定证书复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
5.企业研究开发费用专账管理承诺书。
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室。
分局工作要求：
1.与市局转发名单比对，审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否属查账征收企业。审核新办企业上报《非货币性资产占注册资本比例计算表》中第九行“非货币性资产出资额占新办企业注册资本金额的比例”是否小于25%；《软件和集成电路企业有关指标情况表》中的第5行“专科以上学历职工人数占当年月平均职工总数比例”不低于40%，第6行“研究开发人员占当年月平均职工总数比例”不低于20%，第11行“研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额比例”不低于5%，第12行“境内研究开发费用占研究开发费用总额比例”不低于60%，第32行“集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例”不低于60%；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  
事项名称：投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免税（事先备案类）（执行到期）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、市局转发的国家税务总局等部委发布的集成电路生产企业名单。
企业申请时限：取得资格前已获利的，应在取得资格的次年4月底前提出备案申请；取得资格时未获利的，应在获利年度的次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2.获利年度情况说明及获利当年企业所得税年度纳税申报表（A类）主表复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
3.《软件和集成电路企业有关指标情况表》；
4.集成电路生产企业认定证书复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）。
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室---分局局长室。
分局工作要求：
1.与市局转发名单比对，审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否属查账征收企业。根据年度企业所得税申报表确定企业获利年度。《软件和集成电路企业有关指标情况表》中的第32行“自产(含代工)集成电路产品销售收入占企业总收入的比例”不低于60%；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  
事项名称：投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免税（事先备案类）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、市局转发的国家税务总局等部委发布的集成电路生产企业名单。
企业申请时限：取得资格前已获利的，应在取得资格的次年4月底前提出备案申请；取得资格时未获利的，应在获利年度的次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2.获利年度情况说明及获利当年企业所得税年度纳税申报表（A类）主表复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
3.《非货币性资产占注册资本比例计算表》；
4.《软件和集成电路企业有关指标情况表》；
5.集成电路生产企业认定证书复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
6.企业研究开发费用专账管理承诺书。
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室---分局局长室。
分局工作要求：
1.与市局转发名单比对，审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否属查账征收企业。根据年度企业所得税申报表确定企业获利年度。审核上报《非货币性资产占注册资本比例计算表》中第九行“非货币性资产出资额占新办企业注册资本金额的比例”是否小于25%；《软件和集成电路企业有关指标情况表》中的第5行“专科以上学历职工人数占当年月平均职工总数比例”不低于40%，第6行“研究开发人员占当年月平均职工总数比例”不低于20%，第11行“研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额比例”不低于5%，第12行“境内研究开发费用占研究开发费用总额比例”不低于60%，第32行“集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例”不低于60%；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  
事项名称：集成电路线宽小于0.8微米的集成电路生产企业减免税（事先备案类）（执行到期）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、市局转发的国家税务总局等部委发布的集成电路生产企业名单。
企业申请时限：取得资格前已获利的，应在取得资格的次年4月底前提出备案申请；取得资格时未获利的，应在获利年度的次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2.获利年度情况说明及获利当年企业所得税年度纳税申报表（A类）主表复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
3.《软件和集成电路企业有关指标情况表》；
4.集成电路生产企业认定证书复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室---分局局长室。
分局工作要求：
1.与市局转发名单比对，审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否属查账征收企业。根据年度企业所得税申报表确定企业获利年度。《软件和集成电路企业有关指标情况表》中的第32行“自产(含代工)集成电路产品销售收入占企业总收入的比例”不低于60%；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  
事项名称：集成电路线宽小于0.8微米的集成电路生产企业减免税（事先备案类）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、市局转发的国家税务总局等部委发布的集成电路生产企业名单。
企业申请时限：取得资格前已获利的，应在取得资格的次年4月底前提出备案申请；取得资格时未获利的，应在获利年度的次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2.获利年度情况说明及获利当年企业所得税年度纳税申报表（A类）主表复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
3.《非货币性资产占注册资本比例计算表》；
4.《软件和集成电路企业有关指标情况表》；
5.集成电路生产企业认定证书复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
6.企业研究开发费用专账管理承诺书。
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室---分局局长室。
分局工作要求：
1.与市局转发名单比对，审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否属查账征收企业。根据年度企业所得税申报表确定企业获利年度。审核上报《非货币性资产占注册资本比例计算表》中第九行“非货币性资产出资额占新办企业注册资本金额的比例”是否小于25%；《软件和集成电路企业有关指标情况表》中的第5行“专科以上学历职工人数占当年月平均职工总数比例”不低于40%，第6行“研究开发人员占当年月平均职工总数比例”不低于20%，第11行“研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额比例”不低于5%，第12行“境内研究开发费用占研究开发费用总额比例”不低于60%，第32行“集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例”不低于60%；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  
事项名称：新办软件企业减免税（事先备案类）（执行到期）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《 国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、市局下发认定软件企业名单和集成电路设计企业名单。
企业申请时限：取得资格前已获利的，应在取得资格的次年4月底前提出备案申请；取得资格时未获利的，应在获利年度的次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2.获利年度情况说明及获利当年企业所得税年度纳税申报表（A类）主表复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
3.《软件和集成电路企业有关指标情况表》；
4.软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构（中国软件评测中心、上海市软件评测中心、上海市计算机软件评测重点实验室、上海浦东软件园评测中心四家机构之一）出具的检测证明材料复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
5.软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
6.软件企业认定证书复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）。
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室---分局局长室。
分局工作要求：
1.与市局转发名单比对，审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否属查账征收企业。根据年度企业所得税申报表确定企业获利年度。《软件和集成电路企业有关指标情况表》中的第7行“从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例”不低于50%，第13行“软件技术及产品的研究开发经费占企业软件销售收入比例”不低于8%，第24行“软件销售收入占企业总收入比例”不低于35%，第26行“自产软件收入占软件销售收入的比例”不低于50%；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  
事项名称：新办软件企业减免税（事先备案类）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《 国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、市局下发认定软件企业名单和集成电路设计企业名单。
企业申请时限：取得资格前已获利的，应在取得资格的次年4月底前提出备案申请；取得资格时未获利的，应在获利年度的次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2获利年度情况说明及获利当年企业所得税年度纳税申报表（A类）主表复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
3.《非货币性资产占注册资本比例计算表》；
4.《软件和集成电路企业有关指标情况表》；
5.软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构（中国软件评测中心、上海市软件评测中心、上海市计算机软件评测重点实验室、上海浦东软件园评测中心四家机构之一）出具的检测证明材料复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
6.软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
7.软件企业认定证书复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
8.企业研究开发费用专账管理承诺书。
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室---分局局长室。
分局工作要求：
1.与市局转发名单比对，审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否属查账征收企业。根据年度企业所得税申报表确定企业获利年度。审核上报《非货币性资产占注册资本比例计算表》中第九行“非货币性资产出资额占新办企业注册资本金额的比例” 是否小于25%；《软件和集成电路企业有关指标情况表》中的第5行“专科以上学历职工人数占当年月平均职工总数比例”不低于40%，第6行“研究开发人员占当年月平均职工总数比例”不低于20%，第11行“研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额比例”不低于6%，第12行“境内研究开发费用占研究开发费用总额比例”不低于60%，第24行“软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额比例”不低于50%（或第27行“嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例”不低于40%），第25行“软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额比例”不低于40%（或第28行“自主开发的嵌入式软件产品和信息系统集成产品销售(营业)收入占收入总额比例”不低于30%）；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  
事项名称：新办集成电路设计企业减免税（事先备案类）（执行到期）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《 国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、市局下发认定软件企业名单和集成电路设计企业名单。
企业申请时限：取得资格前已获利的，应在取得资格的次年4月底前提出备案申请；取得资格时未获利的，应在获利年度的次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2.获利年度情况说明及获利当年企业所得税年度纳税申报表（A类）主表复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
3.《软件和集成电路企业有关指标情况表》；
4.集成电路设计企业认定证书复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室---分局局长室。
分局工作要求：
1.与市局转发名单比对，审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否属查账征收企业。根据年度企业所得税申报表确定企业获利年度。《软件和集成电路企业有关指标情况表》中的第30行“集成电路设计企业自主设计产品的收入及接受委托设计产品的收入占企业年总收入比例”不低于30%；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  
事项名称：新办集成电路设计企业减免税（事先备案类）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号，沪财税[2012]53号转发）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号，沪国税所〔2009〕23号转发）、《 国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、市局下发认定软件企业名单和集成电路设计企业名单。
企业申请时限：取得资格前已获利的，应在取得资格的次年4月底前提出备案申请；取得资格时未获利的，应在获利年度的次年4月底前提出备案申请。
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表；
2.获利年度情况说明及获利当年企业所得税年度纳税申报表（A类）主表复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
3.《非货币性资产占注册资本比例计算表》；
4.《软件和集成电路企业有关指标情况表》；
5.集成电路设计企业认定证书复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；
6.企业研究开发费用专账管理承诺书。
期限：分局30个工作日。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。
流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室---分局局长室。
分局工作要求：
1.与市局转发名单比对，审理纳税人报送资料是否齐全；
2.审核纳税人是否属查账征收企业。根据年度企业所得税申报表审核企业确定企业获利年度。审核上报《非货币性资产占注册资本比例计算表》中第九行“非货币性资产出资额占新办企业注册资本金额的比例” 是否小于25%；《软件和集成电路企业有关指标情况表》中的第5行“专科以上学历职工人数占当年月平均职工总数比例”不低于40%，第6行“研究开发人员占当年月平均职工总数比例”不低于20%，第11行“研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额比例”不低于6%，第12行“境内研究开发费用占研究开发费用总额比例”不低于60%，第29行“集成电路设计销售(营业)收入占企业收入总额比例”不低于60%，第31行“集成电路自主设计销售(营业)收入占企业收入总额比例”不低于50%；
3.审核纳税人申请享受所得税优惠的期限是否符合文件规定；
4.自作出决定之日起10个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。
  

非货币性资产占注册资本比例计算表

企业名称（盖章）: 单位：元

行次	资 产	第一年 金额	累计 金额
1	新办企业注册资本金额（2+3）
2	一.货币性资产出资额
3	二.非货币性资产出资额（4+5+6+7+8）
4	其中：存货
5	固定资产
6	无形资产
7	不准备持有到期的债券投资
8	长期投资
9	非货币性资产出资额占新办企业注册资本金额的比例（3÷1）
谨申明：此表是根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号，沪国税所一〔2008〕69号转发）有关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）：   年   月  日

填表说明：1.本表适用于新办软件企业、集成电路设计企业和集成电路生产企业填报。
2. 第一年金额指上述企业开办第一年出资额，如企业8月1日设立，则第一年金额为当年8月1日至12月31日出资额。
  
  
  

企业研究开发费用专账管理承诺书

（样式）

本企业承诺：按照国家税务总局印发的《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）和《上海市国家税务局 上海市地方税务局关于修订<企业研究开发费用加计扣除>事项管理规程的通知》（沪国税所〔2013〕38号）的有关规定，设置“研发支出多栏式明细账”，在企业所得税年度纳税申报同时，报送《企业研发支出多栏式明细账汇总表》。若未按规定建立研究开发费用专账管理制度，将不享受企业所得税优惠政策。
特此承诺！
  

企业名称（盖章）：

法定代表人签字：
财务负责人签字：
  
  
  

年 月 日

  
  

软件和集成电路企业有关指标情况表
企业名称（公章）：		金额单位：元（列至角分）
企业 基本 信息	企业所得税征收方式: □ 查账征收 □ 核定征收	税务登记号：310
	企业设立日期: 年 月 日	获利年度: 年
	集成电路生产企业认定证书号:	集成电路设计企业认定证书号:工信部电子认 -
	软件企业认定证书号:沪R-  -	软件产品登记证书号:沪 - -
	计算机信息系统集成资质等级认定证书号:
	申请事项（请勾选）： □ 集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限 □ 国家规划布局内重点软件企业享受优惠税率 □ 国家规划布局内重点集成电路设计企业享受优惠税率 □ 集成电路线宽小于0.8微米的集成电路生产企业减免税（执行到期）□ 集成电路线宽小于0.8微米的集成电路生产企业减免税 □ 新办软件企业减免税（执行到期） □ 新办软件企业减免税 □ 新办集成电路设计企业减免税（执行到期） □ 新办集成电路设计企业减免税 □ 投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业享受优惠税率（执行到期） □ 投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业享受优惠税率 □ 投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免税（执行到期） □ 投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免税
序号	指 标 项 目	企业填报数
1	当年月平均职工总数（职工总数）
2	其中:签订劳动合同且具有大学专科以上学历职工人数
3	研究开发人员人数
4	从事软件产品开发和技术服务的技术人员人数
5	专科以上学历职工人数占当年月平均职工总数比例(2÷1)
6	研究开发人员占当年月平均职工总数比例(3÷1)
7	从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例(4÷1)
8	当年度研究开发费用总额
9	其中:境内发生的研究开发费用金额
10	软件技术及产品的研究开发经费
11	研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额比例(8÷15)
12	境内研究开发费用占研究开发费用总额比例(9÷8)
13	软件技术及产品的研究开发经费占企业软件销售收入比例(10÷16)
14	当年度企业收入总额（总收入）
15	其中:销售(营业)收入
16	其中:软件产品开发销售(营业)收入（软件收入）
17	软件产品自主开发销售(营业)收入（自产软件收入）
18	嵌入式软件产品和信息系统集成产品销售(营业)收入
19	自主开发的嵌入式软件产品和信息系统集成产品销售(营业)收入
20	集成电路设计销售(营业)收入
21	集成电路自主设计销售(营业)收入
22	集成电路设计企业自主设计产品的收入及接受委托设计产品的收入
23	集成电路制造销售(营业)收入（自产(含代工)集成电路产品销售收入）
24	软件产品开发销售(营业)收入（软件销售收入）占企业收入总额（总收入）比例(16÷14)
25	软件产品自主开发销售(营业)收入占收入总额比例(17÷14)
26	自产软件收入占软件销售收入的比例(17÷16)
27	嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例(18÷14)
28	自主开发的嵌入式软件产品和信息系统集成产品销售(营业)收入占收入总额比例(19÷14)
29	集成电路设计销售(营业)收入占企业收入总额比例(20÷14)
30	集成电路设计企业自主设计产品的收入及接受委托设计产品的收入占企业年总收入（22÷14）
31	集成电路自主设计销售(营业)收入占企业收入总额比例(21÷14)
32	集成电路制造销售(营业)收入（自产(含代工)集成电路产品销售收入）占企业收入总额（总收入）的比例（23÷14）
谨声明： 此情况表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签字）： 填表人（签字）： 填表日期： 年 月 日
填表说明： 1.软件和集成电路企业填报认定年度相关数据；国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业填报申请年度相关数据。
2.2010年12月31日前设立的软件企业（执行到期）填报企业基本信息和1、4、7、10、13、14、16、17、24、26栏。
3.国家规划布局内重点软件企业、2011年1月1日后设立软件企业填报企业基本信息和1、2、3、5、6、8、9、11、12、14-19、24、25、27、28栏。
4.2010年12月31日前设立的集成电路设计企业（执行到期）填报企业基本信息和14、22、30栏。
5.国家规划布局内重点集成电路设计企业、2011年1月1日后设立集成电路设计企业填报企业基本信息和1、2、3、5、6、8、9、11、12、14、15、20、21、29、31栏。
6.2010年12月31日前设立的集成电路生产企业（执行到期）填报企业基本信息和14、23、32栏。
7.集成电路生产企业填报企业基本信息和1、2、3、5、6、8、9、11、12、14、15、23、32栏。
8.第1行“当年月平均职工总数(职工总数)”：当年月平均职工总数是指与企业建立劳动关系的职工人数按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12；职工总数是指与企业建立劳动关系的职工人数按企业全年平均值确定，具体计算公式如下：年平均值＝（年初值＋年末值）÷2。
9.“当年度研究开发费用总额”：按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）、《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）等规定的研究开发费用政策口径归集
10.第14行“当年度企业收入总额(总收入)”：是指企业销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入的之和。
11.第15行“销售（营业）收入”：是指《企业所得税年度纳税申报表》附表一（1）第1行。
12.本表一式两份，一份报送主管税务机关，一份企业留存。