与往年有所不同，2023年度个税专项附加扣除开始确认，6个关键问题请注意！

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2023年度个税专项附加扣除开始确认
2022年12月16日版次：07 作者：计敏
根据个人所得税有关政策规定，纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认。目前，2023年度专项附加扣除已开始确认。与以往年度不同的是，2023年度需要确认的专项附加扣除项目在原来的基础上，增加了“3岁以下婴幼儿照护”项目，覆盖了一个人的养、育、学、病等全生命周期。近期，不少纳税人向笔者咨询2023年专项附加扣除确认的问题，笔者选取其中咨询频率较高的热点问题进行解答，供读者参考。
问题1：有新生儿或3岁以下子女的家庭，2022年没有填报过信息，2023年要首次确认婴幼儿照护专项附加扣除，具体该怎么操作？
纳税人首次确认3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，可按以下步骤操作：
第一步，登录个税APP选择“3岁以下婴幼儿照护”项目。具体路径有三个：一是通过点击首页的“常用业务-专项附加扣除填报”进入填报页面后点击“3岁以下婴幼儿照护”项目；二是通过点击首页上方“我要办税”或底部“办税”按钮，选择“专项附加扣除填报”进入填报页面后点击“3岁以下婴幼儿照护”项目；三是通过点击首页最上方滚动页面“2023年度专项附加扣除开始确认啦”任何一处，进入快捷提示页面后，点击页面下方桔红色按钮“去确认”进入填报页面后点击“3岁以下婴幼儿照护”项目。
第二步，选择扣除年度。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策，从2022年1月1号起实施，2022年度就可以享受红利，所以在点击“3岁以下婴幼儿照护”项目后，建议将“选择扣除年度”先设为“2022年”。填写完2022年的扣除内容，再确认2023年度的扣除内容。
第三步，填写扣除信息。在“基本信息”中完善纳税人本人信息后进入“子女信息”界面，添加子女信息，包括证件类型、证件号、姓名、国籍（地区）、出生日期等。这里需要注意的是，如果暂未取得婴幼儿的出生医学证明和居民身份证号，可选择“其他个人证件”，并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税人享受扣除。后续取得婴幼儿的出生医学证明或居民身份证号后，及时补充更新即可。如果婴幼儿名下是中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等身份证件信息，也可以作为填报证件。
第四步，选择扣除比例。纳税人根据实际情况，在“本人扣除比例”中选择“100%全额扣除”或“50%平均扣除”的其中一种。至于哪种选择更划算，就需要纳税人详细进行测算和对比分析。比如，家里有2个宝宝，大宝在上小学，小宝刚出生还没满月。妈妈的月工资收入为5000元，爸爸的月工资收入为15000元。此时，建议大宝的子女教育和小宝的3岁以下婴幼儿照护两个专项附加扣除费用，都由爸爸选择“100%全额扣除”。这样，爸爸所需缴纳的个税更少。妈妈月收入5000元不用缴个税，可以先不填写。
第五步，选择申报方式。纳税人可以根据实际情况，选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”。如果纳税人需要在每月发放工资薪金时享受专项附加扣除，就要选择“通过扣缴义务人申报”。提交完成后，系统会弹出“专项附加扣除信息已提交”的提示，纳税人可以点击“查看填报记录”，查看已经申报的信息。
第六步，完成2023年度确认。纳税人返回“专项附加扣除”填报页面后，点击“确认下一年度专项附加扣除”功能的“一键带入”按钮后，再点击“一键确认”，就完成了2023年度确认。
问题2：2022年度已经填报的专项附加扣除，2023年没有变化想要继续享受，应怎么操作？
如果2023年的专项附加扣除信息没有变动，只需在2022年基础上确认即可。纳税人可以通过“确认下一年度专项附加扣除”功能，将2022年专项附加扣除信息一键带入2023年。具体操作步骤如下：
第一步，登录个税APP，通过前面所讲述的三个路径，进入“专项附加扣除”填报页面。点击页面中部“确认下一年度专项附加扣除”中蓝色“一键带入”按钮，页面提示“将带入2022年度信息，请确认是否继续”，点击“确定”，就会显示可确认的2022年填报的专项附加扣除信息。
第二步，如果信息不需要修改，点击“一键确认”，页面提示“如您2023年度存在已采集的信息，将会被本次操作完全覆盖，请确认是否继续”，点击“确认”后，页面就会自动显示2023年度专项附加扣除，这样就完成了一键确认。
需要注意的是，如果家庭成员身份信息验证不通过或已失效的专项附加扣除，将无法被一键带入，此时纳税人需要自行填报。
问题3：2022年度已经填报的专项附加扣除，2023年发生变化，要怎么操作呢？
如果2023年专项附加扣除信息发生变化，进入“专项附加扣除”填报页面，点击“确认下一年度专项附加扣除”功能中“一键带入”按钮后，将出现可确认扣除信息页面。此时，纳税人可根据实际情况，点击专项附加扣除项目的绿色“可确认”进入“填报详情”页面。如需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等，则点击页面底部的“修改”进行修改；如专项附加扣除已经不符合享受条件，点击可确认状态的专项附加扣除，然后点击页面底部的“删除”，返回“待确认扣除信息”页面，再点击右上角“一键确认”，就完成2023年的专项附加扣除确认了。
问题4：2022年度填报的专项附加扣除部分显示“已失效”，2023年想要继续享受，该怎么办？
如果纳税人填报的专项附加扣除信息显示“已失效”，可以在该项专项附加扣除的页面里，点击红色“已失效”按钮，这样就能进入查看已失效的具体信息。确认失效后，点击“修改”，根据自身实际情况，修改该项专项附加扣除相关信息。修改信息后确认信息无误，点击“确认修改”即可。
问题5：2022年填报的子女教育、赡养老人专项附加扣除，显示家庭成员身份信息验证不通过，2023年想要继续享受，该怎么办？
如果纳税人填报的专项附加扣除显示“家庭成员身份信息验证不通过”，说明系统检测到专项附加扣除所涉及的家庭成员身份信息未通过公安部门验证。此时，纳税人应当先认真核对家庭成员的姓名、证件号码等信息。
如果身份信息填报存在错误，及时修改后重新提交验证，验证通过后，再进行2023年专项附加扣除确认。
路径一：登录个税APP后，通过“个人中心”-“个人信息”-“家庭成员信息”，对照家庭成员身份证件上的号码和姓名，修改涉及家庭成员的信息，确认无误后，提交验证。
路径二：登录个税APP后，通过“我要查询”或“服务”-“专项附加扣除信息查询”后，进入专项附加扣除信息列表页面，年份选择“2022”，点击验证不通过的相应专项附加扣除，核对所涉及家庭成员的信息，修改错误信息后可提交验证。
如果核对填报信息无误，但仍无法通过验证，建议纳税人携带相关身份证件前往当地办税服务厅，办税服务厅人员会现场提供帮助。
问题6：2023年专项附加扣除确认后，想再查看一下信息是否准确，怎么操作呢？
纳税人可以通过以下三个操作路径获取2023年专项附加扣除信息列表，点击想要查询的专项附加扣除填报信息，如发现有错误，可以直接修改或作废，再重新确认。
路径一：点击首页最上方第一个“2023年度专项附加扣除开始确认啦”滚动页面任意一处，进入快捷提示页面后，点击奶黄色按钮“去查询”，进入“专项附加扣除查询”页面，页面年份自动默认为“2023”，显示2023年确认的专项附加扣除列表。
路径二：进个税APP后，点击“我要查询”或“服务”-“专项附加扣除信息查询”后，进入专项附加扣除信息列表页面，年份选择“2023”，就可显示2023年确认的专项附加扣除列表。
路径三：进个税APP后，点击“我要办税”或“办税”-“专项附加扣除填报”后，进入专项附加扣除填报页面，选择查询年度为“2023”，就可以显示2023年确认的专项附加扣除列表。
（作者单位：国家税务总局鹰潭市税务局）

来源：中国税务报网络报