快问快答｜按季预缴企业所得税的高新技术企业如何办理第四季度预缴申报

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答：您公司预缴申报第四季度企业所得税时：
第一步,先填报一次性扣除情况。对于单价500万元以下设备、器具,在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)第2行"二、一次性扣除"下的明细行次中填写"高新技术企业购进单价500万元以下设备、器具一次性扣除"事项及"本年享受优惠的资产原值"等信息;对于单价500万元以上设备、器具,填写"高新技术企业购进单价500万元以上设备、器具一次性扣除"事项及"本年享受优惠的资产原值"等信息。填写完毕后,将该表单中"纳税调减金额"列次的合计值(第3行第5列)填写在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》(A20000)第6行"资产加速折旧、摊销(扣除)调减额(填写 A201020)"中。
第二步,填报加计扣除情况。在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》(A200000)第7行"减:免税收入、减计收入、加计扣除"下的明细行次中,填写"高新技术企业设备、器具加计扣除(按100%加计扣除)"事项及加计扣除金额。
需要说明的是,税务机关已经优化升级了电子税务局,申报系统为纳税人提供了下拉菜单选项和部分数据项自动计算、自动填报的辅助功能,填报更加便利,建议优先选择通过电子税务局填报。
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编发：郑州税务
来源：郑州市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）