事关钱袋子！记得本月确认2023年度个税专项附加扣除~

江苏政策君

12月1日起，2023年度个人所得税专项附加扣除开始确认啦！涉及专项附加扣除的纳税人，赶快打开“个人所得税”APP，操作起来吧~
目前，个人所得税专项附加扣除共包括7项，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，以及今年3月刚刚纳入范围的“3岁以下婴幼儿照护”。
您在确认2023年度专项附加扣除时，如果扣除内容与上一年度相同，则可以选择“一键带入”快速办理；如果扣除内容发生变化，则需要重新填报。

专项附加扣除的信息需要纳税人每年提交一次。





2023年度的专项附加扣除信息若无变动，只需在2022年度基础上确认即可。
01
打开“个人所得税”APP首页，选择“去确认”；




<<请左右滑动查看>>
或者，选择“常用业务”-“专项附加扣除填报”。



02
选择“一键带入”。



03
依据提示“将带入2022年度信息，请确认是否继续？请注意：家庭成员身份信息验证不通过或已失效的专项附加扣除信息将无法被带入，您可自行填报下一年度的专项附加扣除。”确认后，点击“确定”。



04
打开“可确认”状态的专项附加扣除，核对信息。




<<请左右滑动查看>>
05
信息确认后点击“一键确认”。



点击“一键确认”后，信息则提交成功。
用户在确认之后，可以在APP中点击首页，选择“专项附加扣除填报”，选择扣除年度2023查看已经提交的信息，如有变动，可以选择“作废”或者“修改”。

2023年度需要对已填写的信息进行修改。

比如
需要修改申报方式、修改设置扣除比例、修改贷款信息、修改基本信息等，则需在打开“可确认”状态的专项附加扣除之后，点击“修改”，进入页面进行修改，并“确认修改”。



以下这种情况需要修改专项扣除信息：
修改2023年度赡养老人、子女教育、住房贷款信息的扣除比例等。


2023年度需要删除专项附加扣除项目。
比如
老人在2022年去世，2023年度不能再申请赡养老人专项附加扣除；点击“可确认”状态的赡养老人信息，点击“删除”，点击“一键确认”。


2023年度需要新增专项附加扣除项目。

比如
2023年度新增继续教育扣除，需要申报填写。
先按“情形一”步骤确认之前申报的其他不需要修改的专项附加扣除信息后，点击APP首页，“专项附加扣除填报”，点击“继续教育”，选择扣除年度“2023”。




<<请左右滑动查看>>


2023年度首次填写专项附加扣除项目。
直接选择首页的专项附加扣除填报即可填写信息。

个人所得税专项附加扣除
是指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项专项附加扣除。
子女教育
01
纳税人的子女处于学前教育阶段或者接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
02
子女年满3周岁至小学入学前处于学前教育阶段。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
03
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
继续教育
01
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
02
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除也可以选择由本人扣除。
大病医疗
01
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
02
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
住房贷款利息
01
纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
02
首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
03
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
04
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
05
纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
住房租金
01
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。
02
纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。
03
纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
赡养老人
01
纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
02
被赡养人是指年满60周岁（含）的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。
3岁以下婴幼儿照护（2022年起实施）
01
纳税人未满三周岁的子女在照护期间产生的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
02
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
  来源：国家税务总局南京市秦淮区税务局
审核：南京市税务局个人所得税处
编发：南京市税务局纳税服务和宣传中心