勾选认证平台！又变了！12月执行！

贾凡

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最近，增值税综合服务平台（也就是我们平时说的勾选平台）又升级了，系统会自动监控一般纳税人勾选抵扣小规模纳税人期间取得的抵扣凭证，并给予风险提示。
增值税综合服务平台又升级了
增加风险提示
最近，增值税综合服务平台又升级了，系统会自动监控一般纳税人勾选抵扣小规模纳税人期间取得的抵扣凭证，并给予风险提示。

为什么一般纳税人勾选小规模期间取得的抵扣，平时会给予风险提示？
因为一般纳税人在小规模期间取得的抵扣凭证，正常情况下是不能抵扣的。所以，正常情况下，一般纳税人在小规模期间获得的专票，税务局都是一刀切，是不允许抵扣的，如果你勾选了，会给予你风险提示。
那有没有可以抵扣的情况？
目前只有一种情况，就是很明确的取得的这个进项税没有用于简易计税。
·根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
总结来说，就是证明你小规模期间是没有按简易计税缴纳增值税的，也就变相证明了你小规模期间取得的进项税肯定是用于后期变成一般纳税人后一般计税的，这种情况让你抵扣自然人是符合原理的。
需要注意的是，这里要求的是纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。
不抵扣勾选功能
两个新变化
此外，还有很多财会人正在关注不抵扣勾选功能的两个新变化。那么，什么是不抵扣勾选？这个功能有什么用？今天通过问答形式，给予统一回复！
变化一：企业勾选“不抵扣”用途时，新增“不抵扣原因”作为必录项，与此同时，抵扣统计表的表样也相应发生了一些调整。
如图所示，如果你选择“不抵扣”，就必须勾选不抵扣的原因，系统一共给了5个选项，根据实际情况选择即可。


其实这就是增值税暂行条例规定的不得抵扣的原因。
根据增值税暂行条例和财税[2016]36号文规定，以下项目不得从销项税额中抵扣：

统计表的变化：
删减了原“不抵扣”一栏数据，现在只体现抵扣的数据。
变化二：针对汇总缴纳增值税的总机构，新增【汇总勾选确认维护功能】。
系统支持其对所辖分支机构取得的进项抵扣凭证统一进行勾选、确认。对于需要进行汇总勾选的总机构来说，真的太方便了。
变化三：优化【发票入账】功能的校验，对于未入账的全额冲红的发票不允许入账。
变化四：新增【发票健康度自检】功能，对于经检查存在票面信息异常的发票在系统首页进行提醒。
总的来说，勾选平台升级，极大地方便了纳税人的一些操作，只是现在不抵扣需要填原因了。

抵扣勾选&不勾选的操作流程
一、抵扣勾选操作流程
是对纳税人取得的增值税扣税凭证进行归集，纳税人如需将凭证用于抵扣勾选应当通过该功能进行操作。
01、登录电子税务局

【我要办税】-【税务数字账户】-【税务数字账户】-【发票勾选确认】；
02、点击【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】；

03、选择抵扣勾选，进入抵扣勾选功能页面，选择发票查询的勾选状态；

04、选择发票来源，通过税控设备开具的发票选择【增值税发票管理系统】，通过电子发票服务平台开具的全电发票选择【电子发票服务平台】，不确定发票来源的选择全部；

05、系统根据纳税人的查询条件，在操作区以列表形式展示符合条件的发票信息，纳税人选中本次需要勾选的发票；

06、点击【提交勾选】按钮，进行提示确认（如“本次勾选XX份，税额合计XX，是否确认？”）；

08、点击【确认】按钮，系统提示【提交成功】；

二、发票撤销勾选
01、勾选提交后，发现勾选错误，通过撤销功能撤销勾选。在抵扣类勾选界面，勾选状态选择【已勾选】，并设置其他查询条件，点击【查询】查询出需要撤销勾选的发票；

02、点击【撤销勾选】，系统提示【本次取消勾选发票的份数，税额合计数】；

03、点击【确认】按钮，系统提示【提交成功】。
三、发票的“导入”和“导出
点击【下载模板】按钮，将模板文件下载到电脑本地。纳税人将编辑好的模板文件通过【清单导入勾选】按钮进行导入。纳税人可以点击【导出】按钮，将明细信息文档下载到电脑本地。
四、不抵扣勾选操作流程
提供按照税款所属期查询和逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作，实现纳税人选择相应申报期内用于申报不抵扣的增值税进项发票清单数据，海关缴款书和代扣代缴完税凭证的功能。
温馨提示：对发票进行不抵扣勾选操作不等于留存未抵扣勾选的发票，进行不抵扣勾选操作后发票的增值税用途标签显示为已使用，后续不可用于抵扣勾选操作。
01、登录电子税务局
【我要办税】-【税务数字账户】-【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【不抵扣勾选】；

02、将勾选状态设置为“未勾选”；

03、选择发票来源，通过税控设备开具的发票选择“增值税发票管理系统”；

04、选择需要查询的票种，不确定哪种票种时选择全选；

05、选择需要查询的发票状态，不确定哪种票种时选择全选；

06、选择需要查询的发票风险等级，不确定哪种票种时选择全部。发票风险等级为“疑点发票”的发票显示为黄色，纳税人在勾选该类发票时系统将进行相应的提示，请谨慎操作。风险等级为”异常凭证“的发票显示黄色，且不允许操作；

07、将勾选状态设置为“未勾选”，选择“发票来源”和“发票状态”等必录项查询条件，更多精确查询可以设置更多查询条件，点击【查询】，便可得到符合筛选条件的未勾选的发票信息的查询结果；

08、纳税人根据查询结果对选择的发票进行不抵扣勾选操作，确认本次要勾选的发票勾选后，点击【提交勾选】，弹出不抵扣原因窗口，选择“不抵扣原因”，点击【确定】；

09、点击【继续提交】后勾选完成。

五、不抵扣发票撤销勾选
01、将发票勾选状态设置为【已勾选】，选择【发票来源】和【发票状态】等必录项查询条件，更多精确查询可以设置更多查询条件，点击【查询】，便可得到符合筛选条件的已勾选的发票信息的查询结果。
其中发票风险等级为【疑点发票】的发票显示为黄色，纳税人在勾选该类发票时系统将进行相应的提示，请谨慎操作。风险等级为【异常凭证】的发票显示黄色，且不允许操作；
02、纳税人根据查询结果对选择的发票进行不抵扣撤销操作，确认本次要撤销勾选的发票后，再点击【提交】按钮，弹出的勾选提示信息窗口，点击继续提交后撤销勾选完成。
六、发票的“导入”和“导出
针对发票数据量较多，逐票勾选模式不太适用的纳税人可以通过文件导入的形式实现批量退税勾选，达到提高退税勾选效率、降低勾选工作量的目的。
01、发票批量不抵扣勾选撤销勾选
点击【下载模板】，填入发票信息数据，在【是否勾选】一列选择【是】或【否】，保存好文件后，点击【导入】，发票批量不抵扣勾选或撤销勾选成功；

02、发票的【导出】
设置完成查询条件后，在查询结果显示符合条件的发票数据后，点击【导出】钮，可以把已查询到的发票数据导出系统。

15种全电发票样式
1.增值税专用发票



来源：税政第一线、国家税务总局、上海市税务局、二哥税税念、税务学苑。如需转载，请务必注明以上信息，侵权必究。
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