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广东政策君

税控设备技术服务费如何全额抵减增值税？

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）， 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中按价税合计金额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

（发票示例）

全额抵减增值税税控系统及技术维护费，申报表如何填写？

1. 一般纳税人

第一步：
登入广东省电子税务局
（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/），进入主页后“我要办税”-“税费申报及缴纳”，点击“填写申报表”。

第二步：
打开《增值税纳税申报表附列资料（四）》，将符合条件抵减的价税合计金额填写在第1行（增值税税控系统专用设备费及技术维护费）“本期发生额”。
注意：本期实际抵减税额栏按照本期应抵减税额与本期应纳税额的较小值填写。
（1）本期应抵减税额小于等于主表第 19 栏“应纳税额”与第 21 栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，本期实际抵减税额=本期应抵减税额；
（2）本期应抵减税额大于主表第 19 栏“应纳税额”与第 21 栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，本期实际抵减税额=本期主表第 19 栏与第 21栏之和，不足抵减部分结转下期继续抵减。

第三步：
打开《增值税减免税申报明细表》，在减税项目—减税性质代码及名称栏选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”。“本期发生额”“本期实际抵减税额”填报口径与第二步相同。

第四步：
打开《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》，还需按“本期实际抵减税额”填写主表第23栏“应纳税额减征额”。


2. 小规模纳税人

第一步：
登入广东省电子税务局
（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/），进入主页后“我要办税”-“税费申报及缴纳”，点击“填写申报表”。

第二步：
打开《增值税减免税申报明细表》，在减税项目—减税性质代码及名称栏选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”。
注意：本期实际抵减税额栏需照本期应抵减税额与本期应纳税额的较小值填写。
（1）本期应抵减税额小于等于主表第15栏“本期应纳税额”时，本期实际抵减税额=本期应抵减税额；
（2）本期应抵减税额大于主表第15栏“本期应纳税额”时，本期实际抵减税额=本期主表第 15栏“本期应纳税额”，不足抵减部分结转下期继续抵减。

第三步：
打开《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》，还需按“本期实际抵减税额”填写第16栏“应纳税额减征额”。


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热点问答


增值税税控系统技术维护费用抵减，是否必须取得增值税专用发票？

不需要。纳税人支付增值税税控系统技术维护费，取得增值税专用发票或增值税普通发票，均可在增值税应纳税额中全额抵减。

小规模纳税人取得的增值税税控系统技术维护费发票能否抵减税额？

可以。不论是一般纳税人还是小规模纳税人，支付增值税税控系统技术维护费，均可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票全额抵减增值税。

纳税人取得的税控系统技术维护费为增值税专用发票可以同时全额抵减及进项税额吗？

增值税一般纳税人支付的增值税防伪税控系统技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
  来源：国家税务总局中山市税务局
来源：东凤税务分局
编发：中山市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）