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[税智俱乐部] 发挥税制优势,拉拢基金“上岸”-新加坡投资基金税收优惠

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2022-12-7 00:30:06 | 显示全部楼层 |阅读模式
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公众号名称: 税智观察
标题: 发挥税制优势,拉拢基金“上岸”-新加坡投资基金税收优惠
作者:
发布时间: 2022-12-06 06:00
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5ODI1OTcyMw==&mid=2651012798&idx=1&sn=832455ff39edcf839e3daec9b71b0e16&chksm=bd3ae3da8a4d6accda8413c7be7cb409e3be0926e21c363e1d9042b25628313987e3a84563bb#rd
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从应对1998年的亚洲金融危机和2008年的次贷危机开始,新加坡通过一系列制度创新,逆势上扬,加强了其国际金融中心地位,如今正在替代香港,成为亚洲金融中心。在这一过程中,新加坡基金税制功不可没。

新加坡实施区域税制,一般而论不对投资所得资本利得征税,只对来源于新加坡或者在新加坡收取的经营性所得征税,征税范围较窄,这是新加坡税法自身的优势。但是基金需要专业人员进行管理,而基金一旦在新加坡实施管理,就有可能成为来源于新加坡的经营所得,产生新加坡所得税,从而使得新加坡税制的优势无法发挥。为此,新加坡制定了一系列的税收优惠政策来解决这个问题。



一、吸引人才,为基金管理公司量身定制的税收优惠

基金由管理人掌控。要吸引基金先要吸引基金管理人。

注册于新加坡的基金管理公司,适用新加坡所得税法(Income Tax Act,简称“ITA”)。ITA下的税收优惠见于其第13节,分为多个小节,分别对应不同的优惠政策。业界习惯以小节的编号来称呼各种优惠政策。近年来ITA进行了更新,小节的编号也发生了变化。以下介绍中用最新编号,并将旧编号在括号中注明。

ITA针对基金管理公司相关优惠包括:

1)S13G(原13H)/FMI下,针对基金管理公司取得的所得适用5%低税率,最长适用期限可达10年。本项优惠要求管理的资产最低为4,000万新币,最少雇佣一名专业投资人士。本项优惠2025年底到期。到期后可能延续。

2)S13O(原S13R)和S13U(原S13X)的FSI-FM计划下,针对基金管理公司取得的所得适用10%低税率。本项优惠要求基金管理公司管理的资产最低为2.5亿新币,最少雇佣三名专业投资人士。本项优惠没有年限限制。

综合以上两项优惠,达到规模条件的基金管理公司最多可以享受10年的5%的低税率,期满后还可以无限期地享受10%的低税率。这对于合规纳税的基金管理公司来说,优惠力度很大。



二、吸引资金,针对基金免税
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