数字化电子发票常见问题即问即答（一）

广东政策君

数字化电子发票
近期，数字化电子发票开票全面扩围了，为帮助纳税人更好地理解和掌握数字化电子发票的基础知识和操作流程，小编整理了相关常见问题即问即答，大家快来学习一下吧！

定义与特征
Q1
什么是数字化电子发票？
A
数字化电子发票是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，数字化电子发票实行全国统一赋码、自动流转交付。
Q2
数字化电子发票的票面信息包括哪些？
A
数字化电子发票的票面信息包括基本内容和特定内容。
为了符合纳税人开具发票的习惯，数字化电子发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。
为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务（以下简称“特定业务”）的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在数字化电子发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具数字化电子发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便于纳税人使用。特定业务的数字化电子发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

Q3
数字化电子发票与现有的发票样式有什么区别？
A
数字化电子发票样式与现有发票样式区别在于：一是数字化电子发票票样将原有发票代码+发票号码变为20位发票号码；取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；发票密码区不再展示发票密文。二是数字化电子发票特定业务会影响发票展示内容，不同的特定业务展示的发票票面内容不同。三是数字化电子发票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。
Q4
数字化电子发票和使用税控设备开具的电子发票主要区别是什么？
A
一是开票前置环节不同。开票前，纸电票需进行票种核定申请，需申领税控设备，需向主管税务机关领用纸电票的号码段。全电票相较纸电票，无需进行票种核定，无需进行税控设备申领，无需进行发票领用。
二是发票开票限制不同。纸电票发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，只能在给定的份数和限额内开具发票。纳税人需要依申请才能对发票增版增量。全电票采用“授信制”，纳税人可在给定的总额度内开具任意额度与任意份数的发票。
三是票面展示内容不同。全电票票面更加简洁，全电票删除了纸电票票面上的地址栏、银行账户账号栏、发票代码、开票人及密文区，购买方和销售方信息并列展示，更加直观；纸电票与全电票发票号码位数不同，全电票号码为20位，含年度、行政区划代码、开具渠道、顺序编码等信息，纸电票发票号码为8位，按年度、分批次编制。纸电票项目有8行的限制，全电票取消了该限制，因而废除了纸电票清单开票模式。
四是发票开具平台不同。纸电票在公共服务平台上开具，可以离线开票。全电票在电子发票服务平台上开具，仅允许纳税人在线开票。
五是发票种类构成不同。纸电票仅包括增值税电子普通发票和增值税电子专用发票。通过标签化要素化，全电票设计了显性标签和特定要素，将“7+10”种制式发票统一为电子发票，其不仅涵盖了增值税发票，也囊括了机动车发票、二手车发票、航空运输客票电子行程单、铁路电子客票、医疗发票等普通发票，其内涵与外延较之纸电票更加丰富。
六是发票交付手段不同。纸电票开具后，开票方需将发票电子数据版式文件（OFD等）通过邮件、短信等方式人工交付给受票方。全电票开具后，发票电子数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，并可对各类发票数据进行自动归集。
七是版式文件格式不同。纸电票电子数据版式文件格式为OFD等格式。全电票电子数据文件增加了国际通行的XML纯数据电文格式，同时保留了OFD、PDF等格式。

Q5
使用数字化电子发票有什么优点？
A
（1）领票流程更简化
开业开票“无缝衔接”。数字化电子发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取税控专用设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。
（2）开票用票更便捷
一是发票开具渠道更多元。电子发票服务平台全部功能上线后，纳税人不仅可以通过电脑网页端开具数字化电子发票，还可以通过客户端、移动端手机App随时随地开具数字化电子发票。
二是“一站式”服务更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及勾选等系列操作，享受“一站式”服务，无需再登录多个平台完成相关操作。
三是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。
四是满足个性业务需求。数字化电子发票破除特定格式要求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。数字化电子发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。
五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。
（3）入账归档一体化
通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数字化电子发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

Q6
使用数字化电子发票如何保障纳税人的发票数据安全和隐私？
A
数字化电子发票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。
——从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易安全性，通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充。
——从隐私性来说，数字化电子发票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。
Q7
纳税人可以通过哪些渠道了解数字化电子发票有关事项？
A
纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅、12366纳税服务热线、税务门户网站、官方微信等渠道了解数字化电子发票的有关事项。

来源：国家税务总局汕头市税务局
供稿：国家税务总局汕头市金平区税务局
编发：汕头市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）




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