常见业务事项带你办 | 跨省经营纳税人网上办税指南之全税种申报宝典来啦！

广东政策君

各位来中山经营的外省报验户你们好, 跨省经营纳税人网上办税指南系列又来啦!
中山市税务局聚焦跨省经营企业全生命周期的关键节点，推动精细服务覆盖从报验到核销全生命周期，特别推出跨省经营纳税人“全生命”网上办税系列指南。
上一期我们介绍了报验登记和获取个税申报密码业务（可点击链接查看：跨省经营纳税人网上办税指南之报验登记和获取个税申报密码），本期我们将继续介绍增值税及附加税费预缴申报、企业所得税预缴申报、印花税申报和个税申报全程网办操作流程。
政策规定
1. 增值税及附加税费预缴申报
纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务、纳税人提供建筑服务取得预收款、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在建筑服务发生地或不动产所在地主管税务机关预缴税款的，需填报《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料。
2. 建筑企业跨地区项目预分企业所得税的申报
跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
3. 印花税申报
在中华人民共和国境内书立、领受印花税应税凭证的单位和个人，在合同签订时、书据立据时、账簿启用时和证照领受时，应办理印花税申报。
4. 居民个人取得综合所得个人所得税预扣预缴申报
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
操作流程

一、增值税及附加税费预缴申报
1. 登录时选择【企业业务】-【特定主体登录】-【跨区域报验户】，输入纳税人识别号和《跨区域涉税事项报告表》上的经办人实名注册时设置的账号密码登录（如由经办人以外的人员预缴，可向经营地主管税务机关申请采集该办税人员信息，再用该人员实名注册的账号密码登录进行预缴）。

2. 登录后输入跨区域涉税事项报验管理编号，选择对应的行政区划和主管税务机关，进入申报缴税界面。

3. 填写增值税及附加税费预缴表，上传合同、发票等资料。



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温馨提示
项目编号应填写《建筑工程施工许可证》上的编号
（442000XXXXXXXXXXXX)；预缴项目为分包项目且没有另外取得《建筑工程施工许可证》的，根据总包方的《建筑工程施工许可证》信息填写；根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的，可不填写《增值税及附加税费预缴表》“项目编号”。
如有分包抵减的，请在减除项填写抵减的不含税金额，并上传分包发票（发票联）、合同。
增值税及附加税费预缴申报需待税务机关受理后才算申报成功，其他税种申报后可直接清缴税款。

二、建筑企业跨地区项目
预分企业所得税的申报
1. 在申报清册中选择企业所得税预缴申报，将表单内容填写完整，注意预缴税款所属期填写正确。


2.点击【关联】，在【录入日期起止】输入报验登记日期（起止日期间隔不能超过3个月），录入跨区涉税事项报验管理编号后搜索，选中并关联跨区域涉税事项报告，确定后清缴税款。



三、印花税申报
1. 在【财产和行为税税源信息报告中】做税源采集，如采集2022年7月1日（含）以后属期，选择【新增税源】。纳税期限为按次，税款所属期间为合同签订日期，点击【增加】并将税源信息填写完整后保存。




2. 税源保存成功后，选择立即申报，进入申报表界面，核对无误后点击申报并清缴税款。



四、居民个人取得综合所得
个人所得税预扣预缴申报
1.登录时可选择扣缴端或WEB端，具体如下。
扣缴端登录：下载自然人电子税务局（扣缴端），初始化时有扣缴单位版和办税大厅版两种。如选择广东省扣缴单位版,则此台电脑只能初始化一个主体，不能再添加相同识别号的其他主体，且各省的不同版本不能安装在同一台电脑；如选择办税大厅版，此台电脑可以切换同识别号下的不同主体。初始化后输入主管科所分局或跨区域涉税事项管理编号进行查询，选中对应主体，输入申报密码登录。




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WEB端登录：需实名登录进入操作界面，账号和密码均为企业经办人本人注册个人所得税APP的账号密码。点击【单位办税】功能后选择对应的报验主体，在【办理个税业务】，进入扣缴申报界面。
温馨提示：个人所得税办税授权信息是按报验主体分别设置，若要切换其他报验主体申报个税，需要有对应报验主体的办税授权。由于报验主体登记信息只包含法定代表人信息，并没有财务负责人信息，因此需要由报验主体的法定代表人进行个人所得税办税授权（扣缴办税权限或扣缴管理权限）后，单位经办人才能在页面选择【单位办税】功能申报报验主体的个人所得税。该端扣缴申报功能暂时只支持申报人数低于300人数的单位，且申报数据不支持导出。


2.进入人员信息采集和报送。单位人员较少，可点击【添加】，进入“境内人员信息”界面，录入人员基本信息后保存；如单位人员较多时，建议使用Excel模板批量导入功能。完成信息采集后勾选相应人员，点击【报送】，客户端会将报送状态为“待报送”的人员信息报送至税务机关并进行身份验证，只有报送状态为【报送成功】的人员才允许进行申报表报送等业务操作。






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温馨提示：【是否扣除减除费用】：默认为“是”。修改为“否”后，综合所得预扣预缴税款计算时的减除费用为0。（纳税人有两处以上综合所得，且不在本单位扣除减除费用的，勾选否）
3.专项附加扣除信息采集。可通过【添加】采集专项附加扣除信息或通过【导入】使用系统模板填写专项附加扣除，并批量导入到系统。点击【下载更新】可下载各渠道（税务局端、扣缴端、WEB、APP端）填报并指定给该扣缴义务人预扣预缴时扣除的专项附加扣除信息。可自行选择下载全部人员或下载指定人员的专项附加扣除信息。如果本地有未报送成功的专项附加扣除信息，可先通过【报送】功能报送后再下载。通过【迁入上年数据】可将扣缴单位上一年度采集的，当前年度仍有效的专项附加扣除复制到当前年度。
全部信息录入完毕后，点击【报送】将报送状态为待报送的信息发送至税务机关，报送完成后会自动获取反馈结果。



4.综合所得申报。选择正确所属期后，点击【综合所得申报】，进入“综合所得预扣预缴表”页面，页面上方为申报主流程导航栏，根据【1收入及减除填写】、【2税款计算】、【3附表填写】和【4申报表报送】四步流程完成综合所得预扣预缴申报，最后点击【发送申报】后，局端服务器会提示正在处理申报数据，若系统未能自动获取到税务机关反馈信息，可稍后点击【获取反馈】查看申报结果。获取反馈后，申报类型为“正常申报”，申报状态为“申报成功，未缴款”（若申报税款为0时，显示无需缴款状态），显示【作废申报】和【更正申报】。






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5.申报成功后，点击【税款缴纳】，进入菜单后，系统会自动查询该单位的欠税及应征信息，并显示在列表中。选择需要缴税的记录，点击【立即缴税】后，弹出二次确认提示，点击【确定】按钮后，弹出支付方式选择界面。按需选择支付方式后，点击【立即支付】完成税款缴纳。



来源：国家税务总局中山市税务局
供稿：三角税务分局
编发：中山市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）