热点答疑丨电子税务局问题早知道~

青海政策君

建筑企业项目部预缴企业所得税在青海省电子税务局如何操作？

答：我要办税-税费申报及缴纳-建筑企业项目部预缴企业所得税[预缴期属期可以改为月或者按季，然后点击关联，在根据对应的日期修改录入日期起止(可调整为“跨区域涉税事项报验管理有效日期或者合同日期”）-查询-勾选-确定（注：该功能只提供缴款，不提供申报表查询）]

在自然人电子税务局扣缴客户端申报员工的工资薪金个人所得税，税款计算时提示“上一所属期减除费用未按照6万扣除”，如何处理？

答：建议您确认该员工本年度减除费用选择按照哪一种方式扣除：

（1）直接按6万元一次性扣除：需要从该申报年度1月所属期开始，每月都要按照6万元一次性扣除，可以从1月所属期逐月更正，然后回到本属期，点击“税款计算”—“重新计算”。（注：上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人可一次性扣除6万减除费用。具体来说需同时满足三个条件:(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税;(2)上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得,且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;(3)本纳税年度自1月起,仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。）

（2）选择按5000元/月累计扣除：需要重新设置“减除费用扣除确认”，路径为：“综合所得申报”—“正常工资薪金所得”—“更多操作”—“减除费用扣除确认”—将该员工姓名后的“是否直接按照6万元扣除”修改为【否】并进行确认，点击“税款计算”—“重新计算”。

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供稿：12366纳税服务中心
编辑：小林
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