与您有关！参加个人养老金要了解这些~

北京政策君

为贯彻落实党中央、国务院关于健全多层次、多支柱养老保险体系，规范发展第三支柱养老保险的重要举措，推进国务院关于推动个人养老金发展的意见落实落细，财政部、税务总局日前发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号，以下简称公告)明确，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。一起了解下吧↓



一、个人养老金是什么?
个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营，与基本养老保险、企业(职业)年金相衔接，实现养老保险补充功能的制度，是我国多层次养老金体系中“第三支柱”的重要组成部分。个人养老金实行个人账户制度，缴费由个人承担，实现完全积累。
二、个人养老金税收优惠的主要内容是什么?
递延纳税优惠政策
自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

对应环节	优惠内容
缴费	个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除
投资	计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税
领取	个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目

申报要求
个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。
(一)取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。
(二)取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。
(三)个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。
商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。
三、享受个人养老金税收优惠应取得哪些凭证?
个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。
人力资源社会保障部门与税务部门建立信息交换机制，通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门，并配合税务部门做好相关税收征管工作。
四、参加人可以购买哪些个人养老金产品?
当前，投资者较为关注可以通过个人养老金资金账户购买哪些个人养老金产品，以及缴费额度。
根据《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法》(以下简称《暂行办法》)，参加人可以通过个人养老金资金账户购买个人养老储蓄、个人养老金理财产品、个人养老金保险产品、个人养老金公募基金产品等个人养老金产品。其中，开办个人养老金业务的商业银行所发行的储蓄存款(包括特定养老储蓄，不包括其他特定目的储蓄)均可纳入购买范围。
为满足个人养老金制度的特殊需要，《暂行办法》规定，个人养老金资金账户为特殊专用账户，参照个人人民币结算账户项下Ⅱ类户管理，并就与Ⅱ类户区别事项进行了例外规定。达到国家规定的领取条件前，个人养老金资金账户封闭运行。
编辑设计：北京朝阳税务
来源：国家税务总局 北京税务 中国税务报