“金四＋严征管”来了！国务院最新消息：六部门联合！严查狠打各类涉税违法犯罪行为！

李威03

11月16日，国务院就税费支持政策落实、严查狠打涉税违法行为等情况举行吹风会。“金税四期＋严征管”来了，企业该何去何从？
01
深化六部联合打击
严查狠打涉税违法犯罪行为
11月16日，国务院举行例行吹风会，并答记者问。

国家税务总局总审计师兼收入规划核算司司长蔡自力表示：
下一步，税务部门将持续巩固打击成果，不断深化六部门联合打击机制，加强协调配合，顺畅行政执法和刑事司法衔接，严查狠打各类涉税违法犯罪行为，坚决不让税费支持政策“红包”落入不法分子“腰包”’，切实保护守法经营企业正当利益。
金税四期年底即将建成，为维稳经济，营造公平税收环境，在未来的一段时间内必将对企业的涉税违法行为“严征管”！
就2023年来说，税务系统将完成“三个转变”：

因此，在金税四期上线后，企业再想动歪脑筋肯定是行不通了！
02
税收严征管趋势下
税局查账，查什么？
税务局一般会重点查询以下4个方面：
1、查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；
2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；
3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；
4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。
一般什么时候查？
税务局税务检查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。
出现预警指标异常，税务机税务机关就有可能随时来检查，比如：
1.发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多；
2.税负较上月相比较变动率超过正负30%；
3.预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。
更多预警指标可参考我们之前的文章：
173个“风险预警指标”，税务局重磅发布！建议收藏！
03
金税四期年底建成
这10种情形，查到必重罚！
一、发票重复入账抵税
有些企业可能认为电票全面上线后，重复打印入账抵税，税务局查不出来。然而事实恰巧相反，“金税四期＋全国统一电子发票服务平台”的到来，发票信息不对称的问题已经解决，企业的数据是多少，税务局可能比你还清楚！
二、隐瞒收入
有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了！
金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。
且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！

三、虚列成本
主营成本长期大于主营收入，如：
（1）公司没有车，却存在大量的加油费；
（2）差旅费、会议费、咨询费等异常；
（3）工资多申报或少申报；
（4）买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；
（5）计提了费用却迟迟没有发票等等。
这些都是严查的重点。
四、买发票抵税
有些企业一缺成本费用，就想到了买发票。殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。
且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。
即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，一查一个准。
五、对开发票、环开发票
对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。
用上述方法“避税”的企业，要注意了，一旦被查，不但你的进项要转出，你开出去的发票也要缴税，还要面临巨额罚款，真真是得不偿失！

六、故意用现金/个人卡发工资
有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？
七、用现金收支货款
有些企业自认为很聪明，虚开发票，对方不打款，直接填写收据入账，自认为账都做平了，就万事大吉！我就很好奇你账上的钱是怎么平掉的，用现金发工资还是用现金平借款？
一旦被查，频繁用现金收支款或存在大额现金收支款，这就不只涉及虚开发票了，还有可能牵扯出少缴社保、少缴个税等一连串问题，罚款必不可少，责任人还有可能锒铛入狱。
八、到处找发票抵税
有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。
比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？
九、大量员工个税零申报
有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是3500元以下，现在倒提高了，都在5000元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁！
十、代缴社保
一些企业为了少缴税，就帮人代缴社保，一是，企业可以光明正大的做工资抵税（代缴社保人的工资一般采用现金形式平账）；二是，代缴社保还可以收点手续费。
在这我只能说，一旦被查，不但涉嫌偷税，还涉嫌骗保，那时候不仅仅是罚款那么简单了，还会面临刑事处罚。
04
“金税四期＋大数据”严征管！
企业该如何应对？
金税四期要来了，企业应当从以下4个方面及时自查，未雨绸缪！
1、增值税
主要从进项税和销项税两个方面进行自查，共涉及56个风险点：

2、企业所得税
主要从收入、成本费用等方面进行自查，共涉及54个风险点：

3、个人所得税
主要从是否依法扣缴、代扣代缴等方面进行自查，共涉及12个风险点：

4、其他税种
包括房产税、城镇土地使用税、印花税三个税种，共涉及9个风险点：

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务经理人，税务师整理发布