数字化电子发票应知应晓（第六期）

广东政策君

问
月末统计开票数据哪里查比较好？
答
税务数字账户模块中，有开票业务一栏，可以看到当前月份蓝字发票和红字发票的开具金额、税额及数量。也可在全量发票查询模块中，选择查询条件，进行查询，页面自动展示符合查询条件发票的汇总金额和税额。

问
在哪里查询已经验证的发票呢？
答
数字化电子发票不需要验旧，即可在全量发票查询模块查询；如果是税控发票，在税控验旧后可以在全量发票查询。

问
在哪里可以查询并导出销项税明细？
答
在全量发票查询模块，查询类型选择“开具发票”，选择开票日期，进行查询，并将符合查询条件的发票明细进行导出。
问
在哪里能查到汇总的金额税额？
答
税务数字账户模块中，有开票业务一栏，可以看到当前月份蓝字发票和红字发票的开具金额、税额及数量。也可在全量发票查询模块中，选择查询条件，进行查询，页面自动展示符合查询条件发票的汇总金额和税额。

问
总公司可以通过全量查询子公司的发票吗？
答
可以，进入【税务数字账户】→【发票查询统计】→【汇总纳税总机构汇总分支机构开票数据】模块，可以实现汇总缴纳增值税的纳税人对其分支机构开具数据查询。

问
电子发票服务平台中“海关缴款书采集”模块的功能是什么？
答
“海关缴款书采集”模块的功能是：对在“发票抵扣勾选”模块中无法查询到的双抬头海关缴款书信息、无法清分及下发的单抬头海关缴款书信息进行第一联数据的采集。
问
纳税人如何通过电子发票服务平台对取得、开具的发票信息进行查询？
答
试点纳税人登录电子发票服务平台税务数字账户后，可通过“全量发票查询”模块查询其开具和取得的发票。

问
纳税人完成注销后，企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限是否需要在电子发票服务平台中手动撤销？
答
不需要。平台设置自动标记失效状态功能。企业完成注销后，电子发票服务平台自动同步企业状态信息，自动标记企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限为失效状态。

问
纳税人开具或取得全面数字化的电子发票后，如何填写增值税申报表？
答
（1）一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的数字化电子发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）相关栏次。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的数字化电子发票、纸质专票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税普通发票”字样的数字化电子发票、纸质普票，已用于增值税申报抵扣或加计扣除农产品进项税额的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。
（2）小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的数字化电子发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。
问
我公司是省内某某市税务局管辖范围内的纳税人，想以全面数字化的电子发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗？
答
需要。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）的规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

问
我公司是省内某某市税务局管辖范围内的纳税人，不小心弄丢了收到的全面数字化的电子发票，该怎么办？
答
电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务。试点纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题；并支持纳税人对全量发票进行用途确认、查询，对数字化电子发票还可进行下载、打印，同时满足纳税人对已入账发票进行标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请、操作海关缴款书业务等需求，为纳税人提供高效便捷的发票服务。

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• 数字化电子发票应知应晓（第三期）
  
  
• 数字化电子发票应知应晓（第四期）
  
  
• 数字化电子发票应知应晓（第五期）
  
  

  来源：国家税务总局揭阳市税务局
编发：揭阳市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）