团结奋斗的中国税务 助力中国式现代化

税收杂志

作者
作者系全国政协常委、提案委员会委员，中国税务学会副会长 张连起
具有伟大里程碑意义的党的二十大，显示党始终保持“赶考”的清醒和坚定，彰显马克思主义中国化时代化最新成果的思想伟力，宣示党矢志“为人民谋幸福、为民族谋复兴、为世界谋大同”的初心与使命。
党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，税务人和纳税人缴费人共同书写了新时代税收现代化的精彩篇章。在党的二十大精神的指引下，税务部门定将继续书写“走在前列、亮点纷呈、极不平凡、殊为不易”的成绩单。
过去五年的工作和新时代十年的闪光税迹
税务部门始终从讲政治的高度思考和推动税务工作，在重大问题和关键环节上心明眼亮；坚定不移同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致，经常对表对标，把税务领域的工作融入党和国家事业大局。全国税务系统上下同心同力加以推进，在攻坚克难中不断取得突破，为经济社会高质量发展提供了有力支撑。
从2013年12月提出税收现代化“六大体系”，到2020年提出税收现代化新“六大体系”和推进税收现代化应当具备的“六大能力”，再到2022年探索形成 “抓好党务、干好税务、带好队伍”机制制度体系，国家税务总局党委坚持与时俱进，发展完善税收现代化的建设框架及内涵，税收现代化建设总目标越来越清晰而坚定。
减税降费，持续发力。减税降费让市场主体轻装上阵。2012年至2015 年，营改增开始在部分地区、部分行业试点，积累改革经验。经过多轮扩围，2016年5月1日，营改增试点全面推开。从此，征收了60多年的营业税告别中国税收舞台。
制造业是立国之基、兴国之器、强国之基。2013年至2021年，制造业新增减税降费累计超过2.5万亿元，是受益最多的行业。减税降费政策及其落地见效，对稳定宏观经济大盘、保持经济运行在合理区间起到了“倍增器”作用。
助力中小微企业纾困解难。持续加大退税减税降费力度，比如，将增值税小规模纳税人暂免征收增值税的月销售额标准逐步提高至15万元；将小型微利企业所得税减半优惠的年应纳税所得额标准上限逐步提高到300万元。尤其新冠肺炎疫情发生以来，实施了增值税、企业所得税、“六税两费”等一系列优惠政策。
非凡十年，减税降费规模力度之大前所未有，惠及范围之广前所未有，对减轻市场主体负担、激发市场主体活力发挥了“立竿见影”的作用，成为系列宏观经济政策中见效最为明显、影响力最为深远、纳税人缴费人最有获得感的政策举措。
情系民生，人民中心。坚持以人民为中心，才会有正确的发展观、现代化观。我们的目标很宏伟，也很朴素，归根结底就是让全体中国人民都过上好日子。税务部门从群众关心的事情做起，从让人民满意的事情做起，让群众得到看得见、摸得着的实惠。
2018年10月1日起，先在分类税制模式下，提高工资薪金所得基本减除费用标准，适用新税率表，减轻居民负担，提前释放个人所得税改革的减税红利。2019年1月1日起，新修订的个人所得税法及其实施条例实施，新增子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项专项附加扣除。2020年3月1日至6月30日，在疫情突发的情况下，首次个人所得税综合所得年度汇算顺利实施。2022年3月，将3岁以下婴幼儿子女照护费用纳入专项附加扣除，让纳税人进一步享受红利。
面对自然人税收征管的复杂性，个人所得税改革工作在制度保障、组织保障、技术保障、机制保障、动力保障五个方面彰显了新时代税收治理能力。中国个人所得税改革在综合所得预缴制度、退税机制设计、电子申报率、申报表项目预填服务和退税时间等方面彰显国际比较优势。
税收改革，风鹏正举。科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。非凡十年，一系列税制改革稳步实施：具有中国特色的现代增值税制度基本建立，综合与分类相结合的个人所得税制度成功建立，绿色税收体系框架构建形成，已有12个税种完成立法……
税收征管改革实现了“以票控税”“信息管税”“以数治税”的三次飞跃，为纳税人缴费人建立了更为科学、便利的现代征管体系，促进了税收制度的优化及发展，助力推进我国国家治理体系和治理能力现代化建设。从“合作”到“合并”再到“合成”，在推动税收征管体制三次大变革中实现税收征管效能不断提升，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，努力实现以“合”促“成”的化学反应……
智慧税务为税收现代化插上金色翅膀：强大的金税三期系统在全国上线运行；深入实施“互联网+税务”行动计划，先后建成增值税发票新系统、电子税务局等一系列应用系统；对标国际一流谋划金税四期；上线全国统一的电子发票服务平台，顺利开出全面数字化的电子发票……
税务部门发挥宏观调控职能，在兼顾公平与效率的同时，在高质量发展中促进共同富裕。同时，对涉税违法犯罪行为重拳出击、露头就打，打击和曝光骗取留抵退税违法行为，从严查处明星艺人、网络主播等重大偷逃税案件，曝光重大涉税违法犯罪案件，有力守护了公平正义。
税务部门围绕京津冀协同发展、长江经济带发展、粤港澳大湾区建设、长三角一体化发展、成渝地区双城经济圈、海南自由贸易港等国家区域协调发展战略持续推出一系列举措，主动担当、精准发力，有效激活国家重大区域经济发展“新引擎”。
绿色税制日益完善，助力建设美丽中国。从全面推行资源税从价计征、扩大水资源税试点，到环境保护税开征、资源税法实施，“多税共治”“多策组合”的绿色税收体系框架构建形成。
完整、准确、全面贯彻新发展理念
为学之实，固在践履。深入学习领会党的二十大精神，就要深刻把握习近平经济思想最主要、最重要的精髓——新发展理念。
坚持创新发展，解决发展动力问题。持续加大对科技创新的税收优惠力度，逐步形成覆盖企业成长和创新全生命周期的税收政策支持体系。推动政策落地见效，助推市场主体提高自主创新能力，给企业研发成本做“减法”，给自立自强内生动力做“加法”。
坚持协调发展，解决发展不平衡问题。坚持发展两点论和重点论的统一、发展平衡和不平衡的统一、发展短板和潜力的统一，着力增强发展的整体性协调性。按照国家总体战略部署，积极推动落实完善支持西部开发税费政策，并推动政策延续实施。结合巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接工作部署，推动农村饮水安全工程、易地搬迁等政策延续实施，助力全面推进乡村振兴。
坚持绿色发展，解决人与自然和谐共生问题。保护生态环境就是保护生产力，改善生态环境就是发展生产力。“多税共治”，促进节能减排：“多策组合”，引导绿色发展。绿色税制的建立与完善，是习近平经济思想在税务领域的具体呈现，是“绿水青山就是金山银山”科学论断的“税务篇”。
坚持开放发展，解决发展内外联动问题。积极推动完善进出口税收政策体系，建立健全适应新时代发展的国际税收体系。一方面，进出口税收体系持续完善，加快出口退税办理进度，稳步扩大跨境电子商务综合试验区范围。另一方面，不断提升国际税收话语权，积极参与国际税收规则制定，逐步建立起适应新时期国家对外开放格局的国际税收体系，助力加快构建新发展格局。
坚持共享发展，解决社会公平正义问题。坚持全民共享、全面共享、共建共享、渐进共享，构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排。按照党中央、国务院决策部署，发挥税收职能作用，减轻中低收入群体税负，合理调节过高收入，促进实现共同富裕。随着综合与分类相结合的个人所得税制动态优化，“调高惠低”的机制作用更为明显，不同收入项目、群体间的税负水平更加平衡，有力增强调节收入分配作用，更好满足人民对公平正义的要求，在做大做好“蛋糕”的基础上，切好分好“蛋糕”。
以税收现代化助力中国式现代化
习近平总书记在二十大报告中强调，从现在起，中国共产党的中心任务就是团结带领全国各族人民全面建成社会主义现代化强国、实现第二个百年奋斗目标，以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。
中国式现代化摒弃了西方现代化所遵循的生产力发展单纯服从于资本的逻辑，摒弃了西方以资本为中心的现代化、两极分化的现代化、物质主义膨胀的现代化、对外扩张掠夺的现代化老路，既实现了对西方现代化理论的超越，又丰富和发展了马克思主义发展理论。中国式现代化坚持以人民为中心的发展思想，把增进人民福祉、促进人的全面发展、朝着共同富裕方向稳步前进作为经济发展的出发点和落脚点，扎实推动共同富裕，不断增强人民群众获得感、幸福感、安全感。中国式现代化统筹推进经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设，推动新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化同步发展，推动物质文明、政治文明、精神文明、社会文明、生态文明协调发展，形成了系统协调的现代文明新形态。围绕满足人民美好生活需要，针对发展不平衡、不协调、不可持续问题，中国式现代化推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革，努力实现创新成为第一动力、协调成为内生特点、绿色成为普遍形态、开放成为必由之路、共享成为根本目的的高质量发展。
坚持和加强党的全面领导是中国式现代化的根本保证，坚持中国特色社会主义是中国式现代化的前进方向，实现高质量发展是中国式现代化的内在要求，发展全过程人民民主是中国式现代化的制度优势，丰富人民精神世界是中国式现代化的文化力量，实现全体人民共同富裕是中国式现代化的总体目标，促进人与自然和谐共生是中国式现代化的生态基础，推动构建人类命运共同体是中国式现代化的外部支撑，创造人类文明新形态是中国式现代化的历史贡献。
税务系统深刻领会加强党对税收工作的全面领导是根本保证。深刻领会坚持以人民为中心的发展思想是根本立场。深刻领会“把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展”的重要理论和现实意义，发挥财税改革“先行军”“突破口”作用。深刻领会以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的历史逻辑、理论逻辑、实践逻辑。深刻领会安全是发展的前提，发展是安全的保障，努力实现高质量发展和高水平安全良性互动。深刻领会坚持正确工作策略和方法是做好税收工作的方法论，以科学有力的举措推动经济平稳健康发展。
税务部门积极发挥税收职能作用、强化推进中国式现代化财力保障，着力构建与中国式现代化相适应的现代财税制度，更好发挥财税体制改革的基础性、制度性、保障性作用，为以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴贡献税务力量。
来源：《中国税务》2022年第11期