12366热点问答——个人买卖省内住房，需要缴纳哪些税费

黑龙江政策君

一、个人转让住房时，视转让住房的购买年限缴纳相应的税费。

（一）个人转让购买不足2年的住房，需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

1、增值税。以转让住房取得的收入为计税依据，按照5%的征收率缴纳增值税。
2、城市维护建设税。以转让住房实际缴纳的增值税税额为计税依据，按照7%（纳税人所在地在市区）、5%（纳税人所在地在县城、镇）或者1%（纳税人所在地不在市区、县城或镇）的税率，减半缴纳城市维护建设税。
3、教育费附加和地方教育附加。以实际缴纳的增值税税额为计征依据，按照教育费附加3%、地方教育附加2%的费率，减半缴纳教育费附加和地方教育附加。
对于按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。
4、个人所得税。以转让住房取得的所得额减除财产原值和合理费用（按照规定实际支付的住房装修费用、贷款利息等）后的余额，为应纳税所得额，按照20%的税率缴纳个人所得税。对未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关按其转让住房取得的所得额的1%（含普通住房、商服用房）征收个人所得税。
（二）个人转让购买满2年的住房，需要缴纳个人所得税。

个人转让购买满2年的住房，按照转让购买不足2年的住房的个人所得税缴纳规定，缴纳个人所得税。
对于个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

二、个人购买住房时，需要缴纳契税。

个人购买住房时，以不含增值税的交易价格为计税依据，按照是否是家庭唯一住房和购买房屋面积的适用税率，缴纳契税。
1、个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率缴纳契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率缴纳契税。
2、个人购买家庭第二套改善性住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率缴纳契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率缴纳契税。
个人购买家庭第三套及以上住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），按3%的税率缴纳契税。
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来源：黑龙江税务