国际税收资讯 第205期

天竺语税

作者：李旭红 刘旭东



1
Canada
加拿大不列颠哥伦比亚省发布一次性税收抵免，帮助居民应对因气候变化加剧导致的生活成本上升（税收抵免）

在2022年10月13日新闻稿中，不列颠哥伦比亚省宣布，上周已经一次性向居民发放应对气候变化加剧的税收抵免，在杂货和汽油等基本物品的成本上升时为居民提供支持。
不列颠哥伦比亚省制定了气候变化税收抵免，以帮助抵消中低收入人群和家庭的成本，同时确保省碳税能够继续支持项目、服务和基础设施的支出，以进一步推动气候变化倡议。
根据上个月宣布的增强税收抵免不列颠哥伦比亚省的中低收入居民，每一名成人可以申请164加元的额外抵免，每一名儿童可以申请41加元的额外抵免。因此，有两个孩子的家庭在2022年10月5日最多可额外获得410加元。
该省称，符合条件的个人，只要完成了2021年的所得税申报，就会从加拿大税务局自动收到这笔款项。
除了气候变化税收抵免，不列颠哥伦比亚省还将实施以下措施：

• 从2023年1月到2023年3月，将家庭中每一名孩子的福利提高到175加元；
  
  
• 2023年的租金增长控制在低于通胀率2%的水平。
  
  

注：1加元=0.73美元
（消息来源：IBFD 2022月10月17日）


2
Europe
欧洲议会成员讨论对能源公司的利润征收暴利税的问题（暴利税）

2022年10月18日，欧洲议会成员与理事会和欧盟委员会讨论了对能源公司的利润征收暴利税的问题。
委员会副主席瓦尔迪·东布罗夫斯基斯提到，成员国必须确保所采取的措施是针对最弱势群体的。他呼吁采取不加剧通货膨胀的谨慎的财政政策。
在讨论期间，一些欧洲议会成员呼吁欧盟委员会更积极地应对当前的价格冲击。一些议会成员呼吁欧盟制定一项包含财政转移支付的联合方案，以抵消能源价格的影响。欧洲议会的其他成员提出不要采取会扭曲市场竞争的国家财政措施。
注：2022年10月5日，欧洲议会通过了一项关于欧盟应对欧洲能源价格上涨的决议，该决议呼吁欧盟委员会对能源公司的暴利征税。欧盟委员会已经概述了对化石燃料部门过剩利润的联合捐款计划。
（消息来源：IBFD 2022年10月18日）


3
OECD
经合组织二十四国集团称双支柱解决方案应赋予发展中国家更充足的征税权（双支柱）
  
在2022年10月11日举行的第108次会议上，国际货币事务和发展政府间二十四国集团已经表示，双支柱方案“应该简便且易于征管，并为发展中国家提供充足的征税权”。
在这次会议上，二十四国集团详细介绍了应对近期危机所造成的经济混乱所需采取的全球协调行动。作为这些措施的一部分，二十四国集团对经合组织包容性框架达成的全球税收协议（对数字经济征税、开征全球最低税）表示欢迎。
对于经合组织的双支柱解决方案，二十四国集团强调了新兴市场和发展中国家的一些关切。首先，二十四国呼吁“早日确定”征税对象规则（支柱二的一个基本组成部分），其范围应涵盖服务和资本收益在内的更广泛的范围。此外，二十四国指出，双支柱解决方案必须简便且易于征管，并确保发展中国家有充足的征税权。
二十四国集团还强调，发展中国家需要对涉及其居民的数字和远程交易实施税收措施（包括预提税），或“在其管辖范围内设定重要的应税经济存在，以符合其具体国情的方式保护税基”。二十四国集团认为，这些措施将有利于达成“更强大和更包容的多边合作，以构建一个更公平和更稳定的国际税收制度，为发展中国家带来更有意义的税收收入”。
（消息来源：IBFD 2022年10月17日）


4
Australia
澳大利亚财政部就支柱一和支柱二的实施方案进行磋商（数字税收，企业所得税）

澳大利亚财政部发布关于实施OECD双支柱协定的咨询文件，以供讨论。其中涉及对现有企业所得税税制的影响，遵从成本最小化问题以及国内最低税率的实施问题。
该份咨询文件从国际税制面临的挑战延伸至双支柱规则具体的设计特点，涉及了若干问题。例如，根据支柱一的当前设计，基于目前针对企业提出的门槛和排除条件，该份咨询文件中认为总部设立于澳大利亚的跨国企业均在支柱一金额A范围之外。
该份咨询文件对支柱二部分内容提出疑问，例如GloBE规则信息申报和当地国内最低纳税申报表的设计，现有受控外国企业的关联，反混合规则，以及是否应通过拒绝扣除或其他替代方法（如认定收入）来实施全球最低税规则。

（消息来源：IBFD 2022年10月19日）

5
Portugal
葡萄牙将电力增值税税率减半，并计划给予房东个人所得税优惠（增值税、个人所得税）

2022年10月21日，葡萄牙政府出台了新政策以补偿纳税人因通货膨胀加剧受到的影响，特别在增值税和个人所得税方面。
增值税
葡萄牙政府宣布，当合同电力不超过6.90千伏安时并且满足以下条件时，葡萄牙的电力供应（不包括固定组件）的增值税税率从13%下调至6%：

• 连续30天用电不超过100千瓦时；
  
  
• 对于大家庭（五名成员以上），连续30天用电不超过150千瓦时。
  
  

该优惠适用于2022年10月1日至2023年12月31日。
个人所得税——2023年适用的补偿制度
租金通常会根据通货膨胀情况自动更新。在2023年，葡萄牙政府限制了这一更新，以补偿通货膨胀对家庭的影响。与此同时，葡萄牙政府建立以下机制，以补偿房东的部分损失。
2023年，计算租金收入时对扣除后的租金适用系数为0.91。
如果租赁收入来自2年以上长期居住的租赁合同，则该系数为0.70至0.90，具体数值取决于租赁合同的期限。
上述系数适用于同时满足以下三个条件的租金：

• 2023年到期并支付；
  
  
• 来源于2022年1月1日之前签订的租赁合同，并已正式向税务机关报告；
  
  
• 不是来源于由新的租金系数计算的租金合同，该系数高于2023年适用的最新租金系数确定的价值。
  
  

（消息来源：IBFD 2022年10月24日）

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