数字化电子发票应知应晓（第三期）

广东政策君

问
发票认证后，发票入账状态会不会自动修改为已入账？
答
不会。发票认证通过【发票抵扣勾选】模块进行操作，改变发票的勾选抵扣状态；发票入账需通过【发票入账标识】模块进行操作，修改发票入账状态。

问
发票入账查重，能用扫描吗？
答
纳税人可通过数字化电子发票动态二维码查询发票的实时状态，如打印次数、红冲信息、退税信息等。

问
发起部分冲红后对方如何抵扣剩余税额？
答
可勾选抵扣的税额为原发票票面税额与所红冲的发票税额之差。
问
发起冲红流程后，对方的确认时间是否有时限要求？
答
发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。

问
发起冲红时，要如何选择红字发票票种呢？
答
各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：（1）数字化电子发票可以对数字化电子发票、数字化电子发票纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；（2）数字化电子发票纸票可以对数字化电子发票纸票、税控发票进行红冲，不允许对数字化电子发票进行红冲；（3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数字化电子发票、数字化电子发票纸票进行红冲。

问
公司自己能查到个人给公司代开的发票吗？
答
数字化电子发票暂不支持个人代开。
问
购买方已经认证抵扣的数字化电子发票，销售方应该如何冲红？
答
受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后，销售方全额或部分开具红字数字化电子发票。

问
红冲操作方法和纸质版有没有特殊要求？
答
当开票方纳税人仍使用增值税发票管理系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票；当开票方纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字数字化电子发票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字数字化电子发票。

问
红字发票开错再开错可以多次冲红吗？
答
不可以。
问
红字发票开具错误如何处理呢？
答
红字发票开具后不可以再次红冲或撤销。

问
红字发票可以开蓝字其中一部分吗？
答
试点纳税人开具数字化电子发票后，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数字化电子发票的，按以下规定执行：受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可填开并上传《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》），经对方确认后，开票方全额或部分开具红字数字化电子发票。

问
红字发票可以作废吗？还需要打印红字信息表确认单吗？
答
数字化电子发票电票红字发票不能作废、不能撤销；数字化电子发票纸票红字发票可以作废；红冲流程不需要打印红字信息表确认单。
问
红字发票信息确认单直接网上确认就行了吗？还需要打印出来盖章给客户吗？
答
不需要。

问
红字发票有误的话是可以当月作废的是吗？
答
数字化电子发票电票红字发票不能作废、不能撤销；数字化电子发票纸票红字发票可以作废。

问
红字如果开错，那销项税额系统和实际会对不上呀，那报税的时候读数数据就不对了，怎么解决？
答
不存在这种情况。过电子发票服务平台发起的红字发票开具流程，不论《确认单》还是《信息表》，均需要同原蓝字发票一一对应。
问
红字信息单开具后什么情况下需要进行确认，什么情况下不需要进行确认？
答
受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可填开并上传《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》），经对方确认后，开票方全额或部分开具红字数字化电子发票；受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《确认单》后全额开具红字数字化电子发票，无需受票方确认。

问
红字信息单重复开具了怎么撤销？什么情况下需要对方确认？
答
可以点击撤销红字信息表；受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数字化电子发票。

问
会不会出现双方红冲的情况呢？
答
不会，只允许一方红冲。
问
开具不同种类的发票是否共用同一个开具金额总额度？
答
是。试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

问
开具的数字化电子发票红冲后，我当月的开具金额总额度会增加吗？
答
当月开具红字数字化电子发票的，电子发票服务平台同步调整其可用授信额度。跨月开具红字数字化电子发票，电子发票服务平台不调整其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会调整其可用授信额度。
往期链接：

• 数字化电子发票应知应晓（第一期）
  
  
• 数字化电子发票应知应晓（第二期）
  
  

来源：国家税务总局揭阳市税务局
编发：揭阳市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）