【关注】又逢GEW！@大学生，双创税收优惠政策看过来

上海政策君

近日，2022（第16届）创业周暨全球创业周中国站（简称创业周或GEW）火热进行中。推进大众创业、万众创新，是社会经济发展的动力之源，而大学生群体更是双创的生力军。


您知道目前关于大学生创业有哪些相关税收优惠政策吗？今天，申税小微就来和大家一起了解一下~



一、普惠性政策


1.增值税起征点政策

自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下 (含本数) 的增值税小规模纳税人，免征增值税。
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政策依据
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)

2.增值税小规模纳税人减免增值税政策

自2020年3月1日至2022年3月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人 适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
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政策依据
( 1 )《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》 (财政部 税务总局公告2020年第13号)
( 2 )《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)
( 3 )《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增 值税政策执行期限的公告》 (财政部 税务总局公告2020年第24号)
( 4 )《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 (财政部 税务总局公告2021年第7号)
( 5 )《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)

3.小型微利企业减征所得税政策

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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政策依据
( 1 )《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 (财政部 税务总局公告2021年第12号)
( 2 )《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政 策有关事项的公告》 (国家税务总局公告2021年第8号)
( 3 )《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)

4.个体工商户减半征收个人所得税政策

自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。
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政策依据
( 1 )《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 (财政部 税务总局公告2021年第12号)
( 2 )《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)

5.六税两费减免政策

自2022年1月1日至2024年12月31日，上海市对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税 (不含证券交易印花税) 、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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政策依据
( 1 )《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》 (财政部 税务总局公告2022年第10号)
( 2 )《上海市人民政府办公厅关于印发<上海市全力抗疫情助企业促发展的若干政策措施>的通知》（沪府办规〔2022〕5号）



二、促进创业就业政策


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高校毕业生从事个体经营的税费扣减政策

自2019年1月1日至2025年12月31日，持有《就业创业证》 (注明“毕业年度内自主创业税收政策”) 的毕业年度内高校毕业生从事个体经营的自办理个体工商户登记当月起，在3年 (36个月)内按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生。毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。毕业年度内高校毕业生，可持《就业创业证》、个体工商户登记执照向创业地县以上(含)人力资源社会保障部门提出申请，由人社部门核实其是否享受过重点群体创业就业税收优惠政策，并对符合财税〔2019〕22号文件规定条件的人员在其《就业创业证》上注明“毕业年度内自主创业税收政策”。
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政策依据
( 1 )《财政部 税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号 )
( 2 )《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 (财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 )
  ( 3 )《国家税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(国家税务总局公告2019年第10号)



三、鼓励创新创业政策


7.大学科技园、科技企业孵化器、众创空间优惠政策

自2019年1月1日至2023年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿 或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
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政策依据
( 1 )《财政部 税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》 (财税〔2018〕120号)
( 2 )《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 (财政部 税务总局公告2022年第4号)

8.支持科技成果转化的税费优惠政策

（1）技术转让、技术开发增值税优惠
自2016年5月1日起，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
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政策依据
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号 )

（2）技术转让企业所得税优惠
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。
技术，包括专利 (含国防专利) 、计算机软件著作权、集成电路 布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利技术是指法律授予独占权的 发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。
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政策依据
( 1 )《中华人民共和国企业所得税法》
( 2 ) 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
( 3 )《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号 )
( 4 )《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》 (财税〔2015〕116号 )