一文掌握最全税费的账务处理，18种税你确定都会吗？

李威03

之前咱们常用增值税会计分录
好多小伙伴都已收入囊中！
并且时刻催小编及时更新
其他税种的账务处理~
那么，安排！！！
有需要的伙伴赶紧
收藏揣入自己的口袋~




个人所得税
计算应交时：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-个人所得税
缴纳时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
企业所得税
计提分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
确定递延所得税资产和递延所得税负债时：
借：所得税费用
递延所得税资产（或贷方）
贷：应交税费—企业所得税
递延所得税负债（或借方）
消费税
计算应交时：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
应税消费品用于在建工程、长期投资等其他方面时：
借：在建工程/营业外支出/固定资产等
贷：应交税费-应交消费税
受托加工方代扣缴款时：
借：应收账款/银行存款等
贷：应交税费-应交消费税
委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的：
借：委托加工材料/主营业务成本等
贷：应付账款/银行存款等
委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品：
借：应交税费-应交消费税
贷：应付账款/银行存款等
缴纳时：
借：应交税费-应交消费税
贷：银行存款等


印花税
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交印花税
缴纳时：
借：应交税费-应交印花税
贷：银行存款
资源税、环保税、房产税、土地使用税、车船税、城建税、文化事业建设税
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税
缴纳时：
借：应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税
贷：银行存款
土地增值税
计提兼营房地产业务的企业：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交土地增值税
转让的国有土地使用权与其地上建筑物及附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应缴纳的分录：
借：固定资产清理/在建工程
贷：应交税费-应交土地增值税
缴纳时：
借：应交税费-应交土地增值税
贷：银行存款等
车辆购置税
缴纳时直接计入固定资产：
借：固定资产
贷：银行存款

耕地占用税
缴纳时不用通过“应交税费”科目来核算：
借：在建工程/无形资产等
贷：银行存款
契税
缴纳时直接计入固定资产或无形资产：
借：固定资产/无形资产
贷：银行存款
残疾人就业保证金
计提时：
借：管理费用-残疾人就业保证金
贷：应交税费-残疾人就业保证金
缴纳时：
借：应交税费-残疾人就业保证金
贷：银行存款
水利建设基金
计提时：
借：管理费用-水利建设基金
贷：应交税费-水利建设基金
缴纳时：
借：应交税费-水利建设基金
贷：银行存款
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