备案单证资料不齐、提供虚假备案单证、套用他人出口货物信息申报出口退税

进出口税收

行政相对人名称: 揭阳市***鞋业有限公司
行政处罚决定文书号: 揭税稽 罚 〔2022〕 44 号
违法行为类型: 骗税
违法事实: 该公司存在隐匿内销收入、备案单证资料不齐、提供虚假备案单证、套用他人出口货物信息申报出口退税的行为。（一）隐匿内销收入，构成偷税。该公司部分销售收入未记入账内，未申报缴纳相关各税费。根据嘉华公司、鸿冠公司提供的该公司的送货单明细及《情况说明》确认委托该公司生产加工PU鞋底的2019年含税销售金额合计1,729,632.60元，2020年含税销售金额合计1,042,502.00元，2021年含税销售金额合计2,881,551.00元。（二）存在备案单证资料不齐的问题。该公司共1份备案单证不齐且无法重新提供，涉及一笔出口业务，涉及出口额543,728.05元。（三）存在提供虚假备案单证的问题。该公司提供虚假海运提单66份，涉及出口额38,374,877.68元；提供虚假货代提单41份，涉及出口额24,746,037.68元。（四）存在套用他人出口货物信息申报出口退税的问题。根据船公司提供的海运提单和订舱单等资料，专案组找到4个集装箱对应报关单的真实货主，涉及出口金额合计2,945,797.59元。
处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款
处罚类别: 罚款
处罚内容: （一）对该公司在账簿上不列、少列收入，少缴税款的行为定性为偷税。（二）我局依法对该公司偷税税款（其中增值税657,823.68元，城市维护建设税46,047.66元，企业所得税1,035,870.96元，合计1,739,742.30元）处以百分之五十的罚款，罚款金额869,871.30元。（三）我局依法对该公司未按规定保管会计账簿、记账凭证及出口备案单证,违法程度严重的情况处以10,000.00元罚款。（四）我局依法对该公司提供虚假备案单证,违法程度严重的行为处50,000.00元的罚款。（五）对该公司套用他人出口货物信息骗取国家出口退税款的行为，我局依法对该公司处骗取税款一倍的罚款，罚款金额454,725.75元。
罚款金额（万元）: 138.459705
没收违法所得、没收非法财物的金额（万元）: 0
处罚机关: 国家税务总局揭阳市税务局稽查局
数据来源单位: 国家税务总局揭阳市税务局稽查局

来源：税乎网 广东省税务局网站
  

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